Simulateur du crédit pour successions consécutives | Réduisez l'impôt en cas de succession survenue en moins de 10 ans

Indiquez la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux, l'impôt payé lors de la première succession, sa valeur d'actif net et le nombre d'années écoulées pour estimer le crédit pour successions consécutives (article 20 de la loi japonaise sur les droits de succession) et l'impôt dû après application du crédit. Simulateur gratuit.

Lorsque le défunt actuel avait lui-même acquis des biens lors d'une succession antérieure distincte (la « première succession ») et payé des droits de succession à ce titre dans les 10 ans précédant son propre décès, une partie de cet impôt peut être déduite de l'impôt dû sur la succession actuelle. C'est ce qu'on appelle le crédit pour successions consécutives (article 20 de la loi japonaise sur les droits de succession), conçu pour alléger la charge que représente une double imposition du même patrimoine sur une courte période.

Formule du crédit pour successions consécutives

A : droits de succession payés lors de la première succession Les droits de succession que le défunt actuel a lui-même payés lors de la première succession
B : valeur d'actif net de la première succession La valeur d'actif net (valeur des biens moins les dettes) que le défunt actuel a reçue lors de la première succession
C : base imposable totale de la succession actuelle La valeur nette cumulée reçue par l'ensemble des héritiers et légataires lors de la succession actuelle
D : montant reçu par l'héritier concerné La valeur d'actif net que cet héritier reçoit lors de la succession actuelle (cet outil suppose une répartition conforme à la part légale)
E : années écoulées Le nombre d'années écoulées entre la première succession et la succession actuelle (fraction d'année arrondie à l'unité inférieure ; au-delà de 10 ans, non éligible)

Le nombre d'années écoulées utilisé dans le calcul correspond à la période entre le début de la première succession et le début de la succession actuelle, toute fraction d'année étant arrondie à l'unité inférieure. Consultez un fiscaliste ou le service des impôts pour connaître les conditions exactes et le montant du crédit.

Simuler à partir de la valeur de la succession, de la composition des héritiers et des données de la première succession

Astuces

  • Le crédit pour successions consécutives ne s'applique que si la succession actuelle survient dans les 10 ans suivant la première succession. Au-delà de 10 ans, le montant du crédit devient 0 yen.
  • Le nombre d'années écoulées (E) est calculé en arrondissant à l'unité inférieure toute fraction d'année. Par exemple, 9 ans et 11 mois depuis la première succession sont comptés comme « 9 ans ».
  • Si le défunt n'a en réalité pas payé de droits de succession lors de la première succession (l'impôt A est de 0 yen), il n'y a rien à créditer, et le crédit pour successions consécutives ne se produit donc pas.
  • Ce crédit se rencontre souvent lorsqu'un parent âgé et son enfant décèdent à peu d'intervalle (par exemple, un père qui décède peu après le décès de son propre père) ; si cette situation semble probable, il est conseillé de consulter rapidement un fiscaliste.

Questions fréquentes

Oui. Ce sont des dispositifs distincts, avec des conditions et des formules différentes, qui peuvent donc être cumulés si leurs conditions respectives sont remplies. Consultez money.wealth.spouse_tax_reduction pour en savoir plus sur la réduction d'impôt pour le conjoint.

Si les droits de succession (A) de la première succession étaient de 0 yen, il n'existe aucune base de calcul pour le crédit, qui ne peut donc pas se produire (le montant du crédit est de 0 yen).

Le crédit pour successions consécutives ne s'applique qu'aux successions survenant dans les 10 ans suivant la première succession. Lorsque le nombre d'années écoulées atteint 10, le taux du crédit (10 − E) ÷ 10 devient 0, si bien que le montant du crédit est de 0 yen.

Parmi les héritiers actuels, il s'applique à celui qui était également héritier lors de la première succession, y a reçu des biens et a payé les droits de succession correspondants. Une personne qui n'était pas héritière lors de la première succession (par exemple, quelqu'un devenu héritier seulement lors de la succession actuelle) ne peut pas bénéficier de ce crédit.
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Anecdote — Pourquoi cette limite de « moins de 10 ans » ?

Le crédit pour successions consécutives a été créé pour alléger la charge des proches survivants lorsque le même patrimoine est imposé deux fois en peu de temps. Par exemple, si un grand-père décède et qu'un père hérite et paie des droits de succession sur ce patrimoine, puis que ce père décède lui-même quelques années plus tard et qu'un enfant hérite du même patrimoine (ou d'une partie de celui-ci), ce patrimoine finit par être imposé presque deux fois sur une courte période.

Si le taux du crédit diminue de 10 points de pourcentage à chaque année écoulée, c'est parce que l'on considère que plus le temps passe, plus le caractère « consécutif » des successions s'estompe, rapprochant la situation d'une succession ordinaire. La limite de 10 ans est elle aussi fixée comme un repère approximatif de la durée pendant laquelle cet allégement de la double imposition est jugé nécessaire.

Le mécanisme qui plafonne la valeur de C ÷ (B − A) à 1 est un ajustement destiné à éviter que le crédit ne dépasse l'impôt réellement payé lors de la première succession (A), dans les cas où le patrimoine actuel (C) est supérieur à l'actif net reçu lors de la première succession (B − A, qui correspond approximativement au montant net réellement perçu après impôt).

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