Simulador de Avaliação do Direito de Residência do Cônjuge (Japão) | Qual o valor do imóvel e do terreno para o imposto sobre herança?
Simulador gratuito que calcula automaticamente o valor tributável, para o imposto japonês sobre herança, do Direito de Residência do Cônjuge e do direito de uso do terreno. Basta informar o valor do imóvel, o tipo de estrutura, a idade do imóvel, o prazo de duração do direito e o valor do terreno.
O Direito de Residência do Cônjuge (Artigo 1028 do Código Civil japonês, em vigor desde abril de 2020) é um instituto do direito japonês que permite ao cônjuge sobrevivente continuar morando, gratuitamente, no imóvel em que residia no momento da abertura da sucessão, como um direito autônomo e separado da propriedade. Para fins do imposto sobre herança, o valor do imóvel é dividido entre o "Direito de Residência do Cônjuge" (o direito de morar) e a "propriedade onerada" (o direito de retomar a propriedade plena no futuro), sendo cada um avaliado separadamente (Artigo 23-2 da Lei do Imposto sobre Herança do Japão).
Simulação a partir do valor do imóvel e do terreno, tipo de estrutura, idade do imóvel e prazo de duração do direito
O que é o direito de residência do cônjuge
O direito de residência do cônjuge é uma figura relativamente nova do direito japonês, em vigor desde abril de 2020 ao abrigo do artigo 1028.º do Código Civil. Pense num marido que falece deixando a esposa a viver na casa de família, enquanto a habitação é herdada por um filho. Com as regras anteriores ela enfrentava muitas vezes uma escolha dura: sair, ou ficar com a casa abdicando da sua parte das poupanças. Esta figura separa o direito de habitar um imóvel da sua propriedade, de modo que o cônjuge sobrevivo possa permanecer no lar e receber ainda parte do dinheiro.
Para efeitos do imposto sucessório, o valor do edifício reparte-se entre o direito de residência e a propriedade onerada — o direito que um dia reverterá em propriedade plena — e cada um é avaliado em separado ao abrigo do artigo 23.º-2 da Lei do Imposto sobre Sucessões. O solo divide-se igualmente entre um direito de uso e a propriedade da parcela. A avaliação depende do tipo construtivo do edifício, da sua antiguidade e da duração do direito, e a fórmula está longe de ser simples. Introduza aqui os valores e esta ferramenta calcula o valor fiscal tanto do direito de residência como do direito de uso da parcela.
Fontes utilizadas neste cálculo
Os valores legais, como as alíquotas de impostos e as contribuições de seguros, são obtidos dos órgãos públicos indicados abaixo. Eles mudam quando a legislação é revisada, portanto recomendamos consultar também a fonte original antes de tomar uma decisão importante.
- Avaliação para efeitos de imposto sucessório do direito de residência do cônjuge (vida útil ×1,5 e fator de desconto à taxa legal) — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2020-04 ／ Última verificação: 2026-09-19
Como estimar a avaliação
- Introduza o valor patrimonial do edifício Use tal qual a avaliação do imposto sobre imóveis; consta do aviso desse imposto.
- Escolha o tipo construtivo Selecione madeira, estrutura de madeira com argamassa, estrutura metálica, betão armado e outros. Isto altera a vida útil e com ela a avaliação.
- Introduza a antiguidade do edifício Os anos decorridos desde a construção até à abertura da sucessão.
- Introduza a duração do direito Para um direito vitalício, use a esperança de vida do cônjuge. Para um prazo determinado, esse número de anos.
- Introduza a avaliação do solo A repartição entre o direito de uso e a propriedade da parcela é mostrada ao lado.
Dicas para aproveitar melhor
- O Direito de Residência do Cônjuge só pode ser oposto a terceiros se for registrado. Recomenda-se que, logo após a sucessão, o cônjuge solicite o registro em conjunto com o proprietário do imóvel.
