相續稅2成加算模擬器｜配偶及子女以外的人繼承時稅額會增加多少？
只需輸入遺產總額、法定繼承人構成、取得財產者的續柄以及取得比例，即可試算是否適用日本《繼承稅法》第18條的2成加算規定，以及加算後的應納稅額。免費模擬器。
當被繼承人的配偶、一親等血親（子女，以及成為代位繼承人的孫輩）以外的人通過繼承或遺贈取得財產時，該人的繼承稅額需加徵2成（相當於20%）的稅額，這項制度稱為相續稅額的2成加算（日本《繼承稅法》第18條）。其設立目的是對非繼承人取得財產的情形進行稅負調整。
按續柄劃分的2成加算適用與不適用一覽
| 取得財產者的續柄 | 是否適用2成加算 |
|---|---|
| 配偶 | 不適用 |
| 子女 | 不適用 |
| 成為代位繼承人的孫輩 | 不適用 |
| 收養的孫輩（非代位繼承人） | 適用 |
| 兄弟姐妹 | 適用 |
| 其他受遺贈人（侄甥、事實婚伴侶、第三人等） | 適用 |
若被繼承人將孫輩收為養子，該養子本應歸類為一親等血親，但根據《繼承稅法》第18條第2項但書規定，並非代位繼承人（例如其父母尚在世卻被祖父母收為養子）的養子孫輩，將例外地適用2成加算。準確的適用要件請諮詢稅理士或稅務機關。
根據遺產總額、繼承人構成及對象者續柄進行模擬
遺產稅額的2成加算是什麼
當被繼承人的配偶與一親等血親（子女，以及成為代位繼承人的孫輩）以外之人因繼承或遺贈取得財產時，其遺產稅額會加計相當於2成的金額（日本遺產稅法第18條）。兄弟姊妹、外甥姪輩、友人、法人皆屬此列。該制度的用意，在於對血緣較遠之人或非繼承人取得財產一事作負擔調整。
最容易判斷失誤的是孫養子。 養子本應屬一親等血親，但若將並非代位繼承人的孫輩收為養子，則例外地成為2成加算的對象（遺產稅法第18條第2項但書）。這是為了封堵「藉收孫為養子而跳過一個世代、減少一次課稅機會」的節稅手法。本工具只要輸入遺產總額、繼承人組成、取得者的續柄與取得比例，即可判定是否為加算對象並試算加算後的稅額。
試算加算後稅額的步驟
- 輸入遺產總額 課稅價格的合計額。
- 輸入法定繼承人的組成 指定有無配偶與子女人數，基礎扣除額由此確定。
- 選擇對象者的續柄 孫養子會因是否為代位繼承人而結論不同，請選擇相符的選項。
- 輸入取得比例 直接填入該人於整體遺產中取得的百分比，非法定應繼份的比例亦可。
- 確認判定與稅額 會顯示是否為2成加算的對象，以及加算前後的稅額。
用好本工具的小技巧
- 2成加算與從繼承稅額中「扣除」的抵免制度相反，是在算出的繼承稅額之上「加算」的機制。配偶稅額減輕等抵免是針對2成加算後的稅額進行適用的。
- 只有當被繼承人沒有子女也沒有直系尊親屬時，兄弟姐妹才會成為法定繼承人；但通過遺囑進行遺贈時，財產也可以留給兄弟姐妹以外的第三人，因此2成加算的適用對象範圍其實遠超法定繼承人。
- 將孫輩收為養子（俗稱"孫養子"）有時被用作增加基礎扣除額的節稅手段，但只要不是代位繼承人，就會適用2成加算，因此其稅負通常會比收養子女本人更重，需要留意這一點。
- 生命保險金的免稅額度僅適用於「繼承人」領取的情形，因此對於適用2成加算的非繼承人受益人而言，該免稅額度本身也不適用，這一點也值得一併確認。
這些情境會用到
思考遺囑要留給誰
可以用金額確認遺贈給兄弟姊妹或外甥姪輩會使稅負增加2成。
檢驗孫養子的節稅成效
雖能減少課稅機會，但會被加算2成，孰得孰失不試算便無從得知。
考慮遺贈給繼承人以外之人
可事先掌握留給友人或法人時的稅負。
在諮詢稅理士前梳理
先掌握判定的分水嶺，便能把諮詢時間用在確認要件上。
2成加算的術語
- 2成加算
- 配偶與一親等血親以外之人取得財產時，遺產稅額變為1.2倍的制度（遺產稅法第18條）。
- 一親等血親
- 子女與父母。孫輩本屬二親等，但若成為代位繼承人則不在加算之列。
- 代位繼承
- 本應成為繼承人的子女先行過世時，由其子女（被繼承人的孫輩）成為繼承人。
- 孫養子
- 將孫輩收為養子的情形。若非代位繼承人，縱為養子亦例外地成為2成加算的對象。
- 遺贈
- 以遺囑給予財產，亦可給予繼承人以外之人。
- 取得比例
- 該人於整體遺產中取得的比例，由遺產分割協議或遺囑內容決定。
常見問題
閒話 ― 為什麼只有「一親等血親」不適用加算
繼承稅額的2成加算是根據取得財產的人與被繼承人之間關係的親疏，來調整稅負的一項制度。配偶和子女通常被認為是直接支撐被繼承人生活與財產形成的關係人，而兄弟姐妹或第三人往往是因遺囑等偶然因素才取得財產，因此從稅負公平的角度出發，制度設計對後者課以比通常更重的稅率。
孫輩取得財產的情形之所以受到特別對待，也是出於同樣的理由。若財產從祖父母直接傳給孫輩，本應在父母這一代被課徵一次的繼承稅就會被「跳過」一代，因此對於非代位繼承人的孫輩（例如父母健在卻被祖父母收為養子的孫輩）取得財產的情形，適用2成加算，以防止通過跳代繼承來規避稅負。而由於父母先於被繼承人去世，孫輩才成為代位繼承人的情形，由於孫輩只是原本繼承人（其父母）地位的延續，因此不適用2成加算。
2成加算制度是在1958年（昭和33年）的稅制改革中設立的，此後在2003年（平成15年）的改革中，又將並非代位繼承人的孫養子（成為被繼承人養子的孫輩）納入了對象。與之相對，繼承稅的基礎扣除額及稅率結構則隨著時代不斷被調整，而2成加算所體現的「向近親以外者轉移財產應承擔相應負擔」這一基本原則，卻始終一以貫之地被保留了下來。