美國自僱稅計算機（Self-Employment Tax Calculator）

輸入您作為美國自由工作者/個體經營者的年度淨利潤，即可免費估算依據Schedule SE的自僱稅（社會安全稅12.4%、聯邦醫療保險稅2.9%）及附加醫療保險稅，並顯示可在所得稅中扣除的金額。

什麼是美國自僱稅計算機（Self-Employment Tax Calculator）

本工具用於估算在美國從事自由工作或個體經營的人士需要繳納的自僱稅（Self-Employment Tax）。一般受僱員工的社會安全稅與聯邦醫療保險稅（合計7.65%）由雇主與員工各負擔一半，而自僱人士則需要全額負擔包含雇主部分在內的15.3%，這項負擔往往容易被忽略。

只要輸入年度淨利潤（依Schedule C計算出的收入扣除費用後的金額），本工具即可自動計算社會安全稅、聯邦醫療保險稅，以及符合條件時的附加醫療保險稅，同時顯示可在所得稅計算時扣除的金額（自僱稅的一半）。有助於在報稅前預估應納稅額，或作為季度預估稅的參考依據。

在年度淨利潤確定後，可以在填寫Schedule SE之前大致掌握應納稅額。

將全年預估的自僱稅金額除以4，可作為每季預估稅（Estimated Tax）的參考金額。

若正職薪資已繳納社會安全稅，可以確認副業的自僱收入還有多少部分需要課徵社會安全稅。

在考慮從上班族轉為個體經營者時，可以事先掌握自僱稅負擔對實拿收入的影響程度。

自僱稅（Self-Employment Tax）: 個體經營者需要繳納的社會安全稅與聯邦醫療保險稅合計（15.3%）。受僱員工與雇主各負擔一半，而自僱人士需要全額自行負擔。
Schedule SE: 美國報稅表（Form 1040）中用於計算自僱稅的附表，依淨利潤算出自僱稅額。
92.35%調整: 乘以自僱淨利潤的係數。這是一種視為已預先從應稅基數中扣除相當於雇主負擔部分的機制，用於平衡受僱員工與自僱人士之間的負擔。
社會安全稅（Social Security Tax）: 作為未來退休給付資金來源的稅目，自僱人士的稅率為12.4%。但年收入超過184,500美元（2026年的Wage Base）的部分不再課徵。
聯邦醫療保險稅（Medicare Tax）: 作為老年人及身心障礙者醫療保險制度資金來源的稅目，自僱人士的稅率為2.9%，沒有上限，適用於全部自僱淨收益。
附加醫療保險稅（Additional Medicare Tax）: 對高收入者額外課徵的0.9%稅款。起徵點為單身、戶主20萬美元，夫妻聯合申報25萬美元。
自僱稅扣除（SE Tax Deduction）: 可將自僱稅的一半從所得稅的調整後總收入（AGI）中扣除的制度，用於緩解重複課稅的感受。

並不是稅率更高，而是受僱員工的話由雇主負擔的部分，自僱人士需要全額（15.3%）自行負擔。從勞資合計的角度來看，實際負擔大致相同。

若淨利潤（92.35%調整後）低於400美元，則沒有申報自僱稅的義務。超過該金額則無論多少都屬於課稅對象。

由於社會安全稅的年收入上限為184,500美元（2026年），若正職薪資已接近這項上限，自僱收入部分的社會安全稅負擔可能會減輕甚至歸零。

是的。自僱稅是與所得稅不同的獨立制度，需要在報稅表（Form 1040）的Schedule SE中計算，並與一般所得稅一起繳納。不過其中一半可以在所得稅計算時扣除。

在公司上班時，薪資單上被扣除的社會安全稅與聯邦醫療保險稅合計為7.65%。然而一旦獨立成為自由工作者，同一制度的稅率卻彷彿「變成兩倍」達到15.3%，不少人因此感到驚訝。其實這並不是稅率提高了，而是原本由雇主暗中負擔的一半，在自僱狀態下從看不見的負擔變成了看得見的負擔而已。

這項機制的背後，是社會安全與聯邦醫療保險制度長期以來以「勞資各半」為前提設計的歷史。對受僱員工來說，薪資單上只顯示自己負擔的部分，但實際上雇主也另外負擔同等金額，因此受僱員工與自僱人士的實際成本大致相同。不同之處在於，自僱人士需要在帳單上一次性支付全部金額，讓負擔的沉重程度更容易被切身感受到。

為了緩解這種「雙重負擔感」，制度上允許將自僱稅的一半從調整後總收入（AGI）中扣除，用於計算所得稅。儘管如此，許多自僱人士往往到了報稅季才第一次意識到稅額的規模，因此提前估算對資金週轉也相當重要。若疏於依季度繳納預估稅，還可能產生追加罰款，因此及早試算有助於安心經營。