Simulateur d'Abattement Mineur et Handicap sur les Droits de Succession | Estimer le Montant de l'Abattement et de l'Impôt Dû
Indiquez la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux et l'âge de l'héritier concerné pour estimer l'abattement mineur (100 000 yens x (18 ans - âge)) et l'abattement handicap (100 000 yens, ou 200 000 yens pour handicap sévère, x (85 ans - âge)) applicables aux droits de succession japonais, ainsi que l'impôt dû une fois ces abattements appliqués. Simulateur gratuit.
Lorsqu'un mineur ou une personne en situation de handicap figure parmi les héritiers, cet héritier bénéficie d'un abattement fiscal déductible du montant calculé de ses droits de succession (la part du total des droits de succession répartie selon la proportion des biens qu'il reçoit effectivement ; cet outil suppose une répartition conforme aux parts légales). Si l'abattement dépasse ce montant, la différence peut être déduite de l'impôt dû par le débiteur d'obligation alimentaire de cet héritier (dans la pratique, il s'agit le plus souvent d'un autre héritier).
Montants de l'abattement mineur et de l'abattement handicap
| Abattement mineur | 100 000 yens x (18 ans − âge à l'ouverture de la succession) ※applicable aux successions ouvertes à partir du 1er avril 2022 |
|---|---|
| Abattement handicap (handicap général) | 100 000 yens x (85 ans − âge à l'ouverture de la succession) |
| Abattement handicap (handicap sévère) | 200 000 yens x (85 ans − âge à l'ouverture de la succession) |
| Si l'abattement n'est pas entièrement utilisé | La différence peut être déduite de l'impôt du débiteur d'obligation alimentaire de l'héritier concerné (loi sur les droits de succession, articles 19-3 et 19-4) |
L'âge utilisé pour calculer l'abattement est l'âge révolu au moment de l'ouverture de la succession (date du décès du défunt). Consultez un fiscaliste ou le bureau des impôts pour connaître les conditions d'application exactes et le montant précis de l'abattement.
Simuler à partir de la succession, de la composition des héritiers et de l'âge de l'héritier concerné
Qu'est-ce que l'Abattement Mineur et l'Abattement Handicap
L'abattement mineur et l'abattement handicap sont des réductions des droits de succession japonais permettant de déduire un montant fixe de l'impôt calculé pour un héritier mineur ou en situation de handicap. Étant donné que les mineurs et les personnes en situation de handicap continueront, pendant de nombreuses années, à avoir besoin de subvenir à leurs frais de subsistance, d'éducation ou de soins, le montant de l'abattement varie selon l'âge de l'héritier au moment de l'ouverture de la succession : l'abattement mineur se calcule en multipliant un montant fixe par « le nombre d'années restant jusqu'à 18 ans », tandis que l'abattement handicap se calcule en multipliant un montant fixe par « le nombre d'années restant jusqu'à 85 ans ». Si l'impôt de l'héritier concerné ne suffit pas à absorber la totalité de l'abattement, la différence peut encore être déduite de l'impôt du débiteur d'obligation alimentaire de cet héritier, à condition que celui-ci soit également héritier de la même succession.
Ce simulateur se contente de demander la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux (présence d'un conjoint et nombre d'enfants) ainsi que l'âge ou la catégorie de handicap de l'héritier concerné, pour calculer automatiquement le montant de l'abattement mineur, celui de l'abattement handicap, leur somme, et le total des droits de succession avant et après application de l'abattement. Il affiche également le détail de l'impôt dû par l'héritier concerné et par les autres héritiers, ce qui permet de voir en un coup d'œil si l'abattement est entièrement absorbé par l'impôt de l'héritier lui-même ou s'il faut en reporter une partie sur le débiteur d'obligation alimentaire.
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Seuils d'âge et montants de l'abattement pour mineur et pour handicap dans les droits de succession — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2022-04 ／ Dernière vérification : 2026-09-19
- Barème des droits de succession japonais et montant de l'abattement de base — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2015-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-17
Comment Utiliser le Simulateur d'Abattement Mineur et Handicap
- Indiquez la valeur totale de la succession Additionnez les biens immobiliers, dépôts bancaires, valeurs mobilières et autres biens pour obtenir la valeur totale de la succession (base imposable).
- Indiquez la composition des héritiers légaux Sélectionnez la présence ou non d'un conjoint et le nombre d'enfants, ces chiffres étant utilisés pour calculer l'abattement de base et le total des droits de succession.
- Choisissez l'héritier concerné et son âge Sélectionnez l'héritier (enfant ou conjoint) auquel vous souhaitez appliquer l'abattement mineur ou handicap, puis indiquez son âge révolu à l'ouverture de la succession.
- Sélectionnez la catégorie mineur ou handicap Cochez l'abattement mineur s'il a moins de 18 ans, puis indiquez s'il est en situation de handicap et, le cas échéant, s'il s'agit d'un handicap général ou sévère. Les deux cases peuvent être cochées simultanément si nécessaire.
- Consultez le montant de l'abattement et le détail de l'impôt Le total de l'abattement mineur et de l'abattement handicap s'affiche, ainsi que le montant des droits de succession avant et après abattement et le détail par héritier.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- L'abattement mineur correspond au nombre d'années restant jusqu'à 18 ans, multiplié par 100 000 yens. Toute fraction d'année inférieure à un an est arrondie au supérieur (par exemple, à 17 ans et 3 mois, on compte une année complète).
