Simulateur du crédit pour successions consécutives | Réduisez l'impôt en cas de succession survenue en moins de 10 ans
Indiquez la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux, l'impôt payé lors de la première succession, sa valeur d'actif net et le nombre d'années écoulées pour estimer le crédit pour successions consécutives (article 20 de la loi japonaise sur les droits de succession) et l'impôt dû après application du crédit. Simulateur gratuit.
Lorsque le défunt actuel avait lui-même acquis des biens lors d'une succession antérieure distincte (la « première succession ») et payé des droits de succession à ce titre dans les 10 ans précédant son propre décès, une partie de cet impôt peut être déduite de l'impôt dû sur la succession actuelle. C'est ce qu'on appelle le crédit pour successions consécutives (article 20 de la loi japonaise sur les droits de succession), conçu pour alléger la charge que représente une double imposition du même patrimoine sur une courte période.
Formule du crédit pour successions consécutives
| A : droits de succession payés lors de la première succession | Les droits de succession que le défunt actuel a lui-même payés lors de la première succession |
|---|---|
| B : valeur d'actif net de la première succession | La valeur d'actif net (valeur des biens moins les dettes) que le défunt actuel a reçue lors de la première succession |
| C : base imposable totale de la succession actuelle | La valeur nette cumulée reçue par l'ensemble des héritiers et légataires lors de la succession actuelle |
| D : montant reçu par l'héritier concerné | La valeur d'actif net que cet héritier reçoit lors de la succession actuelle (cet outil suppose une répartition conforme à la part légale) |
| E : années écoulées | Le nombre d'années écoulées entre la première succession et la succession actuelle (fraction d'année arrondie à l'unité inférieure ; au-delà de 10 ans, non éligible) |
Le nombre d'années écoulées utilisé dans le calcul correspond à la période entre le début de la première succession et le début de la succession actuelle, toute fraction d'année étant arrondie à l'unité inférieure. Consultez un fiscaliste ou le service des impôts pour connaître les conditions exactes et le montant du crédit.
Simuler à partir de la valeur de la succession, de la composition des héritiers et des données de la première succession
Qu'est-ce que le crédit pour successions consécutives ?
Le crédit pour successions consécutives est un dispositif destiné à alléger la charge des proches lorsque des droits de succession frappent deux fois le même patrimoine sur une courte période. Lorsque la personne dont vous héritez aujourd'hui (le défunt actuel) avait elle-même reçu des biens lors d'une autre succession (la « première succession ») survenue dans les 10 ans précédant son propre décès, et qu'elle avait payé des droits de succession à ce titre, une partie de cet impôt peut être déduite de l'impôt dû sur la succession actuelle. C'est une situation qui se présente concrètement lorsque des parents âgés décèdent à peu d'intervalle l'un de l'autre.
Ce simulateur permet d'estimer le montant du crédit et l'impôt dû après application, à partir de quelques informations seulement : la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux (présence d'un conjoint et nombre d'enfants), l'impôt payé et la valeur d'actif net de la première succession, ainsi que le nombre d'années écoulées. Le calcul repose sur l'hypothèse d'une succession limitée à un conjoint et des enfants, avec un seul héritier éligible au crédit ; pour une déclaration réelle, l'accompagnement d'un fiscaliste reste recommandé.
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Formule et conditions du crédit pour successions rapprochées (loi sur les droits de succession, art. 20) — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 1958-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-18
- Barème des droits de succession japonais et montant de l'abattement de base — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2015-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-17
Comment utiliser le simulateur du crédit pour successions consécutives
- Indiquez la valeur totale de la succession Saisissez la base imposable totale des biens reçus par l'ensemble des héritiers et légataires lors de la succession actuelle.
- Choisissez la composition des héritiers légaux Indiquez la présence d'un conjoint et le nombre d'enfants. Ce simulateur ne couvre que les successions où les héritiers sont un conjoint et des enfants.
- Sélectionnez l'héritier éligible au crédit Choisissez l'héritier (un enfant ou le conjoint) pour lequel le crédit doit être calculé.
- Renseignez les données de la première succession Indiquez le nombre d'années écoulées, les droits de succession payés lors de la première succession (A) et la valeur d'actif net reçue (B).
