Simulador del valor del derecho de residencia del cónyuge supérstite | ¿Cuánto vale a efectos del impuesto de sucesiones japonés?
Simulador gratuito que calcula automáticamente el valor a efectos del impuesto de sucesiones japonés del derecho de residencia del cónyuge y del derecho de uso del terreno. Solo tiene que indicar el valor fiscal del inmueble, el tipo de estructura, los años transcurridos desde la construcción, la duración del derecho y el valor del terreno.
El derecho de residencia del cónyuge supérstite (artículo 1028 del Código Civil japonés, en vigor desde abril de 2020) es una figura legal de Japón que permite al cónyuge que sobrevive seguir viviendo, sin pagar alquiler, en la vivienda donde residía en el momento de la sucesión, como un derecho independiente y separado de la propiedad. A efectos del impuesto de sucesiones japonés, el valor fiscal del inmueble se divide en dos partes que se valoran por separado: el "derecho de residencia" (el derecho a habitar la vivienda) y la "propiedad gravada" (el derecho a recuperar la plena propiedad en el futuro), conforme al artículo 23-2 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón.
Simulación a partir del valor del inmueble y el terreno, el tipo de estructura, los años transcurridos y la duración del derecho
Qué es el derecho de residencia del cónyuge
El derecho de residencia del cónyuge es una figura relativamente nueva del derecho japonés, en vigor desde abril de 2020 al amparo del artículo 1028 del Código Civil. Piense en un marido que fallece dejando a su esposa viviendo en la casa familiar, mientras la vivienda misma la hereda un hijo. Con las reglas anteriores ella se enfrentaba a menudo a una disyuntiva dura: marcharse, o quedarse con la casa renunciando a su parte de los ahorros. Esta figura separa el derecho a habitar un inmueble de su propiedad, de modo que el cónyuge superviviente pueda permanecer en el hogar y recibir además parte del efectivo.
A efectos del impuesto de sucesiones, el valor del edificio se reparte entre el derecho de residencia y la propiedad gravada —el derecho que algún día revertirá en propiedad plena— y cada uno se valora por separado según el artículo 23-2 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones. El suelo se divide igualmente entre un derecho de uso y la propiedad de la parcela. La valoración depende del tipo constructivo del edificio, de su antigüedad y de la duración del derecho, y la fórmula dista de ser sencilla. Introduzca aquí las cifras y esta herramienta calcula el valor fiscal tanto del derecho de residencia como del derecho de uso de la parcela.
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Valoración a efectos del impuesto de sucesiones del derecho de residencia del cónyuge (vida útil ×1,5 y factor de descuento al tipo legal) — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2020-04 ／ Última comprobación: 2026-09-19
Cómo estimar la valoración
- Introduzca el valor catastral del edificio Use tal cual la valoración del impuesto sobre bienes inmuebles; figura en el aviso de ese impuesto.
- Elija el tipo constructivo Seleccione madera, entramado de madera con mortero, estructura metálica, hormigón armado y demás. Esto cambia la vida útil y con ella la valoración.
- Introduzca la antigüedad del edificio Los años transcurridos desde la construcción hasta la apertura de la sucesión.
- Introduzca la duración del derecho Para un derecho vitalicio, use la esperanza de vida del cónyuge. Para un plazo determinado, ese número de años.
- Introduzca la valoración del suelo El reparto entre el derecho de uso y la propiedad de la parcela se muestra al lado.
Consejos para aprovecharla mejor
- El derecho de residencia del cónyuge no puede oponerse frente a terceros si no se inscribe en el Registro de la Propiedad japonés. Se recomienda tramitar la inscripción junto con el propietario del inmueble lo antes posible tras la sucesión.
- El derecho de residencia del cónyuge no puede transmitirse y se extingue cuando fallece el cónyuge titular, momento en el que la propiedad plena vuelve al propietario. Por eso se utiliza como estrategia de planificación para la segunda sucesión: la parte correspondiente al derecho de residencia no vuelve a tributar en ese momento.
