繼承稅未成年人扣除・殘疾人扣除模擬器｜估算扣除額與應納稅額
只需輸入遺產總額、法定繼承人構成與對象繼承人的年齡，即可估算適用繼承稅未成年人扣除（10萬日元×(18歲-年齡)）、殘疾人扣除（10萬日元或特別殘疾人20萬日元×(85歲-年齡)）後的扣除額與應納稅額，是一款免費模擬器。
如果繼承人中有未成年人或殘疾人，可以從該繼承人的算出繼承稅額（將繼承稅總額按各繼承人實際取得財產的比例分攤後的金額；本工具假設按法定繼承份額取得財產進行計算）中扣除一定金額，這屬於稅額扣除的一種。若扣除額有餘額未能用完，還可以從該繼承人的扶養義務人（實務上多由其他繼承人擔任）的繼承稅額中繼續扣除。
未成年人扣除・殘疾人扣除的扣除額
| 未成年人扣除 | 10萬日元 ×（18歲 − 繼承開始時的年齡）※適用於2022年4月1日以後發生的繼承 |
|---|---|
| 殘疾人扣除（一般殘疾人） | 10萬日元 ×（85歲 − 繼承開始時的年齡） |
| 殘疾人扣除（特別殘疾人） | 20萬日元 ×（85歲 − 繼承開始時的年齡） |
| 扣除額有餘額未能用完時 | 可從對象繼承人的扶養義務人的繼承稅額中繼續扣除（《繼承稅法》第19條之3・第19條之4） |
計算扣除額所使用的年齡，是繼承開始時點（被繼承人去世當日）的實際年齡。準確的適用條件與扣除額，請向稅理士或稅務機關確認。
根據遺產、繼承人構成與對象繼承人的年齡進行模擬
什麼是未成年人扣除與殘疾人扣除
未成年人扣除與殘疾人扣除，是當繼承人中有未成年人或殘疾人時，可以從該繼承人的算出繼承稅額中扣除一定金額的繼承稅稅額扣除制度。考慮到未成年人或殘疾人今後長期需要生活費、教育費或護理費用，扣除額會依繼承開始時點的年齡而變化：未成年人扣除按「至18歲為止的年數」計算，殘疾人扣除按「至85歲為止的年數」計算，分別乘以固定單價得出扣除額。若對象繼承人本人的稅額不足以扣完，剩餘部分還可以從同一繼承案件中扶養義務人的稅額中繼續扣除。
本模擬器只需輸入遺產總額、法定繼承人構成（配偶有無、子女人數）以及對象繼承人的年齡與殘疾類別，即可自動估算未成年人扣除額、殘疾人扣除額及其合計，並顯示適用扣除前後的繼承稅總額。同時還會顯示對象繼承人與其他繼承人各自的應納稅額明細，方便一眼確認扣除額能否被本人的稅額吸收，還是需要轉由扶養義務人承擔。
未成年人扣除・殘疾人扣除模擬器的使用方法
- 輸入遺產總額 輸入不動產、存款、有價證券等合計後的遺產總額（課稅價格合計額）。
- 輸入法定繼承人構成 選擇是否有配偶以及子女人數，這些數字將用於計算基礎扣除額與繼承稅總額。
- 選擇扣除對象繼承人及其年齡 選擇希望適用未成年人扣除或殘疾人扣除的繼承人（子女或配偶），並輸入繼承開始時的實際年齡。
- 選擇未成年人・殘疾人類別 若未滿18歲，勾選未成年人扣除對象；同時選擇是否有殘疾以及一般殘疾人或特別殘疾人的類別，兩者可以同時勾選。
- 查看扣除額與應納稅額明細 頁面將顯示未成年人扣除額、殘疾人扣除額的合計，以及適用扣除前後的繼承稅總額與各繼承人的應納稅額明細。
用好本工具的小技巧
- 未成年人扣除額等於「至18歲為止的年數」乘以10萬日元。不滿1年的零頭按1年計算（例如17歲3個月按1年計算）。
