Rechner für den Minderjährigen- und Behindertenfreibetrag bei der Erbschaftsteuer (Japan) | Freibetrag und Steuerlast schätzen
Geben Sie den gesamten Nachlasswert, die Zusammensetzung der gesetzlichen Erben und das Alter des betroffenen Erben ein, um den Freibetrag und die geschuldete Steuer zu schätzen, wenn der Minderjährigenfreibetrag (100.000 Yen × (18 Jahre − Alter)) oder der Behindertenfreibetrag (100.000 Yen bzw. bei Schwerbehinderung 200.000 Yen × (85 Jahre − Alter)) bei der japanischen Erbschaftsteuer angewendet wird.
Befindet sich unter den Erben ein Minderjähriger oder ein Mensch mit Behinderung, kann von dessen anteiliger Erbschaftsteuer (der Gesamtsteuer, aufgeteilt nach dem Anteil am Nachlass, den der Erbe tatsächlich erwirbt; dieses Tool unterstellt einen Erwerb gemäß den gesetzlichen Erbteilen) ein fester Betrag abgezogen werden. Reicht die eigene Steuerschuld des betroffenen Erben zur vollständigen Anrechnung nicht aus, kann der nicht ausgeschöpfte Restbetrag von der Steuerschuld eines Unterhaltspflichtigen (in der Praxis meist ein anderer Erbe) abgezogen werden.
Freibeträge für Minderjährige und Menschen mit Behinderung
| Minderjährigenfreibetrag | 100.000 Yen × (18 Jahre − Alter zum Zeitpunkt des Erbfalls) ｜ gilt für Erbfälle ab dem 1. April 2022 |
|---|---|
| Behindertenfreibetrag (allgemeine Behinderung) | 100.000 Yen × (85 Jahre − Alter zum Zeitpunkt des Erbfalls) |
| Behindertenfreibetrag (Schwerbehinderung) | 200.000 Yen × (85 Jahre − Alter zum Zeitpunkt des Erbfalls) |
| Bei nicht vollständig ausgeschöpftem Freibetrag | Abzug von der Steuerschuld eines Unterhaltspflichtigen des betroffenen Erben möglich (japanisches Erbschaftsteuergesetz, Artikel 19-3 und 19-4) |
Für die Berechnung des Freibetrags ist das vollendete Lebensalter zum Zeitpunkt des Erbfalls (dem Todestag des Erblassers) maßgeblich. Genaue Voraussetzungen und Freibeträge sollten bei einem Steuerberater oder Finanzamt erfragt werden.
Simulation anhand von Nachlasswert, Erbenkonstellation und Alter des betroffenen Erben
Was sind der Minderjährigen- und der Behindertenfreibetrag
Der Minderjährigenfreibetrag und der Behindertenfreibetrag sind Steuervergünstigungen der japanischen Erbschaftsteuer, mit denen sich von der anteiligen Erbschaftsteuer eines minderjährigen oder behinderten Erben ein fester Betrag abziehen lässt. Da Minderjährige und Menschen mit Behinderung auch künftig über viele Jahre Mittel für Lebensunterhalt, Ausbildung oder Pflege benötigen, richtet sich die Höhe des Freibetrags nach dem Alter des Erben zum Zeitpunkt des Erbfalls: Der Minderjährigenfreibetrag ergibt sich aus einem festen Betrag multipliziert mit der "Anzahl der Jahre bis zur Volljährigkeit (18 Jahre)", der Behindertenfreibetrag aus einem festen Betrag multipliziert mit der "Anzahl der Jahre bis zum 85. Lebensjahr". Reicht die eigene Steuerschuld des betroffenen Erben zur vollständigen Anrechnung nicht aus, kann der Restbetrag weiterhin von der Steuerschuld eines Unterhaltspflichtigen abgezogen werden, sofern dieser ebenfalls Erbe desselben Erbfalls ist.
Für diesen Rechner genügt die Eingabe des gesamten Nachlasswerts, der Zusammensetzung der gesetzlichen Erben (Ehepartner vorhanden, Anzahl der Kinder) sowie des Alters bzw. der Behinderungskategorie des betroffenen Erben, um automatisch den Minderjährigenfreibetrag, den Behindertenfreibetrag, deren Summe sowie die gesamte Erbschaftsteuer vor und nach Abzug des Freibetrags zu berechnen. Zusätzlich zeigt er die Aufschlüsselung der Steuerlast von betroffenem Erben und übrigen Erben, sodass auf einen Blick erkennbar ist, ob der Freibetrag vollständig durch die eigene Steuerschuld gedeckt ist oder teilweise auf einen Unterhaltspflichtigen übertragen werden muss.
