Simulador do Crédito por Imposto Estrangeiro no Imposto de Sucessão | Reduza a dupla tributação de bens no exterior
Informe o valor total do patrimônio, a composição dos herdeiros legais, o valor dos bens localizados no exterior e o imposto pago no estrangeiro para estimar o crédito por imposto estrangeiro (Artigo 20-2 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão) e o imposto devido após aplicar o crédito. Simulador gratuito.
Quando bens localizados no exterior são adquiridos por herança ou legado e sobre eles incide um imposto estrangeiro equivalente ao imposto sobre heranças ou ao imposto sobre o espólio, o mesmo patrimônio acaba sendo tributado tanto no Japão quanto no país estrangeiro, gerando dupla tributação. Para ajustar essa situação, existe o Crédito por Imposto Estrangeiro (Artigo 20-2 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão).
Fórmula do Crédito por Imposto Estrangeiro
| Limite 1 | O valor do imposto estrangeiro equivalente ao imposto sobre heranças ou ao imposto sobre o espólio pago no exterior |
|---|---|
| Limite 2 | Imposto sobre heranças desse herdeiro × (valor dos bens no exterior adquiridos por esse herdeiro ÷ base tributável do imposto sobre heranças desse herdeiro) |
O valor do crédito corresponde ao menor entre os dois limites abaixo. Consulte um contador especializado em impostos ou a repartição fiscal para os requisitos exatos e o valor do crédito.
Simule a partir do valor do patrimônio, da composição dos herdeiros e dos dados dos bens no exterior
O que é o crédito por imposto estrangeiro no imposto de sucessão
O Crédito por Imposto Estrangeiro (外国税額控除) é um mecanismo que reduz o imposto de sucessão japonês quando uma pessoa adquire, por herança ou legado, bens localizados no exterior e esses mesmos bens também ficam sujeitos a um imposto estrangeiro equivalente ao imposto sobre heranças ou ao imposto sobre o espólio. O Japão adota, em princípio, o conceito de "obrigação tributária ilimitada" (無制限納税義務): se o herdeiro ou o falecido tiver domicílio no Japão, todo o patrimônio mundial fica sujeito ao imposto de sucessão japonês, independentemente de onde os bens estejam localizados. Como resultado, quem herda imóveis, depósitos bancários ou ações localizados no exterior pode acabar sendo tributado tanto no Japão quanto no país onde o bem está situado, exatamente a dupla tributação que este crédito busca aliviar.
Este simulador exige apenas quatro informações — o valor total do patrimônio, a composição dos herdeiros legais (se há cônjuge e quantos filhos), o valor dos bens no exterior adquiridos pelo herdeiro elegível e o imposto pago no exterior sobre esses bens — para calcular automaticamente qual dos dois limites do crédito é o menor: o imposto realmente pago no exterior ou a parcela do imposto de sucessão japonês apurada proporcionalmente pela base tributável. O cálculo de rateio por trás do Limite 2 costuma ser trabalhoso quando feito manualmente, principalmente quando há vários herdeiros e valores diferentes envolvidos; ao automatizá-lo aqui, fica muito mais fácil prever quanto de dupla tributação permanecerá após herdar bens no exterior e quanto imposto ainda restará a pagar depois de aplicado o crédito.
Fontes utilizadas neste cálculo
Os valores legais, como as alíquotas de impostos e as contribuições de seguros, são obtidos dos órgãos públicos indicados abaixo. Eles mudam quando a legislação é revisada, portanto recomendamos consultar também a fonte original antes de tomar uma decisão importante.
- Limite do crédito por impostos estrangeiros no imposto sucessório (art. 20.º-2) — Pesquisa legislativa e-Gov (Agência Digital do Japão) Vigente a partir de 1950-04 ／ Última verificação: 2026-09-21
- Tabela de alíquotas do imposto sobre herança do Japão e valor da dedução básica — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2015-01 ／ Última verificação: 2026-09-17
Como usar o simulador do crédito por imposto estrangeiro
- Informe o valor total do patrimônio Informe a base tributável total do imposto de sucessão, ou seja, o valor dos bens positivos após subtrair dívidas e despesas de funeral.
- Informe a composição dos herdeiros legais Indique se há cônjuge sobrevivente e quantos filhos são herdeiros. Atualmente o simulador cobre apenas os casos em que os herdeiros são cônjuge e filhos.
- Escolha o herdeiro elegível para o crédito Selecione se o herdeiro que adquiriu os bens no exterior e está solicitando o crédito por imposto estrangeiro é um "filho(a)" ou o "cônjuge".
- Informe o valor dos bens no exterior e o imposto pago Informe o valor dos bens no exterior adquiridos pelo herdeiro elegível e o valor do imposto equivalente ao imposto de sucessão que foi pago no exterior sobre esses bens.
- Consulte o resultado O simulador exibe automaticamente o Limite 1, o Limite 2, o crédito por imposto estrangeiro efetivamente aplicado e o imposto devido pelo herdeiro elegível após o crédito.
Dicas para aproveitar melhor
- O crédito por imposto estrangeiro corresponde ao menor valor entre "o imposto pago no exterior" e "a parcela equivalente do imposto sobre heranças japonês referente a esse bem". Se a alíquota estrangeira for maior que a japonesa, a diferença não poderá ser totalmente creditada e parte da dupla tributação permanecerá.
