Simulateur des droits de succession sur la contribution spéciale (Japon) | Combien d'impôt sur une créance pour soins ?

Indiquez la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux et le montant de la contribution spéciale (tokubetsu kiyoryo) pour estimer les droits de succession dus par la personne qui la reçoit (majoration de 20 % comprise le cas échéant) ainsi que l'ajustement de la base imposable des héritiers qui la paient.

Dernière mise à jour : 2026-10-17

Lorsqu'un parent qui n'est pas héritier légal (typiquement l'époux ou l'épouse d'un enfant) a apporté des soins ou d'autres contributions non rémunérées au défunt, il peut réclamer une compensation financière aux héritiers grâce au système japonais de la contribution spéciale (article 1050 du Code civil, introduit par une réforme de 2019). Sur le plan fiscal, ce versement est traité comme un legs du défunt, de sorte que la personne qui le reçoit doit payer des droits de succession dessus (article 4, paragraphe 2 de la loi sur les droits de succession). La majoration de 20 % (article 18, paragraphe 1 de la loi sur les droits de succession) dépend du lien de parenté avec le défunt, et non de la qualité d'héritier : elle s'applique à tous sauf aux parents par le sang au premier degré et au conjoint. Les contributeurs typiques, comme l'époux ou l'épouse d'un enfant (allié au premier degré), les petits-enfants, les frères et sœurs, les neveux et nièces, la supportent, mais pas un père ou une mère du défunt qui n'hérite pas parce que le défunt a des enfants (parent par le sang au premier degré).

Simulation à partir de la succession, de la composition des héritiers et du montant de la contribution

Ce qu'est l'indemnité pour contribution particulière

Il n'est nullement rare que la personne ayant porté des années durant les soins au défunt soit un parent qui n'est pas héritier, le plus souvent le conjoint d'un enfant. Sous l'ancien droit, elle pouvait se dévouer entièrement sans rien recevoir de la succession. L'indemnité pour contribution particulière, introduite par la réforme de 2019 du Code civil japonais (article 1050), lui permet de réclamer une somme aux héritiers.

Le traitement fiscal mérite attention. L'indemnité est réputée un legs du défunt (loi sur les droits de succession, article 4, alinéa 2), de sorte que l'impôt pèse sur celui qui réclame. Et la plupart des demandeurs relèvent de la majoration de vingt pour cent prévue à l'article 18, alinéa 1. Seuls les parents par le sang au premier degré et le conjoint en sont exclus : l'époux ou l'épouse d'un enfant (allié au premier degré), les petits-enfants et les frères et sœurs la supportent, tandis qu'un père ou une mère non héritier (parent par le sang au premier degré) ne la supporte pas. Les héritiers qui paient peuvent, quant à eux, déduire la somme versée de leur propre valeur imposable. Saisissez le total de la succession, la composition des héritiers et le montant de l'indemnité : cet outil calcule les deux volets à la fois.

Sources utilisées pour ce calcul

Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.

Majoration de 20 % des droits de succession (personnes concernées et taux) — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2003-04 ／ Dernière vérification : 2026-09-18
Quotes-parts légales de la succession et part du bénéficiaire d'un avantage particulier (Code civil, art. 900 et 903) — Recherche législative e-Gov (Agence numérique du Japon) En vigueur depuis 2019-07 ／ Dernière vérification : 2026-09-18
Barème des droits de succession japonais et montant de l'abattement de base — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2015-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-17

Comment ces valeurs sont établies et tenues à jour

Comment estimer l'impôt

Saisissez le total de la succession La valeur imposable globale. Employez le chiffre avant déduction de l'indemnité.
Saisissez la composition des héritiers légaux Indiquez s'il y a un conjoint et combien d'enfants. L'abattement de base et la répartition de l'impôt en découlent.
Saisissez le montant de l'indemnité La somme réclamée, ou qui vous est réclamée.
Vérifiez l'impôt du demandeur Si la majoration s'applique, les droits de succession après majoration de vingt pour cent sont affichés. Si la personne contributrice est le père ou la mère du défunt (parent par le sang au premier degré), cochez la case pour calculer sans majoration.
Regardez aussi l'ajustement côté payeur Vous voyez également de combien baisse la valeur imposable des héritiers.

Astuces pour en tirer le meilleur parti

Si les parties ne parviennent pas à s'entendre sur la contribution spéciale, il est possible de demander au tribunal aux affaires familiales une décision tenant lieu d'accord. Cette demande doit être présentée à la fois dans les 6 mois suivant la connaissance de l'ouverture de la succession et des héritiers, et dans l'année suivant l'ouverture de la succession (article 1050, paragraphe 2 du Code civil) ; le droit s'éteint dès que l'un des deux délais est écoulé, d'où l'intérêt d'engager les discussions tôt.
Comme l'héritier qui verse la contribution spéciale peut déduire ce montant de sa propre base imposable, la charge fiscale totale pour l'ensemble des personnes concernées reste à peu près la même — le versement modifie surtout la répartition de la charge entre le bénéficiaire et les héritiers.
Avant la réforme du Code civil de 2019, l'épouse d'un fils pouvait consacrer des années à prendre soin de ses beaux-parents avec dévouement sans pouvoir rien réclamer, puisque seuls les héritiers légaux pouvaient bénéficier de l'ancien système de « part de contribution ». La contribution spéciale est un système relativement récent créé pour corriger cette injustice.
Comme le montant est fixé par négociation entre les parties, il est utile de le saisir dans cet outil dès qu'il est déterminé, afin d'avoir une idée approximative de la charge fiscale avant de faire la déclaration.

