Japanischer Erbschaftsteuer-Rechner für den Sonderbeitragsanspruch | Wie viel Steuer auf eine Pflegeleistungs-Forderung?

Geben Sie den Gesamtwert des Nachlasses, die Zusammensetzung der gesetzlichen Erben und den Betrag des Sonderbeitragsanspruchs (tokubetsu kiyoryo) ein, um die vom Empfänger geschuldete Erbschaftsteuer (gegebenenfalls mit 20-%-Zuschlag) sowie die Anpassung der steuerpflichtigen Erbmasse der zahlenden Erben zu schätzen.

Zuletzt aktualisiert: 2026-10-17

Wenn ein Verwandter, der kein gesetzlicher Erbe ist (typischerweise die Ehepartnerin oder der Ehepartner eines Kindes), dem Verstorbenen unentgeltlich Pflege oder andere Unterstützung geleistet hat, kann er nach dem japanischen System des Sonderbeitragsanspruchs (Artikel 1050 des Zivilgesetzbuches, eingeführt durch eine Reform 2019) eine Geldentschädigung von den Erben verlangen. Steuerlich wird diese Zahlung als Vermächtnis des Verstorbenen behandelt, sodass der Empfänger darauf Erbschaftsteuer zahlen muss (Artikel 4 Absatz 2 des Erbschaftsteuergesetzes). Ob der 20-%-Zuschlag (Artikel 18 Absatz 1 des Erbschaftsteuergesetzes) gilt, hängt vom Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen ab, nicht von der Erbenstellung: Er gilt für alle außer Blutsverwandten ersten Grades und dem Ehepartner. Typische Berechtigte wie die Ehepartnerin oder der Ehepartner eines Kindes (Verschwägerte ersten Grades), Enkel, Geschwister, Neffen und Nichten zahlen den Zuschlag, ein Elternteil des Verstorbenen, der wegen vorhandener Kinder nicht erbt (Blutsverwandter ersten Grades), dagegen nicht.

Simulation anhand des Nachlasses, der Erbenzusammensetzung und des Beitragsbetrags

Was die Vergütung für besondere Beiträge ist

Es ist keineswegs selten, dass diejenige Person, die jahrelang die Pflege der verstorbenen Person getragen hat, eine Angehörige ohne Erbenstellung ist – meist die Ehefrau oder der Ehemann eines Kindes. Nach altem Recht konnte sie sich vollständig aufopfern und erhielt aus dem Nachlass dennoch nichts. Die mit der Reform des japanischen Zivilgesetzbuchs 2019 eingeführte Vergütung für besondere Beiträge (Artikel 1050) erlaubt es ihr, von den Erben Geld zu fordern.

Die steuerliche Behandlung verdient Beachtung. Die Vergütung gilt als Vermächtnis der verstorbenen Person (Erbschaftsteuergesetz, Artikel 4 Absatz 2), sodass die Steuer die fordernde Person trifft. Und die meisten Fordernden fallen unter den Zuschlag von zwanzig Prozent nach Artikel 18 Absatz 1. Ausgenommen sind nur Blutsverwandte ersten Grades und der Ehepartner; Schwiegerkinder (Verschwägerte ersten Grades), Enkel und Geschwister zahlen ihn also, ein Elternteil, der nicht erbt (Blutsverwandter ersten Grades), dagegen nicht. Die zahlenden Erben wiederum dürfen das Gezahlte von ihrem eigenen steuerpflichtigen Wert abziehen. Tragen Sie Nachlasssumme, Zusammensetzung der Erben und Höhe der Vergütung ein, und dieses Werkzeug berechnet beide Seiten zugleich.

Grundlagen dieser Berechnung

Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.

20-prozentiger Zuschlag auf die Erbschaftsteuer (betroffener Personenkreis und Satz) — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2003-04 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-18
Gesetzliche Erbquoten und der Anteil eines besonders Begünstigten (Zivilgesetzbuch Art. 900, 903) — e-Gov-Gesetzesrecherche (Digitalagentur Japan) Gültig ab 2019-07 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-18
Japanische Erbschaftsteuertabelle und Grundfreibetrag — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2015-01 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-17

