特別寄與料繼承稅模擬器｜護理等貢獻獲得的請求款需繳多少稅？
只需輸入遺產總額、法定繼承人構成、特別寄與料金額，即可試算特別寄與者需繳納的繼承稅額（適用2成加算時為加算後金額）以及支付方繼承人課稅價格的調整額。免費模擬器。
非法定繼承人的親屬（典型情形為兒媳、女婿）若對被繼承人的療養看護等提供了無償貢獻，可依據特別寄與料制度（日本《民法》第1050條，2019年民法修正新設）向繼承人請求金錢補償。稅務上該款項視為來自被繼承人的遺贈，特別寄與者需就此繳納繼承稅（《繼承稅法》第4條第2項）。繼承稅額的2成加算（《繼承稅法》第18條第1項）是否適用，取決於與被繼承人的親屬關係，而非是否為繼承人：被繼承人的一親等血親和配偶以外的人均為對象。兒媳、女婿（一親等姻親）以及孫輩、兄弟姊妹、姪甥等特別寄與者適用2成加算，但因被繼承人有子女而未成為繼承人的父母（一親等血親）不適用。
根據遺產總額、繼承人構成及特別寄與料金額進行模擬
特別貢獻費是什麼
長年承擔被繼承人照護的，是並非繼承人的親屬——例如子女的配偶，這樣的情形並不少見。在過去，處於這一立場的人無論付出多少，都無法從遺產中分得分毫。2019年日本民法修訂新設的特別貢獻費（民法第1050條），正是讓這類人得以向繼承人請求金錢的制度。
稅務上的處理需要留意。特別貢獻費被視為來自被繼承人的遺贈（遺產稅法第4條第2項），因而要向請求人課徵遺產稅。 而且，多數請求人屬於遺產稅額2成加算（遺產稅法第18條第1項）的對象。 不適用加算的只有被繼承人的一親等血親和配偶，因此兒媳、女婿（一親等姻親）、孫輩、兄弟姊妹需加算，而非繼承人的父母（一親等血親）則不加算。 另一方面，支付的繼承人一方則可把已付金額自自己的課稅價格中扣除。本工具只要輸入遺產總額、繼承人組成與特別貢獻費的金額，即可同時試算這兩個面向。
本計算所依據的標準
稅率、保險費率等法定數值採用以下公共機構公布的內容。這些數值會隨制度修改而變動，因此在做出重要判斷時，請一併查閱原始資料。
- 遺產稅額的2成加算（適用親屬範圍與加算率） — 國稅廳（国税庁） 2003-04 起適用 ／ 最後確認 2026-09-18
- 法定繼承份額與特別受益人的繼承份額（民法第900條·第903條） — e-Gov法令檢索（日本數位廳） 2019-07 起適用 ／ 最後確認 2026-09-18
- 日本遺產稅稅率表及基礎扣除額 — 國稅廳（国税庁） 2015-01 起適用 ／ 最後確認 2026-09-17
試算稅額的步驟
- 輸入遺產總額 課稅價格的合計額。請填入扣除特別貢獻費之前的金額。
- 輸入法定繼承人的組成 指定有無配偶與子女人數。基礎扣除額與稅額的分攤由此確定。
- 輸入特別貢獻費的金額 您所請求（或被請求）的金額。
- 確認請求人的稅額 適用2成加算時，會顯示加算後的遺產稅額。若特別寄與者是被繼承人的父母（一親等血親），勾選核取方塊即可按不加算計算。
- 查看支付方的調整 繼承人一方的課稅價格下降多少也會一併顯示。
用好本工具的小技巧
- 特別寄與料協商不成時，可向家事法院請求作出代替協商的處分。但該請求必須在特別寄與者得知繼承開始及繼承人之日起6個月內，並且在繼承開始之日起1年內提出（《民法》第1050條第2項），任一期間屆滿即不能再請求，因此宜儘早開始協商。
- 支付特別寄與料的繼承人可將該金額從自身的課稅價格中扣除，因此就全體而言稅負總額基本不變，只是特別寄與者與繼承人之間的分擔比例發生了變化。
- 2019年民法修正之前，兒媳無論多麼盡心盡力地照顧公婆，由於並非繼承人，都無法請求任何補償。特別寄與料正是為糾正這種不公平而新設的相對較新的制度。
- 由於金額需經當事人協商確定，建議在金額敲定後立即輸入本工具，提前掌握大致的稅負情況，有助於順利準備申報。
這些情境會用到
承擔照護的媳婦、女婿考慮請求時
到手的並非請求額本身，需按扣除2成加算後稅額的金額來估算。
作為被請求方預作打算
已付金額可自課稅價格中扣除，故可確認自身稅負將如何變化。
在遺產分割協議前梳理爭點
特別貢獻費的有無會牽動全體繼承人的稅額，及早共享數字很有價值。
與遺囑安排相比較
若被繼承人生前已備妥遺贈，便省去了請求的周折。這可作為比較的材料。
特別貢獻費的術語
- 特別貢獻費
- 並非繼承人的親屬無償貢獻於療養看護等時，得向繼承人請求的金錢（民法第1050條）。
- 特別貢獻人
- 有權請求特別貢獻費的人。是否適用2成加算取決於親屬關係而非是否為繼承人： 兒媳、女婿、孫輩、兄弟姊妹為適用對象，被繼承人的父母（一親等血親）則不適用。
- 2成加算
- 被繼承人的一親等血親（子女、父母）及配偶以外之人透過繼承或遺贈取得財產時，遺產稅額變為1.2倍的制度（遺產稅法第18條第1項）。非代位繼承人的孫養子也屬於適用對象。
- 視同遺贈
- 實際並非遺贈，但稅務上以遺贈處理。特別貢獻費即屬此類。
- 課稅價格
- 各人所取得財產的價額。已支付的特別貢獻費可自此扣除。
- 基礎扣除額
- 3,000萬日圓 + 600萬日圓 × 法定繼承人數。特別貢獻人不計入法定繼承人數。
常見問題
閒話 ― "寄與分"與"特別寄與料"有何不同
日本的繼承實務中，早已存在對被繼承人財產的維持、增加做出特別貢獻的繼承人給予"寄與分"（額外取得份額）的制度。但寄與分僅限"繼承人"本人主張，例如兒媳多年悉心照顧公婆，本人由於並非繼承人而無法主張寄與分，這一不公平之處長期為人詬病。
2019年7月施行的民法修正新設的特別寄與料，正是為了賦予"非繼承人的親屬"金錢請求權而設立。適用對象限於6親等以內血親、配偶、3親等以內姻親，事實婚伴侶及朋友、熟人不在適用範圍內。請求權僅限於因無償提供療養看護等勞務、從而對被繼承人財產的維持增加做出特別貢獻的情形，一般的同居生活或普通家務幫忙程度通常難以獲得認可。
稅務上另一個特點是特別寄與料被視為"遺贈"處理。雖然其本質上是民法上的請求權，性質上與遺囑贈與財產不同，但為防止其從繼承稅的課稅範圍中遺漏，繼承稅法上便宜地將其視同遺贈處理。由此，特別寄與者處於一個略顯複雜的地位：一方面不計入基礎扣除的法定繼承人數，另一方面在2成加算上與其他受遺贈人一樣按親屬關係判定（一親等血親和配偶以外即加算）。即使不是繼承人，父母也不加算，而兒媳、女婿則要加算。