Grundlagen dieser Berechnung
Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.
- Altersgrenzen und Freibeträge des Minderjährigen- und Behindertenfreibetrags bei der Erbschaftsteuer — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2022-04 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-19
- Japanische Erbschaftsteuertabelle und Grundfreibetrag — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2015-01 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-17
So Verwenden Sie den Rechner für Minderjährigen- und Behindertenfreibetrag
- Gesamten Nachlasswert eingeben Geben Sie die Summe aus Immobilien, Bankguthaben, Wertpapieren und anderen Vermögenswerten als gesamten Nachlasswert (Steuerbemessungsgrundlage) ein.
- Zusammensetzung der gesetzlichen Erben eingeben Wählen Sie aus, ob ein Ehepartner vorhanden ist, und geben Sie die Anzahl der Kinder an. Diese Angaben fließen in die Berechnung des Grundfreibetrags und der gesamten Erbschaftsteuer ein.
- Betroffenen Erben und dessen Alter auswählen Wählen Sie den Erben (Kind oder Ehepartner) aus, für den der Minderjährigen- oder Behindertenfreibetrag gelten soll, und geben Sie dessen vollendetes Alter zum Zeitpunkt des Erbfalls ein.
- Kategorie Minderjährigkeit bzw. Behinderung wählen Aktivieren Sie den Minderjährigenfreibetrag, wenn der Erbe unter 18 Jahre alt ist, und geben Sie an, ob eine Behinderung vorliegt und ob es sich gegebenenfalls um eine allgemeine Behinderung oder eine Schwerbehinderung handelt. Beides kann gleichzeitig zutreffen.
- Freibetrag und Steueraufschlüsselung ablesen Angezeigt werden die Summe aus Minderjährigen- und Behindertenfreibetrag, die gesamte Erbschaftsteuer vor und nach Abzug sowie die Aufschlüsselung je Erbe.
Tipps für die Nutzung
- Der Minderjährigenfreibetrag ergibt sich aus 100.000 Yen multipliziert mit der "Anzahl der Jahre bis zur Volljährigkeit (18 Jahre)". Angebrochene Jahre werden aufgerundet (ein Alter von 17 Jahren und 3 Monaten wird also als 1 volles Jahr gerechnet).
- Der Behindertenfreibetrag gilt für Erben, deren Grad der Behinderung durch einen Schwerbehindertenausweis oder einen vergleichbaren Nachweis amtlich anerkannt ist. Da sich der Freibetrag bei Vorliegen einer Schwerbehinderung verdoppelt, lohnt es sich, den anerkannten Grad vorab zu prüfen, um die Genauigkeit der Schätzung zu erhöhen.
- Minderjährigenfreibetrag und Behindertenfreibetrag können bei Erfüllung der jeweiligen Voraussetzungen gleichzeitig demselben Erben zugutekommen (ein 15-jähriges Kind mit Behinderung erhält beispielsweise beide Freibeträge).
- Damit ein nicht ausgeschöpfter Freibetrag von einem Unterhaltspflichtigen abgezogen werden kann, muss auch dieser Unterhaltspflichtige bei demselben Erbfall selbst Erbe sein.
Anwendungsfälle für den Rechner zum Minderjährigen- und Behindertenfreibetrag
Steuerlast bei minderjährigem Kind unter den Erben abschätzen
Ist unter den Erben ein minderjähriges Kind, lässt sich vorab abschätzen, welcher Freibetrag ihm zusteht und mit welcher tatsächlichen Steuerlast nach Abzug des Freibetrags zu rechnen ist.
Auswirkung eines Schwerbehindertenausweises prüfen
Besitzt ein Erbe einen Schwerbehindertenausweis oder einen vergleichbaren Nachweis mit anerkanntem Behinderungsgrad, lässt sich vergleichen, wie sich der Freibetrag zwischen allgemeiner Behinderung und Schwerbehinderung unterscheidet.
Zahlen vor dem Gespräch mit einem Steuerberater vorbereiten
Verschiedene Kombinationen aus Nachlasswert und Erbenkonstellation lassen sich durchspielen, um vor dem Termin beim Steuerberater bereits eine grobe Schätzung von Freibetrag und Steuerlast vorliegen zu haben.
