Simulatore del valore del diritto di abitazione del coniuge: quanto valgono fabbricato e area
Simulatore gratuito che, indicando il valore imponibile del fabbricato, la sua struttura, gli anni dalla costruzione, la durata del diritto di abitazione del coniuge e il valore del terreno, calcola il valore imponibile del diritto di abitazione e di quello di godimento dell'area.
Il diritto di abitazione del coniuge (articolo 1028 del codice civile giapponese, in vigore dall'aprile 2020) consente al coniuge superstite di continuare ad abitare gratuitamente, in forza di un diritto autonomo distinto dalla proprietà, il fabbricato in cui viveva all'apertura della successione. Ai fini dell'imposta di successione il valore del fabbricato si scinde nel diritto di abitazione, cioè il diritto di abitarvi, e nella proprietà gravata, cioè il diritto a riacquistare in futuro la piena proprietà, valutati separatamente (articolo 23-2 della legge sull'imposta di successione).
Simulazione da valore di fabbricato e terreno, struttura, anni trascorsi e durata
Che cos'è il diritto di abitazione del coniuge
Il diritto di abitazione del coniuge è un istituto piuttosto recente del diritto giapponese, in vigore dall'aprile 2020 ai sensi dell'articolo 1028 del Codice civile. Si pensi a un marito che muore lasciando la moglie nella casa di famiglia, mentre l'abitazione stessa viene ereditata da un figlio. Con le regole precedenti ella si trovava spesso davanti a una scelta dura: andarsene, oppure prendere la casa rinunciando alla propria quota dei risparmi. Questo istituto separa il diritto di abitare un immobile dalla sua proprietà, cosicché il coniuge superstite possa restare nella casa e ricevere comunque parte del denaro.
Ai fini dell'imposta di successione il valore del fabbricato si ripartisce fra il diritto di abitazione e la proprietà gravata — il diritto destinato a tornare un giorno piena proprietà — e ciascuno è valutato separatamente ai sensi dell'articolo 23-2 della Legge sull'imposta di successione. Anche il terreno si divide fra un diritto d'uso e la proprietà del lotto. La valutazione dipende dal tipo costruttivo del fabbricato, dalla sua vetustà e dalla durata del diritto, e la formula è tutt'altro che semplice. Inserisca qui i valori: questo strumento calcola il valore fiscale tanto del diritto di abitazione quanto del diritto d'uso del lotto.
Fonti utilizzate in questo calcolo
I valori stabiliti dalla legge, come le aliquote fiscali e contributive, provengono dagli enti pubblici indicati di seguito. Cambiano in occasione delle riforme, quindi le consigliamo di consultare anche la fonte primaria prima di prendere decisioni importanti.
- Valutazione ai fini dell'imposta di successione del diritto di abitazione del coniuge (vita utile ×1,5 e attualizzazione al tasso legale) — Agenzia nazionale delle entrate (国税庁) In vigore dal 2020-04 ／ Ultima verifica: 2026-09-19
Come stimare la valutazione
- Inserisca il valore fiscale del fabbricato Usi così com'è la valutazione ai fini dell'imposta sugli immobili; compare sull'avviso di quell'imposta.
- Scelga il tipo costruttivo Selezioni legno, telaio in legno intonacato, struttura metallica, cemento armato e simili. Ciò cambia la vita utile e con essa la valutazione.
- Inserisca la vetustà del fabbricato Gli anni trascorsi dalla costruzione all'apertura della successione.
- Inserisca la durata del diritto Per un diritto vitalizio usi la speranza di vita del coniuge; per un termine fisso, quel numero di anni.
- Inserisca il valore del terreno La ripartizione fra diritto d'uso e proprietà del lotto è mostrata a fianco.
Consigli per sfruttarlo al meglio
- Il diritto di abitazione non è opponibile ai terzi senza trascrizione: dopo la successione conviene presentarne domanda quanto prima insieme al proprietario del fabbricato.
- Il diritto non è cedibile e si estingue con la morte del coniuge, restituendo al proprietario la piena proprietà. Che alla successione seguente quella parte non sconti imposta è la ragione per cui lo si usa nella pianificazione.
- Quanto più lunga è la durata, tanto minore è il fattore di attualizzazione: il valore lato proprietà scende e quello del diritto di abitazione sale in proporzione. Nel diritto vitalizio la tendenza si accentua quanto più il coniuge è giovane.
- Indicando il valore del terreno si stima anche il diritto di godimento dell'area; il diritto di abitazione riguarda però il fabbricato ed è su di esso che si trascrive, mentre il godimento dell'area sorge come diritto necessariamente accessorio.
Quando torna utile
Stabilire come dividere l'eredità
Confronti quanto denaro può ricevere il coniuge superstite con e senza il diritto di abitazione costituito.
Guardare alla seconda successione
Il diritto si estingue alla morte del coniuge e in quel momento non è tassato, il che pesa nel valutare il carico di lungo periodo.
Costruire l'accordo fra gli eredi
Condividere cifre concrete evita che la discussione su chi riceva che cosa si regga solo sui sentimenti.
Sfruttare meglio la consulenza
Conoscere in anticipo la valutazione di massima consente di dedicare il tempo del consulente ai requisiti e alla trascrizione.
I termini del diritto di abitazione
- Diritto di abitazione del coniuge
- Il diritto del coniuge che all'apertura della successione viveva nel fabbricato del defunto di continuare ad abitarvi senza corrispettivo. La trascrizione lo rende opponibile ai terzi.
- Proprietà gravata
- La proprietà di un fabbricato soggetto a diritto di abitazione. Non potendo essere usata liberamente finché il coniuge vive, è valutata meno della proprietà ordinaria.
- Diritto d'uso del lotto
- Il diritto d'uso sul terreno sottostante il fabbricato, corrispondente al diritto di abitazione. Il valore del terreno si ripartisce fra questo e la proprietà del lotto.
- Durata
- Gli anni per cui il diritto dura. Per un diritto vitalizio si impiega la speranza di vita delle tavole di mortalità complete del Ministero della Salute, del Lavoro e del Welfare.
- Valutazione ai fini dell'imposta immobiliare
- Il valore fissato dal comune come base dell'imposta sugli immobili. La valutazione successoria di un fabbricato coincide con questa cifra.
- Seconda successione
- La successione seguente, che si apre alla morte del coniuge superstite. Il diritto di abitazione si estingue allora e non è tassato.
Domande frequenti
A proposito — perché serve alla successione seguente
L'introduzione del diritto di abitazione nell'aprile 2020 nacque dall'attenzione, in una società che invecchia, per la successione seguente. Se nella prima successione il coniuge superstite eredita senz'altro la proprietà della casa, alla sua morte l'intero valore dell'immobile torna a essere imponibile.
Con il diritto di abitazione si può invece scindere già nella prima successione la casa nel diritto di abitare e nella proprietà gravata, cioè il diritto a riacquistare in futuro la piena proprietà, attribuendo il primo al coniuge e la seconda, per esempio, ai figli. Poiché il diritto di abitazione si estingue con la morte del coniuge, alla successione seguente non è nuovamente colpito dall'imposta.
Ne consegue che, scindendo la stessa casa e facendo acquistare ai figli la proprietà già nella prima successione, si può ridurre il valore complessivo imponibile nella successione seguente. È esattamente la finalità perseguita dalle riforme del 2020 al codice civile e alla disciplina successoria: assicurare al coniuge l'abitazione tenendo conto insieme del carico fiscale.