特别寄与料继承税模拟器｜护理等贡献获得的请求款需缴多少税？
只需输入遗产总额、法定继承人构成、特别寄与料金额，即可试算特别寄与者需缴纳的继承税额（适用2成加算时为加算后金额）以及支付方继承人课税价格的调整额。免费模拟器。
非法定继承人的亲属（典型情形为儿媳、女婿）若对被继承人的疗养看护等提供了无偿贡献，可依据特别寄与料制度（日本《民法》第1050条，2019年民法修正新设）向继承人请求金钱补偿。税务上该款项视为来自被继承人的遗赠，特别寄与者需就此缴纳继承税（《继承税法》第4条第2项）。继承税额的2成加算（《继承税法》第18条第1项）是否适用，取决于与被继承人的亲属关系，而非是否为继承人：被继承人的一亲等血亲和配偶以外的人均为对象。儿媳、女婿（一亲等姻亲）以及孙辈、兄弟姐妹、侄甥等特别寄与者适用2成加算，但因被继承人有子女而未成为继承人的父母（一亲等血亲）不适用。
根据遗产总额、继承人构成及特别寄与料金额进行模拟
特别贡献费是什么
长年承担被继承人照护的，是并非继承人的亲属——例如子女的配偶，这样的情形并不少见。在过去，处于这一立场的人无论付出多少，都无法从遗产中分得分毫。2019年日本民法修订新设的特别贡献费（民法第1050条），正是让这类人得以向继承人请求金钱的制度。
税务上的处理需要留意。特别贡献费被视为来自被继承人的遗赠（遗产税法第4条第2项），因而要向请求人课征遗产税。 而且，多数请求人属于遗产税额2成加算（遗产税法第18条第1项）的对象。 不适用加算的只有被继承人的一亲等血亲和配偶，因此儿媳、女婿（一亲等姻亲）、孙辈、兄弟姐妹需加算，而非继承人的父母（一亲等血亲）则不加算。 另一方面，支付的继承人一方则可把已付金额从自己的课税价格中扣除。本工具只要输入遗产总额、继承人构成与特别贡献费的金额，即可同时试算这两个面向。
本计算所依据的标准
税率、保险费率等法定数值采用以下公共机构公布的内容。这些数值会随制度修改而变动，因此在做出重要判断时，请一并查阅原始数据。
- 遗产税额的2成加算（适用亲属范围与加算率） — 国税厅（国税庁） 2003-04 起适用 ／ 最后确认 2026-09-18
- 法定继承份额与特别受益人的继承份额（民法第900条·第903条） — e-Gov法令检索（日本数字厅） 2019-07 起适用 ／ 最后确认 2026-09-18
- 日本遗产税税率表及基础扣除额 — 国税厅（国税庁） 2015-01 起适用 ／ 最后确认 2026-09-17
试算税额的步骤
- 输入遗产总额 课税价格的合计额。请填入扣除特别贡献费之前的金额。
- 输入法定继承人的构成 指定有无配偶与子女人数。基础扣除额与税额的分摊由此确定。
- 输入特别贡献费的金额 您所请求（或被请求）的金额。
- 确认请求人的税额 适用2成加算时，会显示加算后的遗产税额。若特别寄与者是被继承人的父母（一亲等血亲），勾选复选框即可按不加算计算。
- 查看支付方的调整 继承人一方的课税价格下降多少也会一并显示。
用好本工具的小技巧
- 特别寄与料协商不成时，可向家庭法院请求作出代替协商的处分。但该请求必须在特别寄与者得知继承开始及继承人之日起6个月内，并且在继承开始之日起1年内提出（《民法》第1050条第2项），任一期间届满即不能再请求，因此宜尽早开始协商。
- 支付特别寄与料的继承人可将该金额从自身的课税价格中扣除，因此就全体而言税负总额基本不变，只是特别寄与者与继承人之间的分担比例发生了变化。
- 2019年民法修正之前，儿媳无论多么尽心尽力地照顾公婆，由于并非继承人，都无法请求任何补偿。特别寄与料正是为纠正这种不公平而新设的相对较新的制度。
- 由于金额需经当事人协商确定，建议在金额敲定后立即输入本工具，提前掌握大致的税负情况，有助于顺利准备申报。
这些场景会用到
承担照护的儿媳、女婿考虑请求时
到手的并非请求额本身，需按扣除2成加算后税额的金额来估算。
作为被请求方预作打算
已付金额可自课税价格中扣除，故可确认自身税负将如何变化。
在遗产分割协议前梳理争点
特别贡献费的有无会牵动全体继承人的税额，及早共享数字很有价值。
与遗嘱安排相比较
若被继承人生前已备妥遗赠，便省去了请求的周折。这可作为比较的材料。
特别贡献费的术语
- 特别贡献费
- 并非继承人的亲属无偿贡献于疗养看护等时，得向继承人请求的金钱（民法第1050条）。
- 特别贡献人
- 有权请求特别贡献费的人。是否适用2成加算取决于亲属关系而非是否为继承人： 儿媳、女婿、孙辈、兄弟姐妹为对象，被继承人的父母（一亲等血亲）则不适用。
- 2成加算
- 被继承人的一亲等血亲（子女、父母）及配偶以外之人通过继承或遗赠取得财产时，遗产税额变为1.2倍的制度（遗产税法第18条第1项）。非代位继承人的孙养子也属于对象。
- 视同遗赠
- 实际并非遗赠，但税务上以遗赠处理。特别贡献费即属此类。
- 课税价格
- 各人所取得财产的价额。已支付的特别贡献费可自此扣除。
- 基础扣除额
- 3,000万日元 + 600万日元 × 法定继承人数。特别贡献人不计入法定继承人数。
常见问题
闲话 ― "寄与分"与"特别寄与料"有何不同
日本的继承实务中，早已存在对被继承人财产的维持、增加做出特别贡献的继承人给予"寄与分"（额外取得份额）的制度。但寄与分仅限"继承人"本人主张，例如儿媳多年悉心照顾公婆，本人由于并非继承人而无法主张寄与分，这一不公平之处长期为人诟病。
2019年7月施行的民法修正新设的特别寄与料，正是为了赋予"非继承人的亲属"金钱请求权而设立。适用对象限于6亲等以内血亲、配偶、3亲等以内姻亲，事实婚伴侣及朋友、熟人不在适用范围内。请求权仅限于因无偿提供疗养看护等劳务、从而对被继承人财产的维持增加做出特别贡献的情形，一般的同居生活或普通家务帮忙程度通常难以获得认可。
税务上另一个特点是特别寄与料被视为"遗赠"处理。虽然其本质上是民法上的请求权，性质上与遗嘱赠与财产不同，但为防止其从继承税的课税范围中遗漏，继承税法上便宜地将其视同遗赠处理。由此，特别寄与者处于一个略显复杂的地位：一方面不计入基础扣除的法定继承人数，另一方面在2成加算上与其他受遗赠人一样按亲属关系判定（一亲等血亲和配偶以外即加算）。即使不是继承人，父母也不加算，而儿媳、女婿则要加算。