- O valor dos bens no exterior deve ser uma parte do total do patrimônio (base tributável) adquirido pelo herdeiro elegível. Não é possível informar um valor de bens no exterior maior que o valor total do patrimônio.
- Assim como o crédito por heranças consecutivas, o crédito por imposto estrangeiro não possui um mecanismo para distribuir a parte não creditada entre outros herdeiros. O limite é o próprio imposto devido pelo herdeiro elegível.
- Se você possui imóveis, depósitos ou ações no exterior, vale a pena verificar com antecedência tanto o sistema local de imposto sobre heranças ou sobre o espólio quanto o sistema japonês, facilitando o planejamento antes que a herança ocorra.
Situações em que esta ferramenta é útil
Preparar-se para a herança de um dos pais com bens no exterior
Se um dos pais possui uma casa de veraneio, um imóvel de investimento ou residência principal no exterior, conhecer com antecedência a carga aproximada do imposto de sucessão local, junto com o crédito correspondente no lado japonês, facilita bastante o planejamento.
Herdar uma conta bancária ou de investimentos no exterior
Depósitos em um banco estrangeiro, ou ações e fundos mantidos por meio de uma corretora no exterior, também são considerados bens no exterior. Alguns países cobram uma espécie de retenção na fonte equivalente ao imposto de sucessão sobre esses ativos, e esta ferramenta ajuda a verificar se o crédito seria aplicável.
Obter uma estimativa antes de declarar o imposto de sucessão
Calcular antecipadamente uma estimativa do crédito e do imposto devido, antes de consultar um contador, facilita reunir a documentação necessária e preparar perguntas específicas.
Conferir a estimativa apresentada por um contador
Se um contador já apresentou um valor de crédito por imposto estrangeiro, você pode usar este simulador para verificar se esse valor está limitado pelo Limite 1 ou pelo Limite 2, o que ajuda a compreender a base do cálculo.
Glossário
- Crédito por Imposto Estrangeiro (外国税額控除)
- Mecanismo previsto no Artigo 20-2 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão que subtrai um valor determinado do imposto de sucessão japonês quando os bens no exterior adquiridos por herança ou legado já foram tributados por um imposto estrangeiro equivalente ao imposto sobre heranças ou sobre o espólio. Existe para aliviar a dupla tributação.
- Dupla tributação (二重課税)
- Situação em que o mesmo bem é tributado tanto pelo Japão quanto pelo país onde o bem está localizado. Costuma ocorrer ao herdar ativos situados no exterior.
- Obrigação tributária ilimitada (無制限納税義務)
- Princípio segundo o qual, se o herdeiro ou o falecido tiver domicílio no Japão, todo o patrimônio mundial fica sujeito ao imposto de sucessão japonês, independentemente de onde os bens estejam localizados. É a razão pela qual os bens no exterior também precisam ser incluídos no cálculo do imposto japonês.
- Imposto sobre heranças total (相続税の総額)
- Valor obtido ao dividir hipoteticamente o patrimônio total segundo a cota legal de cada herdeiro, aplicar a alíquota a cada parcela e somar os resultados. É calculado independentemente de como o patrimônio é efetivamente dividido.
- Cota legal (法定相続分)
- Proporção do patrimônio a que cada herdeiro tem direito segundo o Código Civil japonês. Quando os herdeiros são cônjuge e filhos, a divisão básica é metade para o cônjuge e a outra metade dividida entre os filhos.
- Base tributável (課税価格)
- Valor usado como base para o cálculo do imposto de sucessão: o valor dos bens adquiridos após subtrair dívidas e despesas de funeral. É utilizado no cálculo de rateio que determina o Limite 2.
- Limite do crédito (控除限度額)
- Teto do valor que pode ser efetivamente creditado pelo crédito por imposto estrangeiro. Aplica-se o menor valor entre "o imposto pago no exterior" e "a parcela do imposto de sucessão correspondente à proporção da base tributável".
Perguntas frequentes
Nota à parte — Por que o mesmo patrimônio pode ser tributado duas vezes
Em muitos países, o imposto sobre heranças é cobrado com base no local de residência do herdeiro ou na localização dos bens. O Japão, em princípio, adota o conceito de "obrigação tributária ilimitada": se o herdeiro ou o falecido tiver domicílio no Japão, todos os bens estarão sujeitos ao imposto sobre heranças japonês, independentemente de onde estejam localizados no mundo. Ao mesmo tempo, é comum que o país onde o bem está localizado também tribute esse mesmo bem, de acordo com seu próprio sistema de imposto sobre heranças ou sobre o espólio.
Como resultado, quando uma pessoa com imóveis ou depósitos no exterior falece, o mesmo bem pode ser tributado tanto pelo "país onde o bem está localizado" quanto pelo "país de residência do herdeiro" (o Japão), gerando dupla tributação. O crédito por imposto estrangeiro foi criado justamente para ajustar essa dupla tributação, ainda que não de forma completa, mas parcial.
Como cada país estrutura seu próprio sistema de imposto sobre heranças ou sobre o espólio de maneira independente, há casos em que o crédito por imposto estrangeiro sozinho não consegue eliminar completamente a dupla tributação. Em alguns países, o imposto sobre heranças sequer existe (ou já foi extinto), de modo que o peso prático varia bastante conforme o país onde o bem está localizado.