SEP IRA缴费额计算器（自雇人士与小企业主）
输入自雇人士的年度净利润，或W-2薪酬金额，即可估算美国SEP IRA（自雇人士/小企业主退休账户）的最大缴费额。自雇本人按实际20%计算，薪酬制则按25%计算。
什么是SEP IRA？
SEP IRA（Simplified Employee Pension IRA）是美国专为自雇人士及员工较少的小企业设计的退休账户。与传统IRA或Roth IRA相比，SEP IRA允许更大额度的缴费，但只有雇主（自雇情况下即本人）可以缴费，员工无法自行缴费。
缴费上限的计算方式为“薪酬的25%，但不超过年度上限额”，但自雇人士本人的缴费计算更为复杂：由于缴费额本身会减少作为计算基础的经营所得，会产生循环计算问题，IRS因此提供了以实际20%为比率的简化公式。本工具同时支持自雇人士（个体经营者）与员工/企业主（W-2薪酬）两种情形，估算最大可缴费额。
使用方法
- 选择缴费者类型 选择以自雇人士身份缴费，还是以员工/企业主的W-2薪酬为基础缴费
- 自雇人士请输入年度净利润 使用Schedule C（经营所得申报文件）中扣除费用后的年度净利润
- 如本年度已有W-2工资请输入 如果除自雇收入外还有其他工资收入，用于正确估算社会保障工资基数的剩余额度
- 员工/企业主请输入年度W-2薪酬额 这是公司支付的薪酬，是25%缴费上限的计算基础
用好本工具的小技巧
- SEP IRA只能由雇主缴费。即使是自雇人士本人，也不能以“员工”身份额外自行缴费。
- 如果同时在其他地方参加401(k)等计划，请注意年度上限额（2026年为$72,000）是跨账户类型合计管理的，避免超额缴费。
- SEP IRA的缴费截止日期不是当年12月31日，而是包含延期在内的报税截止日（最晚可到次年10月中旬），比传统IRA更宽裕。
- 本工具提供的是简化估算。如需准确的缴费上限，建议咨询税务顾问，或参考IRS Publication 560最新版中的计算工作表。
应用场景
作为个体经营者最大化退休储蓄的免税额度
相比传统IRA，SEP IRA的缴费空间更大，可作为增加经营所得税前扣除的参考
估算公司化（如S-corp）后的公司缴费额
若公司化后以W-2薪酬形式支付给自己，可大致确认公司能够缴费的金额
结合401(k)、传统IRA制定退休储蓄计划
可与money.wealth.401k_calculator、money.wealth.ira_calculator组合使用，规划多个退休账户的缴费策略
术语解释
- SEP IRA
- Simplified Employee Pension IRA的缩写，是专为自雇人士与小企业设计的退休账户。只有雇主可以缴费，缴费上限远高于普通IRA。
- 自雇税（Self-Employment Tax）
- 自雇人士需负担的社会保障税与医疗保险税的统称。普通雇员与雇主各承担一半，而自雇人士需自行承担全部（合计15.3%）。
- 92.35%调整
- 计算自雇税应税额时，乘以经营净利润的系数，用于预先扣除相当于雇主负担部分的金额。
- 实际缴费比率（20%）
- 自雇人士本人的SEP IRA缴费本应按25%计算，但由于缴费额本身会减少作为基础的所得，产生循环计算，因此IRS提供了解出该循环后的实际比率20%，直接乘以净收入计算。
- 年度上限额
- 除“薪酬的25%”规则外，SEP IRA的缴费还受到一个会定期调整的绝对年度上限（2026年为$72,000）的限制。
- 薪酬上限额
- 用作25%缴费计算基础的薪酬本身也有上限（2026年为$360,000），超过该上限的薪酬部分无法用于计算。
常见问题
闲话 ― 名为“简易”制度背后的复杂性
Simplified Employee Pension（简易雇员养老金）之所以得名“简易”，是因为1978年相关税法制定时，相比传统的企业年金制度，其行政负担要轻得多。事实上，SEP IRA无需提交复杂的年度申报文件，只需在金融机构填写一份标准表格即可设立，至今仍是小企业主的简便选择。
然而，唯独缴费上限的计算方法例外地复杂。由于自雇人士本人的缴费额本身会减少作为计算基础的所得，若不借助IRS官方的计算工作表，很难得出准确数字——这对一个名为“简易”的制度来说颇具讽刺意味。实际比率之所以是20%而非名义上的25%，正是代数求解这一循环关系后的结果，需要用专门的一整章指南才能完整说明。
日本也有面向自雇人士与小企业主的类似制度，例如小规模企业共济、国民年金基金等。它们同样支持自雇人士的退休储备，但与随收入变动的美国式公式不同，其缴费上限大多采用较为简单的定额或定率结构。