- O Direito de Residência do Cônjuge não pode ser transferido a terceiros e se extingue com o falecimento do cônjuge, quando a propriedade plena retorna automaticamente ao proprietário. É justamente por não incidir imposto sobre herança na segunda sucessão que esse direito costuma ser usado como estratégia de planejamento sucessório.
- Quanto maior o prazo de duração, menor é o fator de valor presente: o valor atribuído à propriedade onerada diminui, enquanto o valor do Direito de Residência do Cônjuge se torna relativamente maior. No caso de direito vitalício, essa tendência é mais forte quanto mais jovem for o cônjuge.
- Ao informar o valor do terreno, a ferramenta também calcula o direito de uso do terreno. Vale lembrar que o Direito de Residência do Cônjuge em si é registrado apenas sobre o imóvel; o direito de uso do terreno surge automaticamente como consequência dele, sem necessidade de registro próprio.
Situações em que ajuda
Decidir como repartir a herança
Compare quanto dinheiro o cônjuge sobrevivo pode receber com e sem o direito de residência constituído.
Olhar para a segunda sucessão
O direito extingue-se com a morte do cônjuge e não é tributado nesse momento, o que pesa ao avaliar o encargo a longo prazo.
Construir acordo entre os herdeiros
Partilhar valores concretos evita que a conversa sobre quem recebe o quê se decida apenas por sentimentos.
Aproveitar melhor o aconselhamento
Conhecer de antemão a avaliação aproximada permite dedicar o tempo do consultor aos requisitos e ao registo.
Termos do direito de residência
- Direito de residência do cônjuge
- O direito do cônjuge que vivia no imóvel do falecido ao abrir-se a sucessão de continuar a habitá-lo sem pagar renda. Registá-lo torna-o oponível a terceiros.
- Propriedade onerada
- A propriedade de um edifício sujeito a um direito de residência. Como não pode ser usada livremente enquanto o cônjuge viver, é avaliada abaixo da propriedade comum.
- Direito de uso da parcela
- O direito de uso sobre o solo debaixo do edifício, correspondente ao direito de residência. A avaliação do solo reparte-se entre este e a propriedade da parcela.
- Duração
- Os anos que o direito dura. Para um direito vitalício emprega-se a esperança de vida das tábuas de mortalidade completas do Ministério da Saúde, Trabalho e Bem-Estar.
- Avaliação patrimonial
- O valor fixado pelo município como base do imposto sobre imóveis. A avaliação sucessória de um edifício coincide com este valor.
- Segunda sucessão
- A sucessão seguinte, que se abre com a morte do cônjuge sobrevivo. O direito de residência extingue-se então e não é tributado.
Perguntas frequentes
Curiosidade — Por que o Direito de Residência do Cônjuge ajuda no planejamento da segunda sucessão
A criação do Direito de Residência do Cônjuge, em abril de 2020, surgiu da preocupação com a chamada "segunda sucessão", num contexto de envelhecimento populacional no Japão. Quando um dos cônjuges falece (primeira sucessão) e o sobrevivente herda a propriedade plena do imóvel, todo o valor da casa acaba sendo tributado novamente quando esse mesmo cônjuge falece (segunda sucessão).
Com o Direito de Residência do Cônjuge, já na primeira sucessão é possível dividir o imóvel entre o "Direito de Residência do Cônjuge" (o direito de morar) e a "propriedade onerada" (o direito de retomar a propriedade plena no futuro), de modo que o cônjuge fique com o direito de morar e os filhos, por exemplo, fiquem com a propriedade. Como o Direito de Residência do Cônjuge se extingue automaticamente com o falecimento do cônjuge, ele não volta a ser tributado na segunda sucessão.
Como resultado, dividir o mesmo imóvel em "Direito de Residência do Cônjuge" e "propriedade onerada", com os filhos já assumindo a propriedade na primeira sucessão, pode reduzir o valor total tributável na segunda sucessão. É justamente esse o espírito da reforma do Código Civil e do sistema de imposto sobre herança do Japão em 2020: garantir moradia ao cônjuge sobrevivente e, ao mesmo tempo, aliviar a carga tributária futura da família.