Rechner für den Wert des Wohnrechts des überlebenden Ehegatten (Japan) | Erbschaftsteuerwert von Gebäude und Grundstück
Geben Sie den Erbschaftsteuerwert des Gebäudes, die Bauart, die seit der Fertigstellung vergangenen Jahre, die Dauer des Wohnrechts und den Grundstückswert ein, und dieser kostenlose Rechner ermittelt automatisch den japanischen Erbschaftsteuerwert des Wohnrechts sowie des zugehörigen Grundnutzungsrechts.
Das Wohnrecht des überlebenden Ehegatten (Artikel 1028 des japanischen Zivilgesetzbuchs, in Kraft seit April 2020) erlaubt es dem hinterbliebenen Ehepartner, unentgeltlich in dem Gebäude wohnen zu bleiben, in dem er beim Erbfall bereits lebte – als eigenständiges Recht, getrennt vom Eigentum am Gebäude. Für die Berechnung der japanischen Erbschaftsteuer wird der Gebäudewert in das „Wohnrecht" (das Recht zu wohnen) und das „belastete Eigentum" (das Recht, später wieder volles Eigentum zu erhalten) aufgeteilt und jeweils separat bewertet (Artikel 23-2 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes).
Simulation anhand von Gebäude- und Grundstückswert, Bauart, vergangenen Jahren und Wohnrechtsdauer
Was das Wohnrecht des Ehegatten ist
Das Wohnrecht des Ehegatten ist eine noch junge Regelung des japanischen Rechts, seit April 2020 in Kraft nach Artikel 1028 des Zivilgesetzbuchs. Man stelle sich einen Ehemann vor, der stirbt und eine im Familienhaus lebende Ehefrau hinterlässt, während das Haus selbst an ein Kind fällt. Nach altem Recht stand sie oft vor einer harten Wahl: ausziehen oder das Haus nehmen und auf ihren Anteil an den Ersparnissen verzichten. Diese Regelung trennt das Recht, in einer Immobilie zu wohnen, von deren Eigentum, damit der überlebende Ehegatte im Haus bleiben und dennoch einen Teil des Geldes erhalten kann.
Für die Erbschaftsteuer wird der Gebäudewert zwischen dem Wohnrecht und dem belasteten Eigentum – dem Recht, das eines Tages zu vollem Eigentum zurückkehrt – aufgeteilt und jeder Teil nach Artikel 23-2 des Erbschaftsteuergesetzes gesondert bewertet. Der Grund teilt sich ebenso in ein Nutzungsrecht und das Eigentum am Grundstück. Die Bewertung hängt von Bauart, Alter des Gebäudes und Dauer des Rechts ab, und die Formel ist alles andere als schlicht. Tragen Sie die Werte ein, und dieses Werkzeug berechnet den Steuerwert sowohl des Wohnrechts als auch des Nutzungsrechts am Grundstück.
Grundlagen dieser Berechnung
Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.
- Erbschaftsteuerliche Bewertung des Wohnrechts des Ehegatten (1,5-fache Nutzungsdauer, Abzinsung mit dem gesetzlichen Zinssatz) — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2020-04 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-19
So schätzen Sie die Bewertung
- Tragen Sie den Steuerwert des Gebäudes ein Verwenden Sie die Grundsteuerbewertung unverändert; sie steht im Grundsteuerbescheid.
- Wählen Sie die Bauart Wählen Sie Holz, Holzständer mit Putz, Stahlkonstruktion, Stahlbeton und weitere. Dies ändert die Nutzungsdauer und damit die Bewertung.
- Tragen Sie das Alter des Gebäudes ein Die Jahre von der Errichtung bis zum Erbfall.
- Tragen Sie die Dauer des Rechts ein Bei einem lebenslangen Recht verwenden Sie die Lebenserwartung des Ehegatten, bei befristetem Recht die vereinbarte Jahreszahl.
- Tragen Sie den Bodenwert ein Die Aufteilung zwischen Nutzungsrecht und Grundstückseigentum wird daneben ausgewiesen.
Tipps für die Nutzung
- Ohne Grundbucheintragung kann das Wohnrecht Dritten gegenüber nicht geltend gemacht werden. Es empfiehlt sich, die Eintragung nach dem Erbfall zügig gemeinsam mit dem Eigentümer des Gebäudes zu beantragen.
- Das Wohnrecht kann nicht übertragen werden und erlischt mit dem Tod des Ehepartners, wodurch der Eigentümer automatisch volles Eigentum erhält. Da beim zweiten Erbfall auf den Wert des Wohnrechts keine Erbschaftsteuer mehr anfällt, wird es häufig gezielt zur Reduzierung dieser zweiten Steuerlast eingesetzt.
