Simulatore dei crediti giapponesi per minori e persone con disabilità nell'imposta di successione
Simulatore gratuito che, indicando il valore complessivo dell'asse ereditario, la composizione degli eredi legittimi e l'età dell'erede interessato, stima il credito per i minori — 100.000 yen per ogni anno mancante ai diciotto — e quello per le persone con disabilità — 100.000 yen, o 200.000 nei casi gravi, per ogni anno mancante agli ottantacinque — e l'imposta dovuta.
Se fra gli eredi vi è un minore o una persona con disabilità, dall'imposta a lui attribuita, cioè dalla quota di imposta complessiva ripartita secondo la parte di patrimonio che egli acquisisce effettivamente (questo strumento presuppone un acquisto secondo le quote legittime), si detrae una somma determinata. La parte non detraibile si può sottrarre anche dall'imposta dovuta da chi ha verso di lui un obbligo di mantenimento, nella pratica spesso un altro erede.
Importo dei crediti per minori e per persone con disabilità
| Credito per i minori | 100.000 yen per ogni anno mancante ai diciotto al momento dell'apertura (per le successioni aperte dal primo aprile 2022) |
|---|---|
| Credito per le persone con disabilità (grado ordinario) | 100.000 yen per ogni anno mancante agli ottantacinque al momento dell'apertura |
| Credito per le persone con disabilità (grado grave) | 200.000 yen per ogni anno mancante agli ottantacinque al momento dell'apertura |
| Se non si riesce a detrarre tutto | La parte residua si detrae dall'imposta di chi ha l'obbligo di mantenimento (articoli 19-3 e 19-4 della legge giapponese sull'imposta di successione) |
L'età usata nel calcolo è quella compiuta al momento dell'apertura della successione, cioè alla data del decesso. Per i requisiti e gli importi esatti rivolgetevi a un consulente fiscale o all'ufficio delle imposte.
Simulazione da asse ereditario, composizione degli eredi ed età dell'erede interessato
Che cosa sono il credito per i minori e quello per le persone con disabilità
Il credito per i minori e quello per le persone con disabilità sono agevolazioni dell'imposta di successione giapponese che permettono di detrarre una somma fissa dall'imposta calcolata per l'erede minorenne o con disabilità. Poiché queste persone continueranno per molti anni ad avere bisogno di risorse per il mantenimento, l'istruzione o l'assistenza, l'importo del credito varia in base all'età dell'erede al momento dell'apertura della successione: il credito per i minori si ottiene moltiplicando una somma fissa per gli anni mancanti al compimento dei diciotto anni, quello per le persone con disabilità moltiplicando una somma fissa per gli anni mancanti al compimento degli ottantacinque. Se l'imposta dell'erede interessato non basta ad assorbire l'intero credito, la parte residua può ancora essere detratta dall'imposta di chi ha nei suoi confronti un obbligo di mantenimento, purché anche questa persona sia erede della medesima successione.
Questo simulatore richiede soltanto il valore complessivo dell'asse ereditario, la composizione degli eredi legittimi — presenza del coniuge e numero di figli — e l'età o il grado di disabilità dell'erede interessato, per calcolare automaticamente l'importo del credito per i minori, quello per le persone con disabilità, la loro somma e l'imposta di successione complessiva prima e dopo l'applicazione dei crediti. Mostra inoltre il dettaglio dell'imposta dovuta sia dall'erede interessato sia dagli altri eredi, così da vedere a colpo d'occhio se il credito viene assorbito interamente dall'imposta dell'erede stesso oppure se una parte deve essere trasferita a chi ha l'obbligo di mantenimento.
Fonti utilizzate in questo calcolo
I valori stabiliti dalla legge, come le aliquote fiscali e contributive, provengono dagli enti pubblici indicati di seguito. Cambiano in occasione delle riforme, quindi le consigliamo di consultare anche la fonte primaria prima di prendere decisioni importanti.
- Soglie di età e importi della detrazione per minori e per disabilità nell'imposta di successione — Agenzia nazionale delle entrate (国税庁) In vigore dal 2022-04 ／ Ultima verifica: 2026-09-19
- Tabella delle aliquote dell'imposta di successione giapponese e importo della deduzione di base — Agenzia nazionale delle entrate (国税庁) In vigore dal 2015-01 ／ Ultima verifica: 2026-09-17
Come usare il simulatore dei crediti per minori e persone con disabilità
- Inserite il valore complessivo dell'asse ereditario Sommate immobili, depositi, titoli e altri beni per ottenere il valore complessivo dell'asse (base imponibile complessiva).
- Inserite la composizione degli eredi legittimi Indicate se è presente un coniuge e il numero di figli: questi dati servono a calcolare la detrazione di base e l'imposta complessiva.
- Scegliete l'erede interessato e la sua età Selezionate l'erede — figlio o coniuge — a cui applicare il credito per i minori o per le persone con disabilità e inserite l'età compiuta al momento dell'apertura della successione.
- Selezionate la categoria minore o disabilità Spuntate il credito per i minori se ha meno di diciotto anni, quindi indicate se è presente una disabilità e, in caso affermativo, se di grado ordinario o grave. Le due opzioni possono coesistere.