- 殘疾人扣除的對象是持有身體殘疾人手冊、療育手冊等並被認定殘疾等級的繼承人。是否屬於特別殘疾人會使扣除額相差2倍，事先確認手冊等級有助於提高估算的準確度。
- 只要滿足條件，未成年人扣除與殘疾人扣除可以同時適用於同一繼承人（例如15歲且有殘疾的子女可同時享受兩項扣除）。
- 要將未能扣完的金額從扶養義務人處扣除，該扶養義務人本人也必須是同一繼承案件中的繼承人。
未成年人扣除・殘疾人扣除模擬器的使用場景
繼承人中有未成年子女時估算稅負
當繼承人中包含未成年子女時，可事先了解該子女能獲得的扣除額，以及扣除後實際需要繳納的稅額預估。
繼承人持有殘疾證明時的確認
當繼承人持有身體殘疾人手冊、療育手冊等並被認定殘疾等級時，可比較屬於一般殘疾人還是特別殘疾人時扣除額的差異。
諮詢稅理士前的初步估算準備
可嘗試輸入幾種不同的遺產總額與繼承人構成組合，在正式諮詢稅理士之前先整理出大致的扣除額與應納稅額預估。
確認扣除額與算出繼承稅額的差額
可估算對象繼承人的算出繼承稅額是否會被扣除額超過，從而事先確認是否需要從扶養義務人的稅額中繼續扣除。
未成年人扣除・殘疾人扣除相關術語集
- 未成年人扣除
- 繼承開始時未滿18歲的繼承人可適用的稅額扣除，扣除額為10萬日元乘以「至18歲為止的年數」。
- 殘疾人扣除
- 繼承人屬於殘疾人時可適用的稅額扣除，扣除額為10萬日元（特別殘疾人為20萬日元）乘以「至85歲為止的年數」。
- 特別殘疾人
- 持有身體殘疾人手冊1級或2級、精神殘疾人保健福祉手冊1級、療育手冊重度（A）判定等，被認定殘疾程度特別嚴重的人士，其扣除額為一般殘疾人的2倍。
- 扶養義務人
- 當對象繼承人的扣除額未能用完時，可代為從其稅額中繼續扣除的、對該繼承人負有扶養義務的人。實務上多由同一繼承案件的其他繼承人擔任。
- 算出繼承稅額
- 將繼承稅總額按各繼承人實際取得財產的比例進行分攤後得出的金額，未成年人扣除與殘疾人扣除即從這一金額中扣除。
- 繼承開始時的年齡
- 被繼承人去世當日，繼承人的實際年齡，是計算未成年人扣除與殘疾人扣除額的基準。
常見問題
閒話 ― 為何採用「10萬日元×年數」這一計算公式
未成年人扣除與殘疾人扣除，都是根據「該繼承人到成年或高齡為止所剩的年數」來決定扣除額的機制。這是因為該制度的設立宗旨，是考慮到未成年人或殘疾人今後仍需要生活費、教育費或護理費用，從遺產中預先補貼這部分開支。剩餘年數越長（也就是繼承開始時年齡越小），扣除額越大，正是基於這種「未來所需費用」的考量。
殘疾人扣除以85歲作為基準年齡，據說是參考了平均壽命而設計的。一般殘疾人與特別殘疾人之間扣除額相差2倍，也反映了護理需求程度與生活受限程度不同、所需費用也隨之不同的考量。
當扣除額無法用完時，可以從扶養義務人的稅額中繼續扣除，這一機制可以視為一種救濟措施：即使未成年人或殘疾人本人的繼承稅額很少（或幾乎沒有取得遺產），也能實質上確保制度「保障未來生活」的初衷得以實現。不過，只有當扶養義務人也是同一繼承案件的繼承人時，才能使用這項救濟，因此在遺產分割時，這一點在實務上也需要納入考量。