继承税未成年人扣除・残疾人扣除模拟器｜估算扣除额与应纳税额
只需输入遗产总额、法定继承人构成与对象继承人的年龄，即可估算适用继承税未成年人扣除（10万日元×(18岁-年龄)）、残疾人扣除（10万日元或特别残疾人20万日元×(85岁-年龄)）后的扣除额与应纳税额，是一款免费模拟器。
如果继承人中有未成年人或残疾人，可以从该继承人的算出继承税额（将继承税总额按各继承人实际取得财产的比例分摊后的金额；本工具假设按法定继承份额取得财产进行计算）中扣除一定金额，这属于税额扣除的一种。若扣除额有余额未能用完，还可以从该继承人的扶养义务人（实务上多由其他继承人担任）的继承税额中继续扣除。
未成年人扣除・残疾人扣除的扣除额
| 未成年人扣除 | 10万日元 ×（18岁 − 继承开始时的年龄）※适用于2022年4月1日以后发生的继承 |
|---|---|
| 残疾人扣除（一般残疾人） | 10万日元 ×（85岁 − 继承开始时的年龄） |
| 残疾人扣除（特别残疾人） | 20万日元 ×（85岁 − 继承开始时的年龄） |
| 扣除额有余额未能用完时 | 可从对象继承人的扶养义务人的继承税额中继续扣除（《继承税法》第19条之3・第19条之4） |
计算扣除额所使用的年龄，是继承开始时点（被继承人去世当日）的实际年龄。准确的适用条件与扣除额，请向税理士或税务机关确认。
根据遗产、继承人构成与对象继承人的年龄进行模拟
什么是未成年人扣除与残疾人扣除
未成年人扣除与残疾人扣除，是当继承人中有未成年人或残疾人时，可以从该继承人的算出继承税额中扣除一定金额的继承税税额扣除制度。考虑到未成年人或残疾人今后长期需要生活费、教育费或护理费用，扣除额会根据继承开始时点的年龄而变化：未成年人扣除按「到18岁为止的年数」计算，残疾人扣除按「到85岁为止的年数」计算，分别乘以固定单价得出扣除额。若对象继承人本人的税额不足以扣完，剩余部分还可以从同一继承案件中扶养义务人的税额中继续扣除。
本模拟器只需输入遗产总额、法定继承人构成（配偶有无、子女人数）以及对象继承人的年龄与残疾类别，即可自动估算未成年人扣除额、残疾人扣除额及其合计，并显示适用扣除前后的继承税总额。同时还会显示对象继承人与其他继承人各自的应纳税额明细，方便一眼确认扣除额能否被本人的税额吸收，还是需要转由扶养义务人承担。
未成年人扣除・残疾人扣除模拟器的使用方法
- 输入遗产总额 输入不动产、存款、有价证券等合计后的遗产总额（课税价格合计额）。
- 输入法定继承人构成 选择是否有配偶以及子女人数，这些数字将用于计算基础扣除额与继承税总额。
- 选择扣除对象继承人及其年龄 选择希望适用未成年人扣除或残疾人扣除的继承人（子女或配偶），并输入继承开始时的实际年龄。
- 选择未成年人・残疾人类别 若未满18岁，勾选未成年人扣除对象；同时选择是否有残疾以及一般残疾人或特别残疾人的类别，两者可以同时勾选。
- 查看扣除额与应纳税额明细 页面将显示未成年人扣除额、残疾人扣除额的合计，以及适用扣除前后的继承税总额与各继承人的应纳税额明细。
用好本工具的小技巧
- 未成年人扣除额等于「至18岁为止的年数」乘以10万日元。不满1年的零头按1年计算（例如17岁3个月按1年计算）。
- 残疾人扣除的对象是持有身体残疾人手册、疗育手册等并被认定残疾等级的继承人。是否属于特别残疾人会使扣除额相差2倍，事先确认手册等级有助于提高估算的准确度。
- 只要满足条件，未成年人扣除与残疾人扣除可以同时适用于同一继承人（例如15岁且有残疾的子女可同时享受两项扣除）。
- 要将未能扣完的金额从扶养义务人处扣除，该扶养义务人本人也必须是同一继承案件中的继承人。
未成年人扣除・残疾人扣除模拟器的使用场景
继承人中有未成年子女时估算税负
当继承人中包含未成年子女时，可事先了解该子女能获得的扣除额，以及扣除后实际需要缴纳的税额预估。
继承人持有残疾证明时的确认
当继承人持有身体残疾人手册、疗育手册等并被认定残疾等级时，可比较属于一般残疾人还是特别残疾人时扣除额的差异。
咨询税理士前的初步估算准备
可尝试输入几种不同的遗产总额与继承人构成组合，在正式咨询税理士之前先整理出大致的扣除额与应纳税额预估。
确认扣除额与算出继承税额的差额
可估算对象继承人的算出继承税额是否会被扣除额超过，从而事先确认是否需要从扶养义务人的税额中继续扣除。
未成年人扣除・残疾人扣除相关术语集
- 未成年人扣除
- 继承开始时未满18岁的继承人可适用的税额扣除，扣除额为10万日元乘以「到18岁为止的年数」。
- 残疾人扣除
- 继承人属于残疾人时可适用的税额扣除，扣除额为10万日元（特别残疾人为20万日元）乘以「到85岁为止的年数」。
- 特别残疾人
- 持有身体残疾人手册1级或2级、精神残疾人保健福祉手册1级、疗育手册重度（A）判定等，被认定残疾程度特别严重的人士，其扣除额为一般残疾人的2倍。
- 扶养义务人
- 当对象继承人的扣除额未能用完时，可代为从其税额中继续扣除的、对该继承人负有扶养义务的人。实务上多由同一继承案件的其他继承人担任。
- 算出继承税额
- 将继承税总额按各继承人实际取得财产的比例进行分摊后得出的金额，未成年人扣除与残疾人扣除即从这一金额中扣除。
- 继承开始时的年龄
- 被继承人去世当日，继承人的实际年龄，是计算未成年人扣除与残疾人扣除额的基准。
常见问题
闲话 ― 为何采用「10万日元×年数」这一计算公式
未成年人扣除与残疾人扣除，都是根据「该继承人到成年或高龄为止所剩的年数」来决定扣除额的机制。这是因为该制度的设立宗旨，是考虑到未成年人或残疾人今后仍需要生活费、教育费或护理费用，从遗产中预先补贴这部分开支。剩余年数越长（也就是继承开始时年龄越小），扣除额越大，正是基于这种「未来所需费用」的考量。
残疾人扣除以85岁作为基准年龄，据说是参考了平均寿命而设计的。一般残疾人与特别残疾人之间扣除额相差2倍，也反映了护理需求程度与生活受限程度不同、所需费用也随之不同的考量。
当扣除额无法用完时，可以从扶养义务人的税额中继续扣除，这一机制可以视为一种救济措施：即使未成年人或残疾人本人的继承税额很少（或几乎没有取得遗产），也能实质上确保制度「保障未来生活」的初衷得以实现。不过，只有当扶养义务人也是同一继承案件的继承人时，才能使用这项救济，因此在遗产分割时，这一点在实务上也需要纳入考量。