Simulador do Crédito por Imposto Estrangeiro no Imposto de Sucessão | Reduza a dupla tributação de bens no exterior
Informe o valor total do patrimônio, a composição dos herdeiros legais, o valor dos bens localizados no exterior e o imposto pago no estrangeiro para estimar o crédito por imposto estrangeiro (Artigo 20-2 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão) e o imposto devido após aplicar o crédito. Simulador gratuito.
Quando bens localizados no exterior são adquiridos por herança ou legado e sobre eles incide um imposto estrangeiro equivalente ao imposto sobre heranças ou ao imposto sobre o espólio, o mesmo patrimônio acaba sendo tributado tanto no Japão quanto no país estrangeiro, gerando dupla tributação. Para ajustar essa situação, existe o Crédito por Imposto Estrangeiro (Artigo 20-2 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão).
Fórmula do Crédito por Imposto Estrangeiro
| Limite 1 | O valor do imposto estrangeiro equivalente ao imposto sobre heranças ou ao imposto sobre o espólio pago no exterior |
|---|---|
| Limite 2 | Imposto sobre heranças desse herdeiro × (valor dos bens no exterior adquiridos por esse herdeiro ÷ base tributável do imposto sobre heranças desse herdeiro) |
O valor do crédito corresponde ao menor entre os dois limites abaixo. Consulte um contador especializado em impostos ou a repartição fiscal para os requisitos exatos e o valor do crédito.
Simule a partir do valor do patrimônio, da composição dos herdeiros e dos dados dos bens no exterior
Dicas
- O crédito por imposto estrangeiro corresponde ao menor valor entre "o imposto pago no exterior" e "a parcela equivalente do imposto sobre heranças japonês referente a esse bem". Se a alíquota estrangeira for maior que a japonesa, a diferença não poderá ser totalmente creditada e parte da dupla tributação permanecerá.
- O valor dos bens no exterior deve ser uma parte do total do patrimônio (base tributável) adquirido pelo herdeiro elegível. Não é possível informar um valor de bens no exterior maior que o valor total do patrimônio.
- Assim como o crédito por heranças consecutivas (money.wealth.consecutive_inheritance_credit), o crédito por imposto estrangeiro não possui um mecanismo para distribuir a parte não creditada entre outros herdeiros. O limite é o próprio imposto devido pelo herdeiro elegível.
- Se você possui imóveis, depósitos ou ações no exterior, vale a pena verificar com antecedência tanto o sistema local de imposto sobre heranças ou sobre o espólio quanto o sistema japonês, facilitando o planejamento antes que a herança ocorra.
Perguntas frequentes
Nota à parte — Por que o mesmo patrimônio pode ser tributado duas vezes
Em muitos países, o imposto sobre heranças é cobrado com base no local de residência do herdeiro ou na localização dos bens. O Japão, em princípio, adota o conceito de "obrigação tributária ilimitada": se o herdeiro ou o falecido tiver domicílio no Japão, todos os bens estarão sujeitos ao imposto sobre heranças japonês, independentemente de onde estejam localizados no mundo. Ao mesmo tempo, é comum que o país onde o bem está localizado também tribute esse mesmo bem, de acordo com seu próprio sistema de imposto sobre heranças ou sobre o espólio.
Como resultado, quando uma pessoa com imóveis ou depósitos no exterior falece, o mesmo bem pode ser tributado tanto pelo "país onde o bem está localizado" quanto pelo "país de residência do herdeiro" (o Japão), gerando dupla tributação. O crédito por imposto estrangeiro foi criado justamente para ajustar essa dupla tributação, ainda que não de forma completa, mas parcial.
Como cada país estrutura seu próprio sistema de imposto sobre heranças ou sobre o espólio de maneira independente, há casos em que o crédito por imposto estrangeiro sozinho não consegue eliminar completamente a dupla tributação. Em alguns países, o imposto sobre heranças sequer existe (ou já foi extinto), de modo que o peso prático varia bastante conforme o país onde o bem está localizado.