配偶居住權評估額模擬器｜建築物與宅基地的繼承稅評估額是多少？
只需輸入建築物的繼承稅評估額、結構型別、建成後經過年數、配偶居住權的存續年數以及土地評估額，即可自動計算配偶居住權與宅基地使用權各自的繼承稅評估額，完全免費。
配偶居住權（日本《民法》第1028條，2020年4月起施行）是指在繼承開始時，一直居住在該建築物中的配偶，可以繼續無償居住下去的一項獨立權利，與建築物的所有權相分離。在計算繼承稅時，建築物的評估額會被拆分為「配偶居住權（居住的權利）」與「附負擔的所有權（將來恢復為完整所有權的權利）」兩部分，分別單獨評估（依據日本《繼承稅法》第23條之2）。
根據建築物與土地的評估額、結構型別、經過年數與存續年數進行模擬
配偶者居住權是什麼
配偶者居住權是日本自2020年4月起施行的一項較新制度（民法第1028條）。丈夫過世、妻子居住的房屋由子女繼承——過去遇到這種情形，妻子往往只能二選一：搬離，或者為了取得房屋所有權而放棄存款的份額。這項制度把「居住的權利」與「所有權」分開，使得在世配偶既能繼續住在家中，又能分得存款。
在遺產稅計算上，建築物的評估額要拆分為「配偶者居住權（居住的權利）」與「附負擔的所有權（將來復歸完整所有權的權利）」分別評估（遺產稅法第23條之2）。土地同樣拆分為「宅地利用權」與「宅地所有權」。評估額隨建築物的結構類別、建成年數與居住權存續年數而變，算式相當複雜。本工具只要輸入必要的數值，就能自動算出配偶者居住權與宅地利用權各自的遺產稅評估額。
本計算所依據的標準
稅率、保險費率等法定數值採用以下公共機構公布的內容。這些數值會隨制度修改而變動，因此在做出重要判斷時，請一併查閱原始資料。
- 配偶者居住權等的遺產稅評估（耐用年數1.5倍·依法定利率的複利現值率） — 國稅廳（国税庁） 2020-04 起適用 ／ 最後確認 2026-09-19
試算評估額的步驟
- 輸入建築物的遺產稅評估額 直接採用固定資產稅評估額，可在固定資產稅繳納通知書上查到。
- 選擇建築物的結構類別 可選木造、木骨砂漿造、金屬造、鋼筋混凝土造等。耐用年數不同會影響評估額。
- 輸入建成後經過年數 自建成到繼承開始時的年數。
- 輸入居住權的存續年數 若為終身，採用配偶的平均餘命；若約定期間，則填該年數。
- 輸入土地的評估額 會一併顯示拆分為宅地利用權與宅地所有權的結果。
用好本工具的小技巧
- 配偶居住權如果不辦理登記，將無法對抗第三方。建議在繼承發生後，儘快與建築物的所有權人共同申請辦理登記。
- 配偶居住權無法轉讓，且會在配偶去世時消滅，屆時所有權人將取得完整的所有權。由於在二次繼承時配偶居住權部分不再產生繼承稅，因此常被作為二次繼承對策加以運用。
- 存續年數越長，複利現值係數就越小，這會使所有權一方的評估額降低，同時相對提高配偶居住權的評估額。如果是終身居住的情形，配偶越年輕，這一效果就越明顯。
- 輸入土地評估額後會一併估算宅基地使用權，但請注意，配偶居住權本身只是針對建築物辦理登記的權利，宅基地使用權則是伴隨該建築物的配偶居住權而當然產生的附屬權利。
這些情境會用到
確定遺產分割的方針
可以比較設定與不設定配偶者居住權時，在世配偶能取得的存款金額有何不同。
把二次繼承一併考慮進來
配偶者居住權隨配偶過世而消滅，屆時不課遺產稅，這是衡量長期稅負的重要材料。
促成繼承人之間的共識
有了共同的數字，關於誰分得多少的討論就不容易流於情緒。
提升向專家諮詢的效率
先掌握大致評估額，便能把有限的諮詢時間用在要件與登記上。
配偶者居住權的術語
- 配偶者居住權
- 繼承開始時居住於被繼承人建築物的配偶，得以無償繼續居住的權利。辦理登記後可對抗第三人。
- 附負擔的所有權
- 設定了配偶者居住權的建築物所有權。配偶在世期間無法自由使用，故評估額低於一般所有權。
- 宅地利用權
- 就建築物所在土地，與配偶者居住權相對應而獲認的利用權利。土地評估額由它與宅地所有權分攤。
- 存續年數
- 配偶者居住權持續的年數。若為終身，採用厚生勞動省完全生命表的平均餘命。
- 固定資產稅評估額
- 市町村所定、作為固定資產稅課稅標準的價額。建築物的遺產稅評估額與之相同。
- 二次繼承
- 配偶過世時發生的下一次繼承。配偶者居住權於此時消滅，不成為課稅對象。
常見問題
閒話 ― 為何配偶居住權有助於二次繼承對策
配偶居住權之所以在2020年4月新設立，背景之一是日本社會老齡化下對「二次繼承」問題的考量。在夫妻一方去世的一次繼承中，如果在世的配偶直接繼承自宅的完整所有權，那麼等到這位配偶本人去世（也就是二次繼承）時，這套自宅的評估額將會整體再次成為課稅對象。
如果運用配偶居住權，就可以在一次繼承時，把自宅拆分為「配偶居住權（居住的權利）」與「附負擔的所有權（將來恢復為完整所有權的權利）」兩部分，由在世配偶取得居住權，子女等人取得所有權。由於配偶居住權會在配偶去世的同時消滅，因此到了二次繼承時，這部分權利已不復存在，也就不會再被課稅。
也就是說，即使是同一套自宅，只要在一次繼承時把它拆分為「配偶居住權＋附負擔所有權」，並讓子女提前取得所有權部分，就有可能壓縮二次繼承時的課稅財產總額。這種既保障配偶本人的居住需求、又兼顧繼承稅負擔的做法，正體現了日本2020年《民法》與繼承稅制度改革的初衷。