Dans quels cas cela sert

Une belle-fille ou un beau-fils ayant prodigué des soins et envisageant une réclamation

Ce qui reste n'est pas la somme réclamée : il faut partir du chiffre après déduction de l'impôt majoré.

Anticiper une réclamation dirigée contre soi

Ce que l'on verse étant déductible de sa propre valeur imposable, on peut vérifier comment sa charge évolue.

Ordonner les questions avant la réunion de partage

Une indemnité déplace l'impôt de tous les héritiers : partager les chiffres tôt en vaut la peine.

La comparer à une disposition testamentaire

Si le défunt avait prévu un legs de son vivant, aucune réclamation ne serait nécessaire ; voilà le point de comparaison.

Les termes de la contribution particulière

Indemnité pour contribution particulière: Somme qu'un parent non héritier peut réclamer aux héritiers après avoir contribué sans contrepartie aux soins du défunt (article 1050).
Contributeur particulier: La personne fondée à réclamer. L'application de la majoration de vingt pour cent dépend du lien de parenté, et non de la qualité d'héritier : l'époux d'un enfant, les petits-enfants et les frères et sœurs la supportent, mais pas le père ou la mère du défunt (parent par le sang au premier degré).
Majoration de vingt pour cent: La règle multipliant l'impôt par 1,2 lorsqu'une personne autre que les parents par le sang au premier degré du défunt (enfants et père ou mère) et le conjoint acquiert des biens par succession ou legs (loi sur les droits de succession, article 18, alinéa 1). Le petit-enfant adopté qui n'hérite pas par représentation y est également soumis.
Legs réputé: Traiter fiscalement comme un legs ce qui n'en est pas un en fait. L'indemnité relève de ce traitement.
Valeur imposable: La valeur des biens recueillis par chacun. L'indemnité versée s'en déduit.
Abattement de base: 30 millions de yens plus 6 millions par héritier légal. Le contributeur particulier n'entre pas dans ce décompte.

Questions fréquentes

Non. Le bénéficiaire n'est pas compté comme héritier légal pour l'abattement de base (30 millions de JPY + 6 millions de JPY par héritier légal). Cependant, le montant de cet abattement de base influence tout de même le calcul des droits de succession totaux, qui sont ensuite attribués au bénéficiaire au prorata de la part que représente le versement dans la succession.

Les parents par le sang jusqu'au sixième degré, les conjoints et les parents par alliance jusqu'au troisième degré qui ne sont pas héritiers légaux — le cas le plus courant étant celui de l'époux ou de l'épouse d'un enfant. Une personne ayant renoncé à la succession, ou ayant perdu son droit d'hériter pour indignité ou déshéritement, n'est pas éligible.

Non. L'héritier qui la verse peut déduire ce montant de sa propre base imposable, il n'y a donc pas de double imposition. En considérant l'ensemble des personnes concernées, la part de la succession et de l'impôt revenant aux héritiers diminue simplement du montant attribué au bénéficiaire.

Le bénéficiaire et les héritiers tentent d'abord de s'accorder sur un montant par la négociation. En l'absence d'accord, le bénéficiaire peut demander à un tribunal familial de statuer à la place d'un accord, et le tribunal fixe le montant en fonction de facteurs tels que la période, la méthode et le degré de la contribution, ainsi que la taille de la succession.

Anecdote — Quelle est la différence entre « part de contribution » et « contribution spéciale » ?

La pratique successorale japonaise reconnaît depuis longtemps une « part de contribution » (kiyobun) pour les héritiers ayant apporté une contribution particulière au maintien ou à l'augmentation du patrimoine du défunt. Le problème était que seuls les héritiers légaux pouvaient la réclamer — ainsi, si l'épouse d'un fils passait des années à s'occuper de ses beaux-parents, elle-même, n'étant pas héritière, n'avait aucun moyen de réclamer quoi que ce soit pour cela, une situation largement considérée comme injuste.

La contribution spéciale, introduite par une réforme du Code civil entrée en vigueur en juillet 2019, remédie à cela en accordant aux parents qui ne sont pas héritiers légaux un droit de réclamation monétaire propre. Elle est ouverte aux parents par le sang jusqu'au sixième degré, aux conjoints et aux parents par alliance jusqu'au troisième degré — les partenaires non mariés et les amis ne sont pas éligibles. La réclamation se limite aux cas de soins non rémunérés ou de travail similaire ayant spécifiquement contribué au maintien ou à l'augmentation du patrimoine du défunt ; le simple fait de cohabiter ou d'accomplir des tâches ménagères ordinaires ne suffit généralement pas.

Une autre particularité notable est son traitement fiscal : le versement est traité comme un « legs », bien qu'il s'agisse juridiquement d'une créance prévue par le Code civil et non d'une disposition testamentaire. Cette fiction existe principalement pour garantir que le versement n'échappe pas au système des droits de succession. Il en résulte que le bénéficiaire occupe une position quelque peu particulière : il n'est jamais compté parmi les héritiers pour l'abattement de base, mais la majoration de 20 % se décide pour lui, comme pour tout autre bénéficiaire, selon le lien de parenté (elle s'applique à tous sauf aux parents par le sang au premier degré et au conjoint). Un père ou une mère n'y est pas soumis même sans être héritier, alors que l'époux d'un enfant l'est.

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