- Leggete l'importo del credito e il dettaglio dell'imposta Vengono mostrati il totale dei crediti per minori e per persone con disabilità, l'imposta di successione prima e dopo la detrazione, e il dettaglio per ciascun erede.
Consigli per sfruttarlo al meglio
- Il credito per i minori è pari a 100.000 yen per ogni anno mancante al compimento dei diciotto. Le frazioni inferiori all'anno si arrotondano per eccesso: a diciassette anni e tre mesi si conta un anno.
- Il credito per le persone con disabilità spetta a chi ha un grado riconosciuto con il certificato di invalidità o con quello per la disabilità intellettiva. Poiché il grado grave raddoppia l'importo, verificare in anticipo la classificazione rende più accurata la stima.
- I due crediti sono cumulabili in capo allo stesso erede se ne ricorrono i requisiti: un figlio quindicenne con disabilità può fruire di entrambi.
- Per detrarre la parte residua dall'imposta di chi ha l'obbligo di mantenimento occorre che costui sia erede nella medesima successione.
Casi d'uso del simulatore dei crediti per minori e persone con disabilità
Stimare il carico fiscale quando fra gli eredi c'è un figlio minorenne
Quando fra gli eredi figura un figlio minorenne, permette di conoscere in anticipo il credito a cui ha diritto e una stima dell'imposta effettivamente dovuta una volta applicato.
Verificare l'effetto di un certificato di invalidità
Quando un erede possiede un certificato di invalidità fisica o equivalente con un grado riconosciuto, permette di confrontare come cambia l'importo del credito fra grado ordinario e grado grave.
Preparare i numeri prima di rivolgersi a un consulente fiscale
Permette di provare diverse combinazioni di valore dell'asse e composizione degli eredi, per arrivare all'appuntamento con il consulente fiscale già con una stima approssimativa del credito e dell'imposta dovuta.
Verificare se il credito viene assorbito interamente o trasferito
Permette di stimare se l'importo del credito supera l'imposta calcolata dell'erede interessato, così da sapere in anticipo se sarà necessario detrarre la differenza dall'imposta di chi ha l'obbligo di mantenimento.
Glossario dei crediti per minori e persone con disabilità
- Credito per i minori (未成年者控除, Miseinensha Kōjo)
- Credito applicabile quando un erede ha meno di diciotto anni al momento dell'apertura della successione. Il suo importo è di 100.000 yen moltiplicati per gli anni mancanti al compimento dei diciotto anni.
- Credito per le persone con disabilità (障害者控除, Shōgaisha Kōjo)
- Credito applicabile quando un erede ha una disabilità. Il suo importo è di 100.000 yen (200.000 yen in caso di disabilità grave) moltiplicati per gli anni mancanti al compimento degli ottantacinque anni.
- Persona con disabilità grave (特別障害者, Tokubetsu Shōgaisha)
- Persona riconosciuta con un grado di disabilità particolarmente severo, ad esempio grado 1 o 2 del certificato di invalidità fisica, grado 1 del certificato di salute mentale, oppure valutazione A (grave) del certificato per la disabilità intellettiva. Il suo credito è il doppio di quello previsto per il grado ordinario.
- Obbligato al mantenimento (扶養義務者, Fuyō Gimusha)
- Persona che ha nei confronti dell'erede interessato un obbligo legale di mantenimento, dalla cui imposta si può detrarre la parte di credito che non è stata interamente assorbita. Nella pratica si tratta spesso di un altro erede della medesima successione.
- Imposta di successione calcolata (算出相続税額, Sanshutsu Sōzokuzei-gaku)
- Importo ottenuto ripartendo l'imposta di successione complessiva in base alla quota di beni effettivamente ricevuta da ciascun erede. È da questo importo che si detraggono i crediti per i minori e per le persone con disabilità.
- Età all'apertura della successione (相続開始時の年齢)
- Età compiuta dell'erede alla data del decesso del titolare del patrimonio. È l'età presa come base per calcolare l'importo di entrambi i crediti.
Domande frequenti
A proposito — perché centomila yen moltiplicati per gli anni
Entrambi i crediti determinano l'importo in base agli anni che mancano alla maggiore età o alla soglia della vecchiaia. Sono infatti istituti pensati per destinare una parte dell'asse ereditario alle spese che il minore o la persona con disabilità dovranno sostenere in futuro: mantenimento, istruzione, assistenza. Che il credito cresca al crescere degli anni mancanti, cioè quanto più giovane è l'interessato all'apertura della successione, discende proprio da questa idea di spese future.
La soglia degli ottantacinque anni per il credito alle persone con disabilità è considerata frutto di un disegno che tiene conto della speranza di vita. Anche il raddoppio dell'importo nel grado grave riflette l'idea che il fabbisogno cresca con il livello di assistenza necessaria e con le limitazioni della vita quotidiana.
La possibilità di detrarre la parte residua dall'imposta di chi è tenuto al mantenimento è un rimedio che assicura in concreto la finalità dell'istituto, la tutela del futuro, anche quando l'imposta del minore o della persona con disabilità sia modesta o egli acquisti pochissimo dall'asse. Poiché però il rimedio opera soltanto se l'obbligato è erede nella medesima successione, nella pratica è importante tenerne conto quando si progetta la divisione.