Japanischer 20-Prozent-Zuschlag-Rechner für die Erbschaftsteuer | Wie viel mehr zahlen Erben, die nicht Ehepartner oder Kind sind?
Geben Sie den Gesamtwert des Nachlasses, die Zusammensetzung der gesetzlichen Erben, den Verwandtschaftsgrad der Person, die das Vermögen erhält, und deren Erwerbsanteil ein, um zu schätzen, ob der 20-Prozent-Zuschlag nach Artikel 18 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes gilt, und die resultierende Steuerschuld zu berechnen. Kostenloser Simulator.
Erwirbt jemand, der weder Ehepartner noch Verwandter ersten Grades des Erblassers (Kinder, einschließlich Enkel, die zu Erben durch Ersatzberufung werden) ist, Vermögen durch Erbschaft oder Vermächtnis, wird der Erbschaftsteuer dieser Person nach Artikel 18 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes ein Zuschlag von 20 % hinzugerechnet. Diese Regelung dient dazu, die Steuerlast anzupassen, wenn Vermögen an Personen außerhalb der engsten Familie übergeht.
Ob der 20-Prozent-Zuschlag gilt, nach Verwandtschaftsgrad
| Verwandtschaftsgrad der Person, die das Vermögen erwirbt | Unterliegt dem 20-Prozent-Zuschlag |
|---|---|
| Ehepartner | Nicht betroffen |
| Kind | Nicht betroffen |
| Enkel als Erbe durch Ersatzberufung | Nicht betroffen |
| Adoptierter Enkel (kein Erbe durch Ersatzberufung) | Betroffen |
| Geschwister | Betroffen |
| Sonstiger Begünstigter (Nichte/Neffe, nichteheliche(r) Lebenspartner(in), Dritte, usw.) | Betroffen |
Wird ein Enkel vom Erblasser rechtmäßig adoptiert, würde dieser adoptierte Enkel normalerweise als Verwandter ersten Grades gelten. Nach der Ausnahmeregelung in Artikel 18, Absatz 2, bildet ein adoptierter Enkel, der kein Erbe durch Ersatzberufung ist (dessen Elternteil also noch lebt), jedoch eine Ausnahme und unterliegt weiterhin dem 20-Prozent-Zuschlag. Klären Sie die genauen Voraussetzungen mit einem Steuerberater oder dem Finanzamt.
Simulation anhand von Nachlasswert, Erbenkonstellation und Verwandtschaftsgrad des Begünstigten
Der Zuschlag von zwanzig Prozent zur Erbschaftsteuer
Geht Vermögen durch Erbfall oder Vermächtnis auf jemanden über, der weder Ehegatte der verstorbenen Person noch Verwandter ersten Grades ist – also weder Kind noch ein an die Stelle eines vorverstorbenen Elternteils getretenes Enkelkind –, so erhöht sich dessen Erbschaftsteuer um zwanzig Prozent nach Artikel 18 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes. Geschwister, Nichten und Neffen, Freunde und juristische Personen fallen darunter. Die Vorschrift gleicht die Last dort aus, wo Vermögen an entfernt Verwandte oder an Nichterben geht.
Am häufigsten falsch beurteilt wird das angenommene Enkelkind. Ein angenommenes Kind ist gewöhnlich Verwandter ersten Grades, doch wird ein Enkelkind angenommen, das nicht an die Stelle eines vorverstorbenen Elternteils tritt, greift der Zuschlag ausnahmsweise nach dem Nachsatz des Artikels 18 Absatz 2. Die Regel verschließt die Ersparnis, die sich durch Annahme eines Enkelkindes, Überspringen einer Generation und Wegfall einer Besteuerungsgelegenheit ergäbe. Tragen Sie Nachlasssumme, Zusammensetzung der Erben, Verwandtschaftsverhältnis und Erwerbsanteil ein, und dieses Werkzeug bestimmt, ob der Zuschlag greift, und schätzt die Steuer danach.
Grundlagen dieser Berechnung
Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.
- 20-prozentiger Zuschlag auf die Erbschaftsteuer (betroffener Personenkreis und Satz) — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2003-04 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-18
- Japanische Erbschaftsteuertabelle und Grundfreibetrag — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2015-01 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-17
So schätzen Sie die Steuer mit Zuschlag
- Tragen Sie die Nachlasssumme ein Der gesamte steuerpflichtige Wert.
- Tragen Sie die Zusammensetzung der gesetzlichen Erben ein Geben Sie an, ob ein Ehegatte vorhanden ist und wie viele Kinder es gibt. Daraus folgt der Grundfreibetrag.
- Wählen Sie das Verwandtschaftsverhältnis Beim angenommenen Enkelkind hängt die Antwort davon ab, ob es an die Stelle eines vorverstorbenen Elternteils tritt. Wählen Sie die zutreffende Möglichkeit.
- Tragen Sie den Erwerbsanteil ein Geben Sie unmittelbar an, welchen Prozentsatz des Nachlasses diese Person erhält. Ein vom gesetzlichen abweichender Anteil ist durchaus zulässig.
- Lesen Sie Beurteilung und Steuer ab Sie sehen, ob der Zuschlag greift, und die Steuer vor und nach ihm.