Prüfen, ob der Freibetrag vollständig ausgeschöpft oder übertragen wird
Es lässt sich abschätzen, ob der Freibetrag die anteilige Erbschaftsteuer des betroffenen Erben übersteigt, um frühzeitig zu erkennen, ob eine Übertragung auf einen Unterhaltspflichtigen nötig wird.
Glossar zum Minderjährigen- und Behindertenfreibetrag
- Minderjährigenfreibetrag (未成年者控除, Miseinensha Kōjo)
- Freibetrag für Erben, die zum Zeitpunkt des Erbfalls jünger als 18 Jahre sind. Er beträgt 100.000 Yen multipliziert mit der "Anzahl der Jahre bis zur Volljährigkeit".
- Behindertenfreibetrag (障害者控除, Shōgaisha Kōjo)
- Freibetrag für Erben mit einer Behinderung. Er beträgt 100.000 Yen (bei Schwerbehinderung 200.000 Yen) multipliziert mit der "Anzahl der Jahre bis zum 85. Lebensjahr".
- Schwerbehinderter (特別障害者, Tokubetsu Shōgaisha)
- Person mit amtlich anerkanntem, besonders hohem Behinderungsgrad, etwa Grad 1 oder 2 im Schwerbehindertenausweis, Grad 1 im Ausweis für psychische Behinderung oder Einstufung A (schwer) im Ausweis für geistige Behinderung. Der Freibetrag ist doppelt so hoch wie bei allgemeiner Behinderung.
- Unterhaltspflichtiger (扶養義務者, Fuyō Gimusha)
- Person mit gesetzlicher Unterhaltspflicht gegenüber dem betroffenen Erben, von deren Steuerschuld ein nicht ausgeschöpfter Freibetragsrest abgezogen werden kann. In der Praxis handelt es sich meist um einen anderen Erben desselben Erbfalls.
- Anteilige Erbschaftsteuer (算出相続税額, Sanshutsu Sōzokuzei-gaku)
- Betrag, der sich ergibt, wenn die gesamte Erbschaftsteuer entsprechend dem tatsächlich erhaltenen Vermögensanteil auf die einzelnen Erben verteilt wird. Von diesem Betrag werden Minderjährigen- und Behindertenfreibetrag abgezogen.
- Alter zum Zeitpunkt des Erbfalls (相続開始時の年齢)
- Vollendetes Lebensalter des Erben am Todestag des Erblassers. Es dient als Grundlage für die Berechnung beider Freibeträge.
Häufig gestellte Fragen
Randnotiz — Warum die Formel "100.000 Yen × Anzahl der Jahre" lautet
Sowohl der Minderjährigen- als auch der Behindertenfreibetrag richten sich nach der "verbleibenden Anzahl von Jahren, bis der Erbe volljährig bzw. ein hohes Alter erreicht". Dahinter steht die Überlegung, dass Minderjährige und Menschen mit Behinderung auch künftig Lebenshaltungs-, Ausbildungs- oder Pflegekosten benötigen und der Nachlass diesen Bedarf entsprechend absichern soll. Je mehr Jahre verbleiben (also je jünger der Erbe zum Zeitpunkt des Erbfalls ist), desto größer fällt der Freibetrag aus — ganz im Sinne dieses Gedankens des "künftig benötigten Bedarfs".
Dass beim Behindertenfreibetrag die Altersgrenze bei 85 Jahren liegt, gilt als am Prinzip der durchschnittlichen Lebenserwartung orientierte Ausgestaltung der Regelung. Auch dass sich der Freibetrag zwischen allgemeiner Behinderung und Schwerbehinderung verdoppelt, spiegelt den Gedanken wider, dass der Bedarf mit dem Grad der Pflegebedürftigkeit und den Einschränkungen im täglichen Leben steigt.
Die Möglichkeit, einen nicht ausgeschöpften Freibetrag von der Steuerschuld eines Unterhaltspflichtigen abzuziehen, lässt sich als Ausgleichsmechanismus verstehen, der den eigentlichen Zweck der Regelung — die künftige Existenzsicherung — auch dann sicherstellt, wenn die eigene Erbschaftsteuer des Minderjährigen oder des Menschen mit Behinderung gering ausfällt (oder er kaum Vermögen erhält). Da dieser Ausgleich jedoch nur greift, wenn der Unterhaltspflichtige selbst Erbe desselben Erbfalls ist, ist dieser Punkt bei der praktischen Gestaltung der Nachlassaufteilung von erheblicher Bedeutung.