- Cuanto mayor es la duración del derecho, menor resulta el factor de valor actual, de modo que el valor de la propiedad gravada disminuye mientras que el del derecho de residencia aumenta en términos relativos. En el caso de un derecho vitalicio, esta tendencia se acentúa cuanto más joven sea el cónyuge.
- Si introduce el valor del terreno, la herramienta también calcula el derecho de uso del terreno, pero conviene recordar que el derecho de residencia del cónyuge es, en sentido estricto, un derecho que se inscribe sobre el inmueble; el derecho de uso del terreno surge automáticamente como consecuencia de aquel, sin necesidad de una inscripción independiente.
Situaciones en las que resulta útil
Decidir cómo repartir la herencia
Compare cuánto efectivo puede recibir el cónyuge superviviente con y sin el derecho de residencia constituido.
Mirar hacia la segunda sucesión
El derecho se extingue al fallecer el cónyuge y no tributa en ese momento, lo que pesa al valorar la carga a largo plazo.
Construir acuerdo entre los herederos
Compartir cifras concretas evita que la conversación sobre quién recibe qué se decida solo por sentimientos.
Aprovechar mejor el asesoramiento
Conocer de antemano la valoración aproximada permite dedicar el tiempo del asesor a los requisitos y a la inscripción.
Términos del derecho de residencia
- Derecho de residencia del cónyuge
- El derecho del cónyuge que vivía en el inmueble del causante al abrirse la sucesión a seguir habitándolo sin pagar renta. Inscribirlo lo hace oponible a terceros.
- Propiedad gravada
- La propiedad de un edificio sujeto a un derecho de residencia. Como no puede usarse libremente mientras viva el cónyuge, se valora por debajo de la propiedad ordinaria.
- Derecho de uso de la parcela
- El derecho de uso sobre el suelo bajo el edificio, correspondiente al derecho de residencia. La valoración del suelo se reparte entre este y la propiedad de la parcela.
- Duración
- Los años que dura el derecho. Para un derecho vitalicio se emplea la esperanza de vida de las tablas de mortalidad completas del Ministerio de Salud, Trabajo y Bienestar.
- Valoración catastral
- El valor fijado por el municipio como base del impuesto sobre bienes inmuebles. La valoración sucesoria de un edificio coincide con esta cifra.
- Segunda sucesión
- La siguiente sucesión, que se abre al fallecer el cónyuge superviviente. El derecho de residencia se extingue entonces y no tributa.
Preguntas frecuentes
Anecdote — Por qué el derecho de residencia del cónyuge ayuda a planificar la segunda sucesión
El derecho de residencia del cónyuge se creó en Japón en abril de 2020 pensando, entre otras razones, en el envejecimiento de la población y en lo que allí se conoce como la "segunda sucesión". Cuando fallece uno de los cónyuges (primera sucesión) y el cónyuge que sobrevive hereda la propiedad plena de la vivienda familiar, al fallecer después ese cónyuge (segunda sucesión) todo el valor de la vivienda queda sujeto de nuevo al impuesto.
Gracias al derecho de residencia del cónyuge, ya en la primera sucesión se puede dividir la vivienda en dos partes: el "derecho de residencia" (el derecho a vivir en ella), que recibe el cónyuge, y la "propiedad gravada" (el derecho a recuperar la plena propiedad más adelante), que pueden recibir, por ejemplo, los hijos. Como el derecho de residencia se extingue automáticamente cuando fallece el cónyuge, en la segunda sucesión no vuelve a generarse un impuesto sobre esa parte.
Como resultado, aunque se trate de la misma vivienda, dividirla en "derecho de residencia" y "propiedad gravada" y que los hijos reciban la propiedad ya en la primera sucesión puede reducir el valor total del patrimonio que tributará en la segunda sucesión. Esta idea —garantizar la vivienda del cónyuge supérstite y, al mismo tiempo, aliviar la carga fiscal futura— es precisamente el propósito que perseguía la reforma del Código Civil y del sistema del impuesto de sucesiones de Japón en 2020.