Simulador de la Deducción para Menores y Personas con Discapacidad del Impuesto de Sucesiones | Estima el Importe de la Deducción y el Impuesto a Pagar

Introduce el valor total del patrimonio, la composición de los herederos legales y la edad del heredero objetivo para estimar gratis el importe de la deducción y el impuesto a pagar del impuesto de sucesiones japonés, aplicando la deducción para menores (100.000 yenes × (18 años − edad)) o la deducción para personas con discapacidad (100.000 yenes, o 200.000 yenes en el caso de discapacidad grave, × (85 años − edad)).

Cuando entre los herederos hay un menor de edad o una persona con discapacidad, existe una deducción fiscal que permite restar un importe determinado del impuesto de sucesiones calculado para ese heredero (el importe total del impuesto de sucesiones repartido según la cuota legal). Si la deducción no puede aplicarse en su totalidad, el importe restante puede restarse del impuesto de sucesiones de la persona legalmente obligada a su manutención (en la práctica, suele tratarse de otro heredero).

Importes de la Deducción para Menores y para Personas con Discapacidad

Deducción para menores 100.000 yenes × (18 años − edad al inicio de la sucesión) ※Aplicable a sucesiones iniciadas a partir del 1 de abril de 2022
Deducción para personas con discapacidad (discapacidad general) 100.000 yenes × (85 años − edad al inicio de la sucesión)
Deducción para personas con discapacidad (discapacidad grave) 200.000 yenes × (85 años − edad al inicio de la sucesión)
Cuando la deducción no puede aplicarse en su totalidad Puede restarse del impuesto de sucesiones de la persona legalmente obligada a la manutención del heredero objetivo (Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón, artículos 19-3 y 19-4)

La edad utilizada para calcular el importe de la deducción es la edad cumplida en el momento en que se inicia la sucesión (el día del fallecimiento del causante). Consulta a un asesor fiscal o a la oficina tributaria para conocer los requisitos exactos y el importe correcto de la deducción.

Simula a Partir del Patrimonio, la Composición de Herederos y la Edad del Heredero Objetivo

Consejos

  • La deducción para menores equivale a 100.000 yenes multiplicados por "los años que faltan para cumplir 18 años". Las fracciones de menos de un año se redondean hacia arriba (por ejemplo, 17 años y 3 meses se calculan como 1 año).
  • La deducción para personas con discapacidad se aplica a los herederos cuyo grado de discapacidad esté certificado, por ejemplo mediante un carné de persona con discapacidad física o un carné de apoyo terapéutico. Como el importe de la deducción se duplica si se trata de discapacidad grave, conviene comprobar de antemano el grado certificado en el carné para obtener una estimación más precisa.
  • La deducción para menores y la deducción para personas con discapacidad pueden aplicarse simultáneamente al mismo heredero si se cumplen los requisitos (por ejemplo, un hijo de 15 años con discapacidad puede beneficiarse de ambas deducciones).
  • Para restar el importe no deducido del impuesto de la persona legalmente obligada a la manutención, esa persona también debe ser heredera en la misma sucesión.

Preguntas Frecuentes

Para las sucesiones iniciadas a partir del 1 de abril de 2022, la referencia es 18 años, debido a la reducción de la mayoría de edad civil en Japón. A las sucesiones iniciadas antes de esa fecha se les aplica la antigua norma, con referencia a los 20 años, por lo que conviene prestar atención a la fecha exacta de inicio de la sucesión.

Sí. Si se cumplen los requisitos, un mismo heredero puede beneficiarse de ambas deducciones. Por ejemplo, en el caso de un hijo de 15 años con discapacidad, se puede restar del impuesto de sucesiones calculado para ese hijo la suma de la deducción para menores y la deducción para personas con discapacidad.

La diferencia no deducida puede restarse del impuesto de sucesiones de la persona legalmente obligada a la manutención de ese heredero (que debe ser también heredera de la misma sucesión). Si no existe tal persona, o si su impuesto tampoco es suficiente para absorber la diferencia, esa parte de la deducción queda simplemente sin utilizarse.

Se consideran personas con discapacidad grave, entre otros casos, quienes posean un carné de persona con discapacidad física de grado 1 o 2, un carné de salud mental y bienestar de grado 1, o una certificación de grado severo (A) en el carné de apoyo terapéutico. Consulta los criterios detallados de certificación en la oficina tributaria o en la ventanilla de tu ayuntamiento.
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Curiosidad — Por Qué la Fórmula Es "100.000 Yenes × Número de Años"

Tanto la deducción para menores como la deducción para personas con discapacidad determinan su importe en función de "los años que faltan hasta que ese heredero llegue a la edad adulta o a una edad avanzada". Esto se debe a que el sistema fue diseñado teniendo en cuenta que los menores y las personas con discapacidad seguirán necesitando en el futuro gastos de manutención, educación o cuidados, por lo que se destina parte del patrimonio heredado a cubrir esa necesidad. Cuantos más años falten (es decir, cuanto más joven sea el heredero en el momento de iniciarse la sucesión), mayor será el importe de la deducción, siguiendo esta lógica de "gastos que se necesitarán en el futuro".

Se considera que la edad de referencia de 85 años para la deducción por discapacidad se estableció teniendo en cuenta la esperanza de vida media. La diferencia de importe entre la discapacidad general y la discapacidad grave (el doble) refleja también la idea de que el grado de dependencia de cuidados o las limitaciones en la vida diaria determinan los gastos necesarios.

El mecanismo que permite restar el importe no deducido del impuesto de la persona legalmente obligada a la manutención puede considerarse una medida de auxilio para garantizar, en la práctica, el propósito original del sistema —asegurar el sustento futuro— incluso cuando el propio menor o la persona con discapacidad tiene un impuesto de sucesiones reducido (o apenas recibe bienes de la herencia). Sin embargo, este auxilio solo puede utilizarse si esa persona legalmente obligada a la manutención es también heredera de la misma sucesión, por lo que este punto resulta importante a la hora de planificar la división del patrimonio.

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