Woher diese Werte stammen und wie sie gepflegt werden

So schätzen Sie die Steuer

Tragen Sie die Nachlasssumme ein Der gesamte steuerpflichtige Wert. Verwenden Sie den Betrag vor Abzug der Vergütung.
Tragen Sie die Zusammensetzung der gesetzlichen Erben ein Geben Sie an, ob ein Ehegatte vorhanden ist und wie viele Kinder es gibt. Daraus folgen Grundfreibetrag und Verteilung der Steuer.
Tragen Sie die Höhe der Vergütung ein Der geforderte oder von Ihnen geforderte Betrag.
Prüfen Sie die Steuer der fordernden Person Fällt der Zuschlag an, wird die Erbschaftsteuer nach dem Zuschlag von zwanzig Prozent ausgewiesen. Ist die berechtigte Person ein Elternteil des Verstorbenen (Blutsverwandter ersten Grades), setzen Sie das Häkchen, um ohne Zuschlag zu rechnen.
Sehen Sie auch die Anpassung auf der Zahlerseite Ebenso erfahren Sie, wie weit der steuerpflichtige Wert der Erben sinkt.

Tipps für die Nutzung

Kommt keine Einigung über den Sonderbeitrag zustande, kann beim Familiengericht eine Entscheidung anstelle der Einigung beantragt werden. Dieser Antrag muss sowohl innerhalb von 6 Monaten ab Kenntnis vom Erbfall und von den Erben als auch innerhalb von 1 Jahr ab dem Erbfall gestellt werden (Artikel 1050 Absatz 2 des Zivilgesetzbuches); das Recht erlischt, sobald eine der beiden Fristen abgelaufen ist. Beginnen Sie die Gespräche daher frühzeitig.
Da der Erbe, der den Sonderbeitrag zahlt, diesen Betrag von seiner eigenen steuerpflichtigen Erbmasse abziehen kann, bleibt die gesamte Steuerlast für alle Beteiligten in etwa gleich – die Zahlung verschiebt hauptsächlich die Verteilung der Last zwischen der begünstigten Person und den Erben.
Vor der Reform des Zivilgesetzbuches 2019 konnte die Ehepartnerin eines Kindes jahrelang hingebungsvoll Schwiegereltern pflegen, ohne dafür etwas verlangen zu können, da nur gesetzliche Erben vom älteren System des „Beitragsanteils" profitieren konnten. Der Sonderbeitragsanspruch ist ein relativ neues System, das geschaffen wurde, um diese Ungerechtigkeit zu korrigieren.
Da der Betrag durch Verhandlungen zwischen den Beteiligten festgelegt wird, lohnt es sich, ihn nach der Festlegung in dieses Tool einzugeben, um vor der Steuererklärung eine grobe Vorstellung von der Steuerlast zu bekommen.

Wofür sich das eignet

Eine Schwiegertochter oder ein Schwiegersohn, die gepflegt haben und eine Forderung erwägen

Was bleibt, ist nicht der geforderte Betrag: Man muss von der Zahl nach Abzug der zuschlagsbelasteten Steuer ausgehen.

Eine Forderung gegen sich vorhersehen

Da das Gezahlte vom eigenen steuerpflichtigen Wert abziehbar ist, lässt sich prüfen, wie sich die eigene Last verschiebt.

Die Fragen vor der Auseinandersetzung ordnen

Eine Vergütung bewegt die Steuer aller Erben, deshalb lohnt es sich, die Zahlen früh zu teilen.

Den Vergleich mit einer letztwilligen Verfügung ziehen

Hätte die verstorbene Person zu Lebzeiten ein Vermächtnis vorgesehen, wäre gar keine Forderung nötig; hier steht der Vergleich.

Begriffe zur besonderen Vergütung

Vergütung für besondere Beiträge: Geld, das eine nicht erbende angehörige Person von den Erben fordern kann, nachdem sie unentgeltlich zur Pflege beigetragen hat (Artikel 1050).
Besondere Beitragsleistende: Die zur Forderung berechtigte Person. Ob der Zuschlag von zwanzig Prozent gilt, hängt vom Verwandtschaftsverhältnis ab, nicht von der Erbenstellung: Schwiegerkinder, Enkel und Geschwister zahlen ihn, ein Elternteil der verstorbenen Person (Blutsverwandter ersten Grades) dagegen nicht.
Zuschlag von zwanzig Prozent: Die Regel, die die Steuer auf das 1,2-fache erhöht, wenn jemand anderes als die Blutsverwandten ersten Grades des Verstorbenen (Kinder und Eltern) und der Ehegatte Vermögen durch Erbschaft oder Vermächtnis erwirbt (Erbschaftsteuergesetz, Artikel 18 Absatz 1). Auch ein adoptiertes Enkelkind, das nicht im Wege der Eintrittserbfolge erbt, fällt darunter.
Fingiertes Vermächtnis: Etwas steuerlich als Vermächtnis zu behandeln, obwohl es tatsächlich keines ist. Die Vergütung wird so behandelt.
Steuerpflichtiger Wert: Der Wert des von jeder Person erworbenen Vermögens. Eine gezahlte Vergütung wird davon abgezogen.
Grundfreibetrag: 30 Millionen Yen zuzüglich 6 Millionen je gesetzlichem Erben. Die besondere Beitragsleistende zählt dabei nicht mit.

