Japanischer 20-Prozent-Zuschlag-Rechner für die Erbschaftsteuer | Wie viel mehr zahlen Erben, die nicht Ehepartner oder Kind sind?
Geben Sie den Gesamtwert des Nachlasses, die Zusammensetzung der gesetzlichen Erben, den Verwandtschaftsgrad der Person, die das Vermögen erhält, und deren Erwerbsanteil ein, um zu schätzen, ob der 20-Prozent-Zuschlag nach Artikel 18 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes gilt, und die resultierende Steuerschuld zu berechnen. Kostenloser Simulator.
Erwirbt jemand, der weder Ehepartner noch Verwandter ersten Grades des Erblassers (Kinder, einschließlich Enkel, die zu Erben durch Ersatzberufung werden) ist, Vermögen durch Erbschaft oder Vermächtnis, wird der Erbschaftsteuer dieser Person nach Artikel 18 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes ein Zuschlag von 20 % hinzugerechnet. Diese Regelung dient dazu, die Steuerlast anzupassen, wenn Vermögen an Personen außerhalb der engsten Familie übergeht.
Ob der 20-Prozent-Zuschlag gilt, nach Verwandtschaftsgrad
| Verwandtschaftsgrad der Person, die das Vermögen erwirbt | Unterliegt dem 20-Prozent-Zuschlag |
|---|---|
| Ehepartner | Nicht betroffen |
| Kind | Nicht betroffen |
| Enkel als Erbe durch Ersatzberufung | Nicht betroffen |
| Adoptierter Enkel (kein Erbe durch Ersatzberufung) | Betroffen |
| Geschwister | Betroffen |
| Sonstiger Begünstigter (Nichte/Neffe, nichteheliche(r) Lebenspartner(in), Dritte, usw.) | Betroffen |
Wird ein Enkel vom Erblasser rechtmäßig adoptiert, würde dieser adoptierte Enkel normalerweise als Verwandter ersten Grades gelten. Nach der Ausnahmeregelung in Artikel 18, Absatz 2, bildet ein adoptierter Enkel, der kein Erbe durch Ersatzberufung ist (dessen Elternteil also noch lebt), jedoch eine Ausnahme und unterliegt weiterhin dem 20-Prozent-Zuschlag. Klären Sie die genauen Voraussetzungen mit einem Steuerberater oder dem Finanzamt.
Simulation anhand von Nachlasswert, Erbenkonstellation und Verwandtschaftsgrad des Begünstigten
Tipps
- Der 20-Prozent-Zuschlag wird zur berechneten Steuer hinzuaddiert, anders als Gutschriften, die davon abgezogen werden. Gutschriften wie die Steuerermäßigung für Ehepartner werden erst nach dem 20-Prozent-Zuschlag angewendet.
- Geschwister werden nur dann gesetzliche Erben, wenn der Erblasser keine Kinder (oder deren Erben durch Ersatzberufung) und keine lebenden Eltern hat. Ein Testament kann jedoch auch Dritten über die Geschwister hinaus Vermögen hinterlassen, sodass der Zuschlag für eine breite Palette von Begünstigten über die gesetzlichen Erben hinaus gelten kann.
- Die Adoption eines Enkels wird manchmal genutzt, um den Grundfreibetrag zu erhöhen. Sofern dieser Enkel jedoch kein Erbe durch Ersatzberufung ist, bleibt er dem 20-Prozent-Zuschlag unterworfen – eine höhere Belastung als bei der direkten Adoption eines Kindes.
- Die Steuerbefreiung für Lebensversicherungsleistungen (siehe money.wealth.life_insurance_tax_exemption) gilt nur, wenn ein gesetzlicher Erbe die Auszahlung erhält. Es lohnt sich daher zu prüfen, ob diese Befreiung bei einem dem 20-Prozent-Zuschlag unterliegenden Begünstigten möglicherweise überhaupt nicht greift.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – Warum nur Verwandte ersten Grades ausgenommen sind
Der 20-Prozent-Zuschlag passt die Steuerlast danach an, wie eng die Beziehung des Begünstigten zum Erblasser ist. Ein Ehepartner oder ein Kind wird im Allgemeinen so betrachtet, als habe er das Leben des Erblassers und den Aufbau des Vermögens direkt unterstützt, während Geschwister oder Dritte häufig durch Umstände wie ein Testament Vermögen erhalten. Aus Gründen der Steuergerechtigkeit wird daher ein höherer Steuersatz angewendet.
Enkel erhalten aus einem ähnlichen Grund eine Sonderbehandlung. Geht Vermögen direkt von den Großeltern auf die Enkel über, wird die Erbschaftsteuer, die normalerweise einmal in der Generation der Eltern anfallen würde, vollständig übersprungen. Um diese Art der generationenüberspringenden Steuervermeidung zu verhindern, unterliegt ein Enkel, der kein Erbe durch Ersatzberufung ist (zum Beispiel einer, der von den Großeltern adoptiert wurde, während sein eigener Elternteil noch lebt), dem Zuschlag. Wird ein Enkel jedoch zum Erben durch Ersatzberufung, weil sein Elternteil zuvor verstorben ist, tritt er lediglich an die Stelle des ursprünglichen Erben (seines Elternteils) und ist daher vom Zuschlag befreit.
Der Satz von 20 % ist unverändert geblieben, seit er in einer Steuerreform von 1988 festgelegt wurde. Während der Grundfreibetrag und die Steuersatzstufen der Erbschaftsteuer im Laufe der Jahre überarbeitet wurden, hat sich der zugrunde liegende Grundsatz des Zuschlags – dass Vermögensübertragungen an Personen außerhalb der engsten Familie eine etwas höhere Belastung tragen sollten – konsequent gehalten.