- Consultez le résultat L'impôt dû par l'héritier concerné avant et après crédit, ainsi que le montant du crédit pour successions consécutives, s'affichent.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Le crédit pour successions consécutives ne s'applique que si la succession actuelle survient dans les 10 ans suivant la première succession. Au-delà de 10 ans, le montant du crédit devient 0 yen.
- Le nombre d'années écoulées (E) est calculé en arrondissant à l'unité inférieure toute fraction d'année. Par exemple, 9 ans et 11 mois depuis la première succession sont comptés comme « 9 ans ».
- Si le défunt n'a en réalité pas payé de droits de succession lors de la première succession (l'impôt A est de 0 yen), il n'y a rien à créditer, et le crédit pour successions consécutives ne se produit donc pas.
- Ce crédit se rencontre souvent lorsqu'un parent âgé et son enfant décèdent à peu d'intervalle (par exemple, un père qui décède peu après le décès de son propre père) ; si cette situation semble probable, il est conseillé de consulter rapidement un fiscaliste.
Dans quelles situations utiliser ce simulateur
Succession en cascade des grands-parents aux parents, puis à vous-même
Lorsque l'un de vos parents décède peu de temps après la succession de vos grands-parents, ce simulateur permet d'anticiper le montant du crédit dont vous pourriez bénéficier.
Planification patrimoniale pour des parents âgés
Après le décès d'un premier parent, si l'autre parent est également âgé, ce simulateur aide à estimer la charge fiscale à venir et à envisager des donations anticipées ou d'autres mesures.
Préparation avant de consulter un fiscaliste pour la déclaration
Avoir une estimation du crédit et de l'impôt dû avant le rendez-vous facilite les échanges avec le professionnel chargé de la déclaration de succession.
Discussions sur le partage de la succession
Connaître l'avantage dont bénéficie l'héritier éligible au crédit peut enrichir les échanges entre héritiers lors du partage des biens.
Lexique des droits de succession
- Crédit pour successions consécutives
- Dispositif prévu par l'article 20 de la loi japonaise sur les droits de succession, destiné à atténuer une imposition proche de la double taxation lorsque deux successions se succèdent dans un délai de 10 ans.
- Première succession
- La succession antérieure, plus ancienne, lors de laquelle le défunt actuel avait lui-même reçu des biens. La succession en cours est désignée par opposition comme la « succession actuelle ».
- Valeur d'actif net
- Le montant obtenu en soustrayant les dettes et les frais funéraires de la valeur des biens reçus par succession ou legs. Elle correspond à la variable B dans la formule du crédit.
- Part légale
- La quote-part de référence attribuée à chaque héritier par le droit civil japonais. Ce simulateur suppose que l'héritier concerné reçoit exactement cette part.
- Article 20 de la loi sur les droits de succession
- La disposition légale qui fonde le crédit pour successions consécutives. Elle fixe la formule de calcul ainsi que la condition du délai de 10 ans.
- Années écoulées
- Le nombre d'années entre le début de la première succession et celui de la succession actuelle, toute fraction d'année étant arrondie à l'unité inférieure. Le taux du crédit diminue à mesure que ce nombre augmente.
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi cette limite de « moins de 10 ans » ?
Le crédit pour successions consécutives a été créé pour alléger la charge des proches survivants lorsque le même patrimoine est imposé deux fois en peu de temps. Par exemple, si un grand-père décède et qu'un père hérite et paie des droits de succession sur ce patrimoine, puis que ce père décède lui-même quelques années plus tard et qu'un enfant hérite du même patrimoine (ou d'une partie de celui-ci), ce patrimoine finit par être imposé presque deux fois sur une courte période.
Si le taux du crédit diminue de 10 points de pourcentage à chaque année écoulée, c'est parce que l'on considère que plus le temps passe, plus le caractère « consécutif » des successions s'estompe, rapprochant la situation d'une succession ordinaire. La limite de 10 ans est elle aussi fixée comme un repère approximatif de la durée pendant laquelle cet allégement de la double imposition est jugé nécessaire.
Le mécanisme qui plafonne la valeur de C ÷ (B − A) à 1 est un ajustement destiné à éviter que le crédit ne dépasse l'impôt réellement payé lors de la première succession (A), dans les cas où le patrimoine actuel (C) est supérieur à l'actif net reçu lors de la première succession (B − A, qui correspond approximativement au montant net réellement perçu après impôt).