Simulador de la Deducción para Menores y Personas con Discapacidad del Impuesto de Sucesiones | Estima el Importe de la Deducción y el Impuesto a Pagar
Introduce el valor total del patrimonio, la composición de los herederos legales y la edad del heredero objetivo para estimar gratis el importe de la deducción y el impuesto a pagar del impuesto de sucesiones japonés, aplicando la deducción para menores (100.000 yenes × (18 años − edad)) o la deducción para personas con discapacidad (100.000 yenes, o 200.000 yenes en el caso de discapacidad grave, × (85 años − edad)).
Cuando entre los herederos hay un menor de edad o una persona con discapacidad, existe una deducción fiscal que permite restar un importe determinado del impuesto de sucesiones calculado para ese heredero (el importe total del impuesto de sucesiones repartido según la proporción de bienes que cada heredero adquiere realmente; esta herramienta supone que se adquieren según las cuotas legales). Si la deducción no puede aplicarse en su totalidad, el importe restante puede restarse del impuesto de sucesiones de la persona legalmente obligada a su manutención (en la práctica, suele tratarse de otro heredero).
Importes de la Deducción para Menores y para Personas con Discapacidad
| Deducción para menores | 100.000 yenes × (18 años − edad al inicio de la sucesión) ※Aplicable a sucesiones iniciadas a partir del 1 de abril de 2022 |
|---|---|
| Deducción para personas con discapacidad (discapacidad general) | 100.000 yenes × (85 años − edad al inicio de la sucesión) |
| Deducción para personas con discapacidad (discapacidad grave) | 200.000 yenes × (85 años − edad al inicio de la sucesión) |
| Cuando la deducción no puede aplicarse en su totalidad | Puede restarse del impuesto de sucesiones de la persona legalmente obligada a la manutención del heredero objetivo (Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón, artículos 19-3 y 19-4) |
La edad utilizada para calcular el importe de la deducción es la edad cumplida en el momento en que se inicia la sucesión (el día del fallecimiento del causante). Consulta a un asesor fiscal o a la oficina tributaria para conocer los requisitos exactos y el importe correcto de la deducción.
Simula a Partir del Patrimonio, la Composición de Herederos y la Edad del Heredero Objetivo
Qué son la Deducción para Menores y la Deducción para Personas con Discapacidad
La deducción para menores y la deducción para personas con discapacidad son reducciones del impuesto de sucesiones japonés que permiten restar un importe determinado del impuesto calculado para un heredero que sea menor de edad o tenga una discapacidad. Dado que los menores y las personas con discapacidad seguirán necesitando, durante muchos años, cubrir gastos de manutención, educación o cuidados, el importe de la deducción varía en función de la edad del heredero en el momento en que se abre la sucesión: la deducción para menores se calcula multiplicando una cantidad fija por "los años que faltan hasta cumplir 18 años", mientras que la deducción para personas con discapacidad se calcula multiplicando una cantidad fija por "los años que faltan hasta cumplir 85 años". Si el impuesto del propio heredero objetivo no basta para absorber toda la deducción, el importe restante puede seguir restándose del impuesto de la persona legalmente obligada a su manutención, siempre que esta también sea heredera en la misma sucesión.
Este simulador solo requiere introducir el valor total del patrimonio, la composición de los herederos legales (si hay cónyuge y el número de hijos) y la edad o la categoría de discapacidad del heredero objetivo, para calcular automáticamente el importe de la deducción para menores, el de la deducción para personas con discapacidad, su suma total, y el impuesto de sucesiones total antes y después de aplicar la deducción. Además, muestra el desglose del impuesto a pagar tanto del heredero objetivo como de los demás herederos, de modo que se puede ver de un vistazo si la deducción queda totalmente absorbida por el impuesto del propio heredero o si es necesario trasladar parte de ella a la persona legalmente obligada a su manutención.
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Umbrales de edad e importes de la deducción por menores y por discapacidad en el impuesto de sucesiones — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2022-04 ／ Última comprobación: 2026-09-19
- Tabla de tipos del impuesto de sucesiones japonés e importe de la deducción básica — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2015-01 ／ Última comprobación: 2026-09-17
Cómo Usar el Simulador de la Deducción para Menores y para Personas con Discapacidad
- Introduce el valor total del patrimonio Indica la suma de inmuebles, depósitos, valores y otros bienes que componen el patrimonio total (base imponible total).
- Introduce la composición de los herederos legales Selecciona si hay cónyuge y cuántos hijos hay, ya que estos datos se usan para calcular la deducción básica y el impuesto total.
- Elige el heredero objetivo y su edad Selecciona el heredero (hijo/a o cónyuge) al que quieres aplicar la deducción para menores o para personas con discapacidad, e introduce su edad cumplida en el momento de la sucesión.
- Selecciona la categoría de menor o de discapacidad Marca la casilla de la deducción para menores si tiene menos de 18 años, e indica si tiene alguna discapacidad y, en tal caso, si es general o grave. Ambas opciones pueden marcarse a la vez si corresponde.
- Consulta el importe de la deducción y el desglose del impuesto Se muestran el importe total de la deducción para menores y para personas con discapacidad, el impuesto de sucesiones antes y después de aplicarla, y el desglose por heredero.
Consejos para aprovecharla mejor
- La deducción para menores equivale a 100.000 yenes multiplicados por "los años que faltan para cumplir 18 años". Las fracciones de menos de un año se redondean hacia arriba (por ejemplo, 17 años y 3 meses se calculan como 1 año).