Tipps für die Nutzung
- Der 20-Prozent-Zuschlag wird zur berechneten Steuer hinzuaddiert, anders als Gutschriften, die davon abgezogen werden. Gutschriften wie die Steuerermäßigung für Ehepartner werden erst nach dem 20-Prozent-Zuschlag angewendet.
- Geschwister werden nur dann gesetzliche Erben, wenn der Erblasser keine Kinder (oder deren Erben durch Ersatzberufung) und keine lebenden Eltern hat. Ein Testament kann jedoch auch Dritten über die Geschwister hinaus Vermögen hinterlassen, sodass der Zuschlag für eine breite Palette von Begünstigten über die gesetzlichen Erben hinaus gelten kann.
- Die Adoption eines Enkels wird manchmal genutzt, um den Grundfreibetrag zu erhöhen. Sofern dieser Enkel jedoch kein Erbe durch Ersatzberufung ist, bleibt er dem 20-Prozent-Zuschlag unterworfen – eine höhere Belastung als bei der direkten Adoption eines Kindes.
- Die Steuerbefreiung für Lebensversicherungsleistungen gilt nur, wenn ein gesetzlicher Erbe die Auszahlung erhält. Es lohnt sich daher zu prüfen, ob diese Befreiung bei einem dem 20-Prozent-Zuschlag unterliegenden Begünstigten möglicherweise überhaupt nicht greift.
Wofür sich das eignet
Entscheiden, wem im Testament Vermögen zufallen soll
Bestätigen Sie in Geld, dass ein Vermächtnis an Geschwister, Nichte oder Neffe ein Fünftel mehr Steuer trägt.
Die Ersparnis der Enkelannahme prüfen
Sie beseitigt eine Besteuerungsgelegenheit, zieht aber den Zuschlag nach sich; ob es sich unterm Strich lohnt, lässt sich ohne Rechnung nicht sagen.
Ein Vermächtnis an Nichterben erwägen
Bestimmen Sie vorab die Steuerlast, wenn Vermögen an Freunde oder eine Gesellschaft geht.
Die Sache vor dem Beratungstermin ordnen
Zu wissen, woran sich die Beurteilung entscheidet, lässt die Beratung den Voraussetzungen selbst widmen.
Begriffe zum Zuschlag
- Zuschlag von zwanzig Prozent
- Die Regel, die die Steuer auf das 1,2-fache erhöht, wenn Vermögen an jemand anderen als Ehegatten oder Verwandte ersten Grades geht (Artikel 18).
- Verwandter ersten Grades
- Ein Kind oder ein Elternteil. Ein Enkelkind ist zweiten Grades, fällt aber aus dem Zuschlag, wenn es an die Stelle eines vorverstorbenen Elternteils tritt.
- Eintrittsrecht
- Ist das Kind, das geerbt hätte, vorverstorben, so tritt dessen eigenes Kind – das Enkelkind der verstorbenen Person – als Erbe an seine Stelle.
- Angenommenes Enkelkind
- Ein als Kind angenommenes Enkelkind. Tritt es nicht an die Stelle eines vorverstorbenen Elternteils, greift der Zuschlag trotz Annahme.
- Vermächtnis
- Die Zuwendung von Vermögen durch Testament. Sie ist auch zugunsten von Nichterben möglich.
- Erwerbsanteil
- Der Anteil am Nachlass, den eine Person erhält, festgelegt durch die Auseinandersetzung oder das Testament.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – Warum nur Verwandte ersten Grades ausgenommen sind
Der 20-Prozent-Zuschlag passt die Steuerlast danach an, wie eng die Beziehung des Begünstigten zum Erblasser ist. Ein Ehepartner oder ein Kind wird im Allgemeinen so betrachtet, als habe er das Leben des Erblassers und den Aufbau des Vermögens direkt unterstützt, während Geschwister oder Dritte häufig durch Umstände wie ein Testament Vermögen erhalten. Aus Gründen der Steuergerechtigkeit wird daher ein höherer Steuersatz angewendet.
Enkel erhalten aus einem ähnlichen Grund eine Sonderbehandlung. Geht Vermögen direkt von den Großeltern auf die Enkel über, wird die Erbschaftsteuer, die normalerweise einmal in der Generation der Eltern anfallen würde, vollständig übersprungen. Um diese Art der generationenüberspringenden Steuervermeidung zu verhindern, unterliegt ein Enkel, der kein Erbe durch Ersatzberufung ist (zum Beispiel einer, der von den Großeltern adoptiert wurde, während sein eigener Elternteil noch lebt), dem Zuschlag. Wird ein Enkel jedoch zum Erben durch Ersatzberufung, weil sein Elternteil zuvor verstorben ist, tritt er lediglich an die Stelle des ursprünglichen Erben (seines Elternteils) und ist daher vom Zuschlag befreit.
Der Zuschlag von 20 % wurde mit der Steuerreform von 1958 eingeführt; die Reform von 2003 dehnte ihn später auf adoptierte Enkel (vom Erblasser adoptierte Enkelkinder) aus, die nicht im Wege der Eintrittserbfolge erben. Während der Grundfreibetrag und die Steuersatzstufen der Erbschaftsteuer im Laufe der Jahre überarbeitet wurden, hat sich der zugrunde liegende Grundsatz des Zuschlags – dass Vermögensübertragungen an Personen außerhalb der engsten Familie eine etwas höhere Belastung tragen sollten – konsequent gehalten.