- L'abattement handicap concerne les héritiers dont le degré de handicap est reconnu, par exemple via une carte d'invalidité physique ou un certificat de réadaptation. Comme le montant de l'abattement double en cas de handicap sévère, vérifier au préalable le niveau reconnu sur la carte permet d'affiner la précision de la simulation.
- L'abattement mineur et l'abattement handicap peuvent tous deux s'appliquer au même héritier si les conditions sont remplies (par exemple, un enfant de 15 ans en situation de handicap peut cumuler les deux abattements).
- Pour déduire la part non utilisée de l'abattement de l'impôt d'un débiteur d'obligation alimentaire, celui-ci doit également être héritier dans la même succession.
Cas d'Usage du Simulateur d'Abattement Mineur et Handicap
Estimer la charge fiscale en présence d'un enfant mineur parmi les héritiers
Lorsqu'un enfant mineur figure parmi les héritiers, permet de connaître à l'avance le montant de l'abattement dont il bénéficie et une estimation de l'impôt qui sera réellement dû après application de cet abattement.
Vérifier l'effet d'une carte d'invalidité
Lorsqu'un héritier possède une carte d'invalidité physique ou un document équivalent avec un degré de handicap reconnu, permet de comparer l'évolution du montant de l'abattement selon qu'il s'agit d'un handicap général ou sévère.
Préparer des chiffres avant de consulter un fiscaliste
Permet de tester plusieurs combinaisons de valeur de succession et de composition d'héritiers afin de disposer, avant de consulter un fiscaliste, d'une estimation approximative de l'abattement et de l'impôt dû.
Vérifier si l'abattement est entièrement absorbé ou reporté
Permet d'estimer si le montant de l'abattement dépasse l'impôt calculé de l'héritier concerné, afin de savoir à l'avance s'il faudra déduire la différence de l'impôt du débiteur d'obligation alimentaire.
Glossaire de l'Abattement Mineur et Handicap
- Abattement mineur (未成年者控除, Miseinensha Kōjo)
- Abattement applicable lorsqu'un héritier a moins de 18 ans au moment de l'ouverture de la succession. Son montant est de 100 000 yens multipliés par « le nombre d'années restant jusqu'à 18 ans ».
- Abattement handicap (障害者控除, Shōgaisha Kōjo)
- Abattement applicable lorsqu'un héritier est en situation de handicap. Son montant est de 100 000 yens (200 000 yens en cas de handicap sévère) multipliés par « le nombre d'années restant jusqu'à 85 ans ».
- Personne en situation de handicap sévère (特別障害者, Tokubetsu Shōgaisha)
- Personne reconnue avec un degré de handicap particulièrement sévère, par exemple de degré 1 ou 2 sur la carte d'invalidité physique, de degré 1 sur la carte de santé mentale, ou de niveau A (sévère) sur le certificat de réadaptation. Son abattement est le double de celui d'une personne en situation de handicap général.
- Débiteur d'obligation alimentaire (扶養義務者, Fuyō Gimusha)
- Personne légalement tenue de subvenir aux besoins de l'héritier concerné, dont l'impôt peut être diminué du montant de l'abattement qui n'a pas pu être entièrement utilisé. Dans la pratique, il s'agit le plus souvent d'un autre héritier de la même succession.
- Droits de succession calculés (算出相続税額, Sanshutsu Sōzokuzei-gaku)
- Montant obtenu en répartissant le total des droits de succession selon la part de biens effectivement reçue par chaque héritier. C'est de ce montant que sont déduits l'abattement mineur et l'abattement handicap.
- Âge à l'ouverture de la succession (相続開始時の年齢)
- Âge révolu de l'héritier à la date du décès du défunt. Il sert de base au calcul du montant des deux abattements.
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi la formule « 100 000 yens x nombre d'années » ?
L'abattement mineur et l'abattement handicap sont tous deux conçus de façon à ce que leur montant dépende du « nombre d'années restant avant que l'héritier n'atteigne la majorité ou un âge avancé ». Ce mécanisme part du principe qu'un mineur ou une personne en situation de handicap aura besoin, à l'avenir, de subvenir à ses frais de subsistance, d'éducation ou de soins, et vise à prélever ce montant sur la succession pour l'y préparer. Plus le nombre d'années restant est élevé (c'est-à-dire plus l'héritier est jeune au moment de l'ouverture de la succession), plus l'abattement est important, ce qui reflète directement cette logique de « besoins futurs ».
L'âge de référence de 85 ans retenu pour l'abattement handicap est considéré comme fondé sur l'espérance de vie moyenne. La différence du double entre handicap général et handicap sévère traduit elle aussi l'idée que les besoins financiers varient selon le degré de dépendance et les contraintes de la vie quotidienne.
Le mécanisme permettant de déduire la part non utilisée de l'impôt d'un débiteur d'obligation alimentaire constitue une mesure de secours : même lorsque l'impôt dû par le mineur ou la personne en situation de handicap est faible (ou que celui-ci hérite de peu de biens), l'objectif du dispositif — garantir sa subsistance future — reste ainsi effectivement assuré. Ce recours n'est toutefois possible que si le débiteur d'obligation alimentaire est lui-même héritier de la même succession, ce qui rend cette considération importante au moment du partage des biens.