- La deducción para personas con discapacidad se aplica a los herederos cuyo grado de discapacidad esté certificado, por ejemplo mediante un carné de persona con discapacidad física o un carné de apoyo terapéutico. Como el importe de la deducción se duplica si se trata de discapacidad grave, conviene comprobar de antemano el grado certificado en el carné para obtener una estimación más precisa.
- La deducción para menores y la deducción para personas con discapacidad pueden aplicarse simultáneamente al mismo heredero si se cumplen los requisitos (por ejemplo, un hijo de 15 años con discapacidad puede beneficiarse de ambas deducciones).
- Para restar el importe no deducido del impuesto de la persona legalmente obligada a la manutención, esa persona también debe ser heredera en la misma sucesión.
Casos de Uso del Simulador de la Deducción para Menores y para Personas con Discapacidad
Estimar la carga fiscal cuando hay un hijo menor entre los herederos
Cuando entre los herederos hay un hijo menor de edad, permite conocer de antemano el importe de la deducción que le corresponde y una estimación del impuesto que realmente deberá pagarse tras aplicarla.
Comprobar el efecto de un carné de discapacidad
Cuando un heredero posee un carné de persona con discapacidad física o similar con un grado de discapacidad certificado, permite comparar cómo cambia el importe de la deducción según se trate de discapacidad general o grave.
Preparar cifras antes de consultar a un asesor fiscal
Permite probar varias combinaciones de valor del patrimonio y composición de herederos para organizar de antemano una estimación aproximada de la deducción y del impuesto a pagar antes de acudir a un asesor fiscal.
Comprobar si la deducción se absorbe por completo o se traslada
Permite estimar si el importe de la deducción supera el impuesto calculado del heredero objetivo, para saber de antemano si será necesario restar la diferencia del impuesto de la persona legalmente obligada a su manutención.
Glosario de la Deducción para Menores y para Personas con Discapacidad
- Deducción para menores (未成年者控除, Miseinensha Kōjo)
- Deducción fiscal aplicable cuando un heredero es menor de 18 años en el momento de abrirse la sucesión. Su importe es de 100.000 yenes multiplicados por "los años que faltan para cumplir 18 años".
- Deducción para personas con discapacidad (障害者控除, Shōgaisha Kōjo)
- Deducción fiscal aplicable cuando un heredero tiene una discapacidad. Su importe es de 100.000 yenes (200.000 yenes si es una discapacidad grave) multiplicados por "los años que faltan para cumplir 85 años".
- Persona con discapacidad grave (特別障害者, Tokubetsu Shōgaisha)
- Persona certificada con un grado de discapacidad especialmente severo, por ejemplo grado 1 o 2 en el carné de discapacidad física, grado 1 en el carné de salud mental, o grado A (severo) en el carné de apoyo terapéutico. Su deducción es el doble que la de una persona con discapacidad general.
- Persona legalmente obligada a la manutención (扶養義務者, Fuyō Gimusha)
- Persona con la obligación legal de mantener al heredero objetivo, de cuyo impuesto puede restarse el importe de la deducción que no haya podido aplicarse en su totalidad. En la práctica, suele tratarse de otro heredero de la misma sucesión.
- Impuesto de sucesiones calculado (算出相続税額, Sanshutsu Sōzokuzei-gaku)
- Importe que resulta de repartir el impuesto total de sucesiones según la proporción de bienes efectivamente recibida por cada heredero. La deducción para menores y la deducción para personas con discapacidad se restan de este importe.
- Edad al inicio de la sucesión (相続開始時の年齢)
- Edad cumplida del heredero en la fecha del fallecimiento del causante. Es la edad que sirve de base para calcular el importe de ambas deducciones.
Preguntas Frecuentes
Curiosidad — Por Qué la Fórmula Es "100.000 Yenes × Número de Años"
Tanto la deducción para menores como la deducción para personas con discapacidad determinan su importe en función de "los años que faltan hasta que ese heredero llegue a la edad adulta o a una edad avanzada". Esto se debe a que el sistema fue diseñado teniendo en cuenta que los menores y las personas con discapacidad seguirán necesitando en el futuro gastos de manutención, educación o cuidados, por lo que se destina parte del patrimonio heredado a cubrir esa necesidad. Cuantos más años falten (es decir, cuanto más joven sea el heredero en el momento de iniciarse la sucesión), mayor será el importe de la deducción, siguiendo esta lógica de "gastos que se necesitarán en el futuro".
Se considera que la edad de referencia de 85 años para la deducción por discapacidad se estableció teniendo en cuenta la esperanza de vida media. La diferencia de importe entre la discapacidad general y la discapacidad grave (el doble) refleja también la idea de que el grado de dependencia de cuidados o las limitaciones en la vida diaria determinan los gastos necesarios.
El mecanismo que permite restar el importe no deducido del impuesto de la persona legalmente obligada a la manutención puede considerarse una medida de auxilio para garantizar, en la práctica, el propósito original del sistema —asegurar el sustento futuro— incluso cuando el propio menor o la persona con discapacidad tiene un impuesto de sucesiones reducido (o apenas recibe bienes de la herencia). Sin embargo, este auxilio solo puede utilizarse si esa persona legalmente obligada a la manutención es también heredera de la misma sucesión, por lo que este punto resulta importante a la hora de planificar la división del patrimonio.