自由职业者・个体经营者到手收入计算（日本）
根据事业收入与必要经费，扣除国民健康保险、国民年金、所得税、住民税后计算实际到手收入。与面向公司职员的"到手工资计算"不同，专为日本自由职业者的保险体系设计。
国民健康保险费率模型（令和8年度・东京都特别区）
本工具计算所采用的所得比例税率、人头税额及征收限度额一览。实际费率请以各市区町村公布的数值为准。
| 分类 | 所得比例税率 | 人头税额（每人） | 征收限度额 |
|---|---|---|---|
| 医疗部分 | 7.51% | 47,600 日元 | 670,000 日元 |
| 后期高龄者支援金部分 | 2.80% | 17,600 日元 | 260,000 日元 |
| 护理部分（40〜64岁） | 2.43% | 17,800 日元 | 170,000 日元 |
| 育儿支援金部分（令和8年度新设） | 0.27% | 1,873 日元 | 30,000 日元 |
出处：基于新宿区「国民健康保险费的计算方法（令和8年度）」等东京都特别区公开资料。
小贴士
- 面向公司职员的"到手工资计算"以协会けんぽ・厚生年金（劳资各半）为前提，而自由职业者最大的不同是需要全额自付国民健康保险与国民年金。
- 要适用65万日元的蓝色申报特别扣除，需满足e-Tax电子申报或电子账簿保存等条件。不满足条件时扣除额降为10万日元，白色申报则无此扣除。
- 国民健康保险费以上一年度的所得为计算基准，因此创业第一年的基准仍是此前的工资等收入，尚未反映自由职业收入。
- 被扶养家属越多，国民健康保险的人头税额与育儿支援金部分负担越重，但所得税与住民税的抚养扣除会抵消一部分。
常见问题
将上一年度所得扣除43万日元基础扣除后的金额（计算基准额），分别乘以医疗、后期高龄者支援金、护理（40〜64岁）以及育儿支援金（令和8年度新设）各部分的所得比例税率，再加上按家庭加入人数计算的人头税额，各部分合计即为保险费。所得比例税率与人头税额因各市区町村而异。
厚生年金由劳资双方各半承担保险费，负担较轻且将来领取额也更多，单纯比较下公司职员（厚生年金）更有利。但自由职业者可通过国民年金基金或iDeCo（个人型定额缴费养老金）追加投保，自主设计养老资金。
蓝色申报可获得65万日元（或55万、10万日元）的特别扣除以降低税负，但需要复式记账并在申报时附上决算书。白色申报记账较简单，但没有特别扣除。事业规模越大，蓝色申报的优势通常越明显。
许多市区町村针对上一年度所得大幅下降或非自愿失业的情况设有减免制度。此外，通过设立小规模法人（微型法人）重新加入职工社会保险也可能降低负担，但需综合考虑法人运营成本。
闲话 ― 自由职业者的"社会保险之壁"
从公司职员转为自由职业者的人，最先感到惊讶的往往是社会保险费负担之重。在公司工作时，健康保险与厚生年金的保险费由公司与本人各半承担；而成为自由职业者后，国民健康保险与国民年金原则上需要全额自付。即便收入相同，独立后到手收入大幅减少的感觉，很大程度上正是因为失去了"公司承担的那一半"。
国民健康保险设有征收限度额，目的是缓解高收入者实际保险费负担率反而下降的"累退性"问题，同时保持保险财政的可预见性。令和8年度在医疗、支援金、护理三部分之外新设了育儿支援金部分，限度额合计上调至113万日元。这是通过现役一代的医疗保险制度，广泛分摊少子化对策资金的一种机制。
为减轻这一负担，日本还提供了小规模企业互助金、国民年金基金、iDeCo（个人型定额缴费养老金）等"自由职业者版的养老金・退休金追加制度"。三者的缴费均可全额从应纳税所得中扣除，因此可以在不增加社会保险费的前提下，一边抑制税负，一边为未来积累资金，这是与公司职员厚生年金不同的自由职业者特有的应对方式。