Häufig gestellte Fragen

Nein. Die begünstigte Person wird für den Grundfreibetrag (30 Millionen JPY + 6 Millionen JPY je gesetzlichem Erben) nicht als gesetzlicher Erbe mitgezählt. Die Höhe dieses Grundfreibetrags beeinflusst jedoch weiterhin die Berechnung der gesamten Erbschaftsteuer, die anschließend im Verhältnis des Anteils der Zahlung am Nachlass der begünstigten Person zugeordnet wird.

Blutsverwandte bis zum sechsten Grad, Ehepartner sowie angeheiratete Verwandte bis zum dritten Grad, die keine gesetzlichen Erben sind – am häufigsten die Ehepartnerin oder der Ehepartner eines Kindes. Wer die Erbschaft ausgeschlagen hat oder durch Erbunwürdigkeit bzw. Enterbung sein Erbrecht verloren hat, ist nicht anspruchsberechtigt.

Nein. Der zahlende Erbe kann diesen Betrag von seiner eigenen steuerpflichtigen Erbmasse abziehen, sodass keine doppelte Besteuerung entsteht. Betrachtet man alle Beteiligten zusammen, verringert sich der Anteil der Erben an Nachlass und Steuer lediglich um den Betrag, der der begünstigten Person zugeteilt wird.

Zunächst versuchen die begünstigte Person und die Erben, sich durch Verhandlungen auf einen Betrag zu einigen. Kommt keine Einigung zustande, kann die begünstigte Person ein Familiengericht bitten, anstelle einer Einigung zu entscheiden; das Gericht legt den Betrag anhand von Faktoren wie Zeitpunkt, Art und Umfang des Beitrags sowie der Größe des Nachlasses fest.

Übrigens – Was ist der Unterschied zwischen „Beitragsanteil" und „Sonderbeitragsanspruch"?

In der japanischen Erbschaftspraxis gibt es seit Langem einen „Beitragsanteil" (kiyobun) für Erben, die einen besonderen Beitrag zur Erhaltung oder Vermehrung des Vermögens des Verstorbenen geleistet haben. Der Haken war jedoch, dass nur gesetzliche Erben diesen Anteil geltend machen konnten – wenn also die Ehefrau eines Sohnes jahrelang ihre Schwiegereltern gepflegt hat, konnte sie selbst, da sie keine Erbin war, dafür nichts verlangen. Dieser Missstand wurde weithin als ungerecht empfunden.

Der Sonderbeitragsanspruch, eingeführt durch eine Reform des Zivilgesetzbuches, die im Juli 2019 in Kraft trat, löst dieses Problem, indem er Verwandten, die keine gesetzlichen Erben sind, einen eigenen Geldanspruch einräumt. Er steht Blutsverwandten bis zum sechsten Grad, Ehepartnern und angeheirateten Verwandten bis zum dritten Grad zu – nicht eingetragene Lebenspartner und Freunde sind nicht anspruchsberechtigt. Der Anspruch beschränkt sich auf Fälle unentgeltlicher Pflege oder ähnlicher Arbeit, die konkret zur Erhaltung oder Vermehrung des Vermögens des Verstorbenen beigetragen hat; bloßes Zusammenleben oder übliche Hausarbeit reichen in der Regel nicht aus.

Ein weiteres bemerkenswertes Merkmal ist die steuerliche Behandlung: Die Zahlung wird als „Vermächtnis" behandelt, obwohl sie rechtlich ein Anspruch nach dem Zivilgesetzbuch und keine testamentarische Zuwendung ist. Diese Fiktion existiert vor allem, um sicherzustellen, dass die Zahlung nicht durch das Raster der Erbschaftsteuer fällt. Dadurch nimmt die begünstigte Person eine etwas ungewöhnliche Stellung ein: Sie wird nie zur Erbenzahl für den Grundfreibetrag gezählt, doch über den 20-%-Zuschlag entscheidet wie bei jedem anderen Begünstigten das Verwandtschaftsverhältnis (er gilt für alle außer Blutsverwandten ersten Grades und dem Ehepartner). Ein Elternteil zahlt ihn auch ohne Erbenstellung nicht, ein Schwiegerkind dagegen schon.

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