- Je länger die Wohnrechtsdauer, desto kleiner wird der Abzinsungsfaktor: Der Wert der Eigentumsseite sinkt, während der Wert des Wohnrechts relativ steigt. Bei lebenslangem Wohnrecht verstärkt sich dieser Effekt, je jünger der Ehepartner ist.
- Wird ein Grundstückswert eingegeben, berechnet der Rechner auch das Grundnutzungsrecht mit. Das Wohnrecht selbst wird jedoch ausschließlich für das Gebäude im Grundbuch eingetragen; das Grundnutzungsrecht entsteht automatisch als Nebenrecht zum Wohnrecht am Gebäude.
Wofür sich das eignet
Die Erbteilung ausrichten
Vergleichen Sie, wie viel Geld dem überlebenden Ehegatten mit und ohne begründetes Wohnrecht zufließt.
Den zweiten Erbfall mitdenken
Das Recht erlischt mit dem Tod des Ehegatten und wird dann nicht besteuert, was für die langfristige Belastung ins Gewicht fällt.
Einvernehmen unter den Erben schaffen
Gemeinsame Zahlen bewahren das Gespräch darüber, wer was erhält, davor, allein von Gefühlen getragen zu werden.
Die Beratung besser nutzen
Wer die ungefähre Bewertung kennt, kann die Beratungszeit auf Voraussetzungen und Eintragung verwenden.
Begriffe des Wohnrechts
- Wohnrecht des Ehegatten
- Das Recht des Ehegatten, der beim Erbfall im Gebäude der verstorbenen Person wohnte, dort unentgeltlich weiter zu wohnen. Mit Eintragung wirkt es auch gegenüber Dritten.
- Belastetes Eigentum
- Das Eigentum an einem mit einem Wohnrecht belasteten Gebäude. Da es zu Lebzeiten des Ehegatten nicht frei nutzbar ist, wird es niedriger bewertet als gewöhnliches Eigentum.
- Nutzungsrecht am Grundstück
- Das dem Wohnrecht entsprechende Nutzungsrecht am Grund unter dem Gebäude. Der Bodenwert teilt sich zwischen diesem und dem Grundstückseigentum auf.
- Dauer
- Die Jahre, über die das Recht läuft. Bei lebenslangem Recht wird die Lebenserwartung aus den vollständigen Sterbetafeln des Ministeriums für Gesundheit, Arbeit und Wohlfahrt verwendet.
- Grundsteuerbewertung
- Der von der Gemeinde festgesetzte Wert als Bemessungsgrundlage der Grundsteuer. Der erbschaftsteuerliche Gebäudewert entspricht diesem Betrag.
- Zweiter Erbfall
- Der nächste Erbfall, der mit dem Tod des überlebenden Ehegatten eintritt. Das Wohnrecht erlischt dann und wird nicht besteuert.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – warum das Wohnrecht die Steuerlast beim zweiten Erbfall senkt
Das im April 2020 neu eingeführte Wohnrecht des überlebenden Ehegatten entstand vor dem Hintergrund der alternden japanischen Gesellschaft und der Frage, wie sich die Steuerlast beim „zweiten Erbfall" abmildern lässt. Erbt beim Tod eines Ehepartners (erster Erbfall) der überlebende Ehepartner das volle Eigentum am gemeinsamen Zuhause, wird beim späteren Tod dieses Ehepartners (zweiter Erbfall) der gesamte Wert der Immobilie erneut voll besteuert.
Mit dem Wohnrecht lässt sich das Zuhause bereits beim ersten Erbfall in ein „Wohnrecht" (das Recht, dort zu wohnen) und ein „belastetes Eigentum" (das Recht, später wieder volles Eigentum zu erhalten) aufteilen: Der überlebende Ehepartner erhält das Wohnrecht, die Kinder oder andere Erben das Eigentum. Da das Wohnrecht mit dem Tod des Ehepartners automatisch erlischt, fällt beim zweiten Erbfall dafür keine erneute Erbschaftsteuer an.
Im Ergebnis lässt sich so bei ein und demselben Zuhause, wenn beim ersten Erbfall bereits Wohnrecht und belastetes Eigentum getrennt und Letzteres von den Kindern übernommen wird, die insgesamt beim zweiten Erbfall besteuerte Vermögenssumme verringern. Das entspricht genau dem Ziel der Reform des japanischen Zivil- und Erbschaftsteuerrechts von 2020: dem hinterbliebenen Ehepartner ein sicheres Zuhause zu erhalten und zugleich die künftige Erbschaftsteuerlast im Blick zu behalten.