美国自雇税计算器（Self-Employment Tax Calculator）

输入您作为美国自由职业者/个体经营者的年度净利润，即可免费估算基于Schedule SE的自雇税（社会保障税12.4%、医疗保险税2.9%）以及附加医疗保险税，并显示可在所得税中扣除的金额。

什么是美国自雇税计算器（Self-Employment Tax Calculator）

本工具用于估算在美国从事自由职业或个体经营的人士需要缴纳的自雇税（Self-Employment Tax）。普通受雇员工的社会保障税和医疗保险税（合计7.65%）由雇主和员工各承担一半，而自雇人士需要全额承担包含雇主部分在内的15.3%，这一负担往往容易被忽视。

只需输入年度净利润（根据Schedule C计算出的收入减去费用后的金额），本工具即可自动计算社会保障税、医疗保险税，以及在符合条件时的附加医疗保险税，并同时显示可在所得税计算中扣除的金额（自雇税的一半）。它有助于在报税前估算应纳税额，或作为季度预估税的参考依据。

在年度净利润确定后，可以在填写Schedule SE之前大致了解应纳税额。

将全年预计的自雇税金额除以4，可以作为每季度预估税（Estimated Tax）的参考金额。

如果正职工资已经缴纳了社会保障税，可以确认副业的自雇收入还有多少部分需要缴纳社会保障税。

在考虑从上班族转为个体经营者时，可以预先了解自雇税负担对到手收入的影响程度。

自雇税（Self-Employment Tax）: 个体经营者需要缴纳的社会保障税与医疗保险税合计（15.3%）。受雇员工与雇主各承担一半，而自雇人士需要全额自己承担。
Schedule SE: 美国报税表（Form 1040）中用于计算自雇税的附表，根据净利润算出自雇税额。
92.35%调整: 乘以自雇净利润的系数。这是一种视为已预先从应税基数中扣除相当于雇主负担部分的机制，用于平衡受雇员工与自雇人士之间的负担。
社会保障税（Social Security Tax）: 作为未来养老金给付资金来源的税种，自雇人士的税率为12.4%。但年收入超过184,500美元（2026年的Wage Base）的部分不再征收。
医疗保险税（Medicare Tax）: 作为老年人及残障人士医疗保险制度资金来源的税种，自雇人士的税率为2.9%，没有上限，适用于全部自雇净收益。
附加医疗保险税（Additional Medicare Tax）: 对高收入者额外征收的0.9%税款。起征点为单身、户主20万美元，夫妻联合申报25万美元。
自雇税扣除（SE Tax Deduction）: 可以将自雇税的一半从所得税的调整后总收入（AGI）中扣除的制度，用于缓解重复征税的感觉。

并不是税率更高，而是受雇员工的话由雇主承担的部分，自雇人士需要全额（15.3%）自己承担。从劳资合计的角度来看，实际负担大致相同。

如果净利润（92.35%调整后）低于400美元，则没有申报自雇税的义务。超过该金额则无论多少都属于征税对象。

由于社会保障税的年收入上限为184,500美元（2026年），如果正职工资已经接近这一上限，自雇收入部分的社会保障税负担可能会减轻甚至归零。

是的。自雇税是与所得税不同的独立制度，需要在报税表（Form 1040）的Schedule SE中计算，并与常规所得税一起缴纳。不过其中一半可以在所得税计算中扣除。

在公司上班时，工资单上被扣除的社会保障税与医疗保险税合计为7.65%。然而一旦独立成为自由职业者，同一制度的税率却仿佛“翻了一倍”变成15.3%，不少人因此感到惊讶。其实这并不是税率提高了，而是原本由雇主暗中承担的一半，在自雇状态下从看不见的负担变成了看得见的负担而已。

这一机制的背后，是社会保障与医疗保险制度长期以来以“劳资各半”为前提设计的历史。对于受雇员工来说，工资单上只显示自己承担的部分，但实际上雇主也在另外承担同等金额，因此受雇员工与自雇人士的实际成本大致相同。不同之处在于，自雇人士需要在账单上一次性支付全部金额，这让负担的沉重程度更容易被切身感受到。

为了缓解这种“双重负担感”，制度上允许将自雇税的一半从调整后总收入（AGI）中扣除，用于计算所得税。尽管如此，许多自雇人士往往到了报税季才第一次意识到税额的规模，因此提前估算对资金周转也非常重要。如果疏于按季度缴纳预估税，还可能产生追加罚款，因此尽早试算有助于安心经营。