继承税未成年人扣除・残疾人扣除模拟器｜估算扣除额与应纳税额
只需输入遗产总额、法定继承人构成与对象继承人的年龄，即可估算适用继承税未成年人扣除（10万日元×(18岁-年龄)）、残疾人扣除（10万日元或特别残疾人20万日元×(85岁-年龄)）后的扣除额与应纳税额，是一款免费模拟器。
如果继承人中有未成年人或残疾人，可以从该继承人的算出继承税额（将继承税总额按法定继承份额分摊后的金额）中扣除一定金额，这属于税额扣除的一种。若扣除额有余额未能用完，还可以从该继承人的扶养义务人（实务上多由其他继承人担任）的继承税额中继续扣除。
未成年人扣除・残疾人扣除的扣除额
| 未成年人扣除 | 10万日元 ×（18岁 − 继承开始时的年龄）※适用于2022年4月1日以后发生的继承 |
|---|---|
| 残疾人扣除（一般残疾人） | 10万日元 ×（85岁 − 继承开始时的年龄） |
| 残疾人扣除（特别残疾人） | 20万日元 ×（85岁 − 继承开始时的年龄） |
| 扣除额有余额未能用完时 | 可从对象继承人的扶养义务人的继承税额中继续扣除（《继承税法》第19条之3・第19条之4） |
计算扣除额所使用的年龄，是继承开始时点（被继承人去世当日）的实际年龄。准确的适用条件与扣除额，请向税理士或税务机关确认。
根据遗产、继承人构成与对象继承人的年龄进行模拟
使用提示
- 未成年人扣除额等于「至18岁为止的年数」乘以10万日元。不满1年的零头按1年计算（例如17岁3个月按1年计算）。
- 残疾人扣除的对象是持有身体残疾人手册、疗育手册等并被认定残疾等级的继承人。是否属于特别残疾人会使扣除额相差2倍，事先确认手册等级有助于提高估算的准确度。
- 只要满足条件，未成年人扣除与残疾人扣除可以同时适用于同一继承人（例如15岁且有残疾的子女可同时享受两项扣除）。
- 要将未能扣完的金额从扶养义务人处扣除，该扶养义务人本人也必须是同一继承案件中的继承人。
常见问题
对于2022年4月1日以后发生的继承，由于《民法》成年年龄下调，基准为18岁。在此之前发生的继承，则适用20岁基准的旧规则，因此请务必确认继承开始日期。
可以。只要满足条件，同一继承人可以同时享受两项扣除。例如15岁且有残疾的子女，可以将未成年人扣除与残疾人扣除的金额合计后，从该子女的算出继承税额中扣除。
未能扣完的差额，可以从该继承人的扶养义务人（须为同一继承案件的继承人）的继承税额中扣除。如果没有扶养义务人，或扶养义务人的税额同样不足以扣除，那么剩余部分的扣除将无法使用。
持有身体残疾人手册1级或2级、精神残疾人保健福祉手册1级、疗育手册重度（A）判定等，被认定残疾程度较重的人士属于特别残疾人。具体认定标准请向税务机关或市区町村的窗口咨询。
闲话 ― 为何采用「10万日元×年数」这一计算公式
未成年人扣除与残疾人扣除，都是根据「该继承人到成年或高龄为止所剩的年数」来决定扣除额的机制。这是因为该制度的设立宗旨，是考虑到未成年人或残疾人今后仍需要生活费、教育费或护理费用，从遗产中预先补贴这部分开支。剩余年数越长（也就是继承开始时年龄越小），扣除额越大，正是基于这种「未来所需费用」的考量。
残疾人扣除以85岁作为基准年龄，据说是参考了平均寿命而设计的。一般残疾人与特别残疾人之间扣除额相差2倍，也反映了护理需求程度与生活受限程度不同、所需费用也随之不同的考量。
当扣除额无法用完时，可以从扶养义务人的税额中继续扣除，这一机制可以视为一种救济措施：即使未成年人或残疾人本人的继承税额很少（或几乎没有取得遗产），也能实质上确保制度「保障未来生活」的初衷得以实现。不过，只有当扶养义务人也是同一继承案件的继承人时，才能使用这项救济，因此在遗产分割时，这一点在实务上也需要纳入考量。