Simulador del Impuesto de Sucesiones sobre la Contribución Especial (Japón) | ¿Cuánto se paga por una reclamación de cuidados?
Introduzca el valor total de la herencia, la composición de los herederos legales y el importe de la contribución especial (tokubetsu kiyoryo) para estimar el impuesto de sucesiones que debe pagar quien la recibe (con el recargo del 20% cuando corresponda) y el ajuste en la base imponible de los herederos que la pagan.
Cuando un pariente que no es heredero legal (normalmente el cónyuge de un hijo) ha prestado cuidados u otras contribuciones sin remuneración al fallecido, puede reclamar una compensación económica a los herederos mediante el sistema japonés de contribución especial (artículo 1050 del Código Civil, introducido en una reforma de 2019). A efectos fiscales, este pago se trata como un legado del fallecido, por lo que quien lo recibe debe pagar el impuesto de sucesiones sobre él (artículo 4, párrafo 2 de la Ley del Impuesto de Sucesiones). El recargo del 20% (artículo 18, párrafo 1 de la Ley del Impuesto de Sucesiones) depende del parentesco con el fallecido y no de ser heredero: se aplica a todos salvo a los parientes consanguíneos de primer grado y al cónyuge. Los contribuyentes típicos, como el cónyuge de un hijo (pariente por afinidad de primer grado), los nietos, los hermanos o los sobrinos, pagan el recargo, pero no lo paga un padre o una madre del fallecido que no es heredero porque el fallecido tiene hijos (pariente consanguíneo de primer grado).
Simulación a partir de la herencia, la composición de herederos y el importe de la contribución
Qué es la compensación por contribución especial
No es nada raro que quien cargó durante años con el cuidado del causante sea un pariente que no es heredero, las más de las veces el cónyuge de un hijo. Con la ley anterior, esa persona podía entregarse por entero y no recibir nada del caudal. La compensación por contribución especial, introducida por la reforma de 2019 del Código Civil japonés (artículo 1050), le permite reclamar dinero a los herederos.
El tratamiento fiscal merece atención. La compensación se considera un legado del causante (Ley del Impuesto de Sucesiones, artículo 4.2), de modo que el impuesto recae sobre quien reclama. Y la mayoría de quienes reclaman queda dentro del recargo del veinte por ciento del artículo 18.1. Solo se excluyen los parientes consanguíneos de primer grado y el cónyuge, así que el cónyuge de un hijo (pariente por afinidad de primer grado), los nietos y los hermanos pagan el recargo, mientras que un padre o una madre que no es heredero (consanguíneo de primer grado) no. Los herederos que pagan, por su parte, pueden deducir lo pagado de su propio valor imponible. Introduzca el total del caudal, la composición de los herederos y el importe de la compensación: esta herramienta calcula ambas caras a la vez.
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Recargo del 20 % sobre el impuesto de sucesiones (a quién se aplica y tipo) — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2003-04 ／ Última comprobación: 2026-09-18
- Cuotas legales de herencia y la cuota del beneficiario especial (Código Civil, arts. 900 y 903) — Búsqueda legislativa e-Gov (Agencia Digital de Japón) Vigente desde 2019-07 ／ Última comprobación: 2026-09-18
- Tabla de tipos del impuesto de sucesiones japonés e importe de la deducción básica — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2015-01 ／ Última comprobación: 2026-09-17
Cómo estimar el impuesto
- Introduzca el valor total del caudal El valor imponible conjunto. Use la cifra antes de deducir la compensación.
- Introduzca la composición de los herederos legales Indique si hay cónyuge y cuántos hijos. De ahí salen la deducción básica y el reparto del impuesto.
- Introduzca el importe de la compensación La suma reclamada, o reclamada a usted.
- Compruebe el impuesto de quien reclama Si corresponde el recargo, se muestra el impuesto de sucesiones tras el recargo del veinte por ciento. Si la persona contribuyente es el padre o la madre del fallecido (pariente consanguíneo de primer grado), marque la casilla para calcular sin recargo.
- Observe también el ajuste del lado que paga Verá igualmente cuánto baja el valor imponible de los herederos.
Consejos para aprovecharla mejor
- Si las partes no llegan a un acuerdo sobre la contribución especial, se puede pedir al tribunal de familia una resolución que sustituya al acuerdo. Esa solicitud debe presentarse dentro de los 6 meses siguientes a conocer el inicio de la sucesión y quiénes son los herederos y, además, dentro del año siguiente al inicio de la sucesión (artículo 1050, párrafo 2 del Código Civil); el derecho se pierde en cuanto vence cualquiera de los dos plazos, por lo que conviene empezar a negociar pronto.
