Simulador de Dedução para Menores e Deficientes no Imposto sobre Heranças | Estime o Valor da Dedução e do Imposto Devido
Informe o valor total do patrimônio, a composição dos herdeiros legais e a idade do herdeiro-alvo para estimar gratuitamente o valor da dedução e do imposto devido ao aplicar a dedução para menores (100 mil ienes x (18 anos - idade)) e a dedução para deficientes (100 mil ienes, ou 200 mil ienes para deficiência grave, x (85 anos - idade)) no imposto sobre heranças do Japão.
Quando há um menor de idade ou uma pessoa com deficiência entre os herdeiros, é possível subtrair um valor fixo do imposto sobre heranças calculado para esse herdeiro (o valor obtido ao ratear o imposto total sobre heranças de acordo com a cota legal). Se o valor da dedução não puder ser totalmente aproveitado, o restante pode ser subtraído do imposto devido pelos responsáveis legais por seu sustento desse herdeiro (na prática, geralmente outros herdeiros).
Valores da Dedução para Menores e para Deficientes
| Dedução para menores | 100 mil ienes x (18 anos - idade na abertura da sucessão) * aplicável a heranças abertas a partir de 1º de abril de 2022 |
|---|---|
| Dedução para deficientes (deficiência geral) | 100 mil ienes x (85 anos - idade na abertura da sucessão) |
| Dedução para deficientes (deficiência grave) | 200 mil ienes x (85 anos - idade na abertura da sucessão) |
| Quando a dedução não é totalmente aproveitada | O valor restante pode ser subtraído do imposto devido pelos responsáveis legais pelo sustento do herdeiro-alvo (Lei do Imposto sobre Heranças do Japão, Artigos 19-3 e 19-4) |
A idade usada no cálculo da dedução é a idade completa no momento da abertura da sucessão (data do falecimento). Consulte um contador ou a repartição fiscal para confirmar os requisitos exatos e o valor da dedução.
Simule a Partir do Patrimônio, da Composição dos Herdeiros e da Idade do Herdeiro-Alvo
Dicas
- A dedução para menores é de 100 mil ienes multiplicados pelo "número de anos até completar 18 anos". Frações menores que um ano são arredondadas para cima (por exemplo, 17 anos e 3 meses são contados como 1 ano).
- A dedução para deficientes se aplica a herdeiros com grau de deficiência reconhecido por carteira de pessoa com deficiência física, caderneta de apoio ao desenvolvimento (ryoiku techo) ou documento equivalente. Como o valor da dedução dobra em caso de deficiência grave, verificar antecipadamente o grau registrado na carteira melhora a precisão da simulação.
- A dedução para menores e a dedução para deficientes podem ser aplicadas simultaneamente ao mesmo herdeiro, desde que os requisitos sejam atendidos (por exemplo, um filho de 15 anos com deficiência pode receber as duas deduções).
- Para que o valor não deduzido seja subtraído do imposto de um responsável legal pelo sustento, esse responsável também precisa ser herdeiro na mesma sucessão.
Perguntas Frequentes
Nota Curiosa — Por Que a Fórmula é "100 Mil Ienes x Número de Anos"
Tanto a dedução para menores quanto a dedução para deficientes têm seu valor determinado pelo "número de anos restantes até o herdeiro atingir a maioridade ou uma idade avançada". Isso porque essas disposições foram criadas partindo do princípio de que menores e deficientes precisarão de despesas de subsistência, educação ou cuidados no futuro, e o patrimônio herdado deve ajudar a cobrir esses custos. Quanto maior o número de anos restantes (ou seja, quanto mais jovem o herdeiro for no momento da abertura da sucessão), maior é o valor da dedução, refletindo esse conceito de "despesas futuras necessárias".
A idade de referência de 85 anos usada na dedução para deficientes é definida com base na expectativa de vida média. A diferença de duas vezes no valor entre deficiência geral e deficiência grave também reflete a ideia de que o custo necessário varia conforme o grau de dependência de cuidados e as limitações na vida diária.
O mecanismo que permite subtrair o valor não deduzido do imposto dos responsáveis legais pelo sustento funciona como uma medida de compensação para garantir, na prática, o propósito da disposição — a "segurança de vida futura" — mesmo quando o imposto devido pelo próprio menor ou deficiente for pequeno (ou quando essa pessoa receber pouco do patrimônio). No entanto, essa compensação só é possível se o responsável legal pelo sustento também for herdeiro na mesma sucessão, portanto esse ponto é importante de se considerar ao planejar a partilha do patrimônio.