- Como el heredero que paga la contribución especial puede deducir ese importe de su propia base imponible, la carga fiscal total del conjunto se mantiene aproximadamente igual; el pago principalmente redistribuye la carga entre el contribuyente y los herederos.
- Antes de la reforma del Código Civil de 2019, el cónyuge de un hijo podía dedicar años a cuidar con devoción a sus suegros sin poder reclamar nada, ya que solo los herederos legales podían beneficiarse del antiguo sistema de "participación por contribución". La contribución especial es un sistema relativamente nuevo creado para corregir esta injusticia.
- Como el importe se fija mediante negociación entre las partes, conviene introducirlo en esta herramienta en cuanto se determine para tener una idea aproximada de la carga fiscal antes de presentar la declaración.
Situaciones en las que resulta útil
Una nuera o un yerno que prestó cuidados y sopesa reclamar
Lo que le queda no es la suma reclamada: hay que partir de la cifra una vez restado el impuesto recargado.
Anticipar una reclamación en su contra
Como lo pagado es deducible de su valor imponible, puede comprobar cómo varía su propia carga.
Ordenar las cuestiones antes de la junta de partición
Una compensación mueve el impuesto de todos los herederos, así que compartir las cifras pronto compensa el esfuerzo.
Compararlo con una previsión testamentaria
Si el causante hubiera dispuesto un legado en vida, no haría falta reclamar nada; esto le da la comparación.
Términos de la contribución especial
- Compensación por contribución especial
- Dinero que un pariente no heredero puede reclamar a los herederos tras haber contribuido sin remuneración al cuidado del causante (artículo 1050).
- Contribuyente especial
- La persona facultada para reclamar. Que se aplique el recargo del veinte por ciento depende del parentesco, no de ser heredero: el cónyuge de un hijo, los nietos y los hermanos lo pagan, mientras que un padre o una madre del causante (consanguíneo de primer grado) no.
- Recargo del veinte por ciento
- La regla que multiplica por 1,2 el impuesto cuando alguien distinto de los consanguíneos de primer grado del causante (hijos y padres) y del cónyuge adquiere bienes por herencia o legado (Ley del Impuesto de Sucesiones, artículo 18.1). También se aplica al nieto adoptado que no hereda por representación.
- Legado presunto
- Tratar algo como legado a efectos fiscales aunque de hecho no lo sea. La compensación se trata así.
- Valor imponible
- El valor de los bienes que cada persona adquiere. La compensación pagada se resta de él.
- Deducción básica
- 30 millones de yenes más 6 millones por cada heredero legal. El contribuyente especial no se cuenta entre ellos.
Preguntas frecuentes
Curiosidad — ¿En qué se diferencian la "participación por contribución" y la "contribución especial"?
La práctica sucesoria japonesa reconoce desde hace tiempo una "participación por contribución" (kiyobun) para los herederos que hicieron una aportación especial al mantenimiento o aumento del patrimonio del fallecido. El problema era que solo los herederos legales podían reclamarla, de modo que si la esposa de un hijo pasaba años cuidando a sus suegros, ella misma, al no ser heredera, no tenía forma de reclamar nada por ello, una situación ampliamente considerada injusta.
La contribución especial, introducida en una reforma del Código Civil que entró en vigor en julio de 2019, resuelve esto otorgando a los parientes que no son herederos legales un derecho de reclamación propio. Está disponible para parientes consanguíneos hasta el sexto grado, cónyuges y parientes por afinidad hasta el tercer grado; las parejas de hecho no registradas y los amigos no son elegibles. La reclamación se limita a los casos de cuidados no remunerados u otra labor similar que haya contribuido específicamente a mantener o aumentar el patrimonio del fallecido; simplemente convivir o realizar tareas domésticas habituales normalmente no basta.
Otra característica destacable es su tratamiento fiscal: el pago se trata como un "legado", aunque legalmente es una reclamación conforme al Código Civil y no algo dejado por testamento. Esta ficción existe principalmente para asegurar que el pago no escape al sistema del impuesto de sucesiones. Como resultado, el contribuyente ocupa una posición un tanto singular: nunca se cuenta entre los herederos a efectos de la deducción básica, pero el recargo del 20% se decide, como para cualquier otro beneficiario, según el parentesco (se aplica a todos salvo a los consanguíneos de primer grado y al cónyuge). Un padre no paga el recargo aunque no sea heredero, mientras que el cónyuge de un hijo sí.