Simulatore della maggiorazione del venti per cento nell'imposta di successione giapponese
Simulatore gratuito che, indicando il valore complessivo dell'asse ereditario, la composizione degli eredi legittimi, il grado di parentela di chi acquista i beni e la sua quota, stabilisce se si applichi la maggiorazione del venti per cento prevista dall'articolo 18 della legge giapponese sull'imposta di successione e stima l'imposta dovuta.
Quando acquista beni per successione o per legato una persona diversa dal coniuge e dai parenti di primo grado in linea di sangue, cioè i figli e i nipoti divenuti eredi per rappresentazione, alla sua imposta si aggiunge un venti per cento: è la maggiorazione del venti per cento (articolo 18 della legge giapponese sull'imposta di successione), pensata per riequilibrare il carico quando i beni vanno a chi non è erede prossimo.
A chi si applica e a chi no, secondo il grado di parentela
| Grado di parentela di chi acquista i beni | Maggiorazione del venti per cento |
|---|---|
| Coniuge | Non si applica |
| Figlio | Non si applica |
| Nipote divenuto erede per rappresentazione | Non si applica |
| Nipote adottato (non erede per rappresentazione) | Si applica |
| Fratello o sorella | Si applica |
| Altri legatari (nipoti ex fratre, conviventi di fatto, terzi) | Si applica |
Adottando un nipote, questi rientrerebbe fra i parenti di primo grado, ma il nipote adottato che non sia erede per rappresentazione — cioè quando il genitore è ancora in vita — soggiace in via eccezionale alla maggiorazione, per l'inciso finale dell'articolo 18, secondo comma. Per i requisiti esatti rivolgetevi a un consulente fiscale o all'ufficio delle imposte.
Simulazione da asse ereditario, composizione degli eredi e grado di parentela
La maggiorazione del venti per cento nell'imposta di successione
Quando dei beni passano per successione o legato a qualcuno che non è il coniuge del defunto né un parente di primo grado — un figlio, o un nipote subentrato al posto di un genitore premorto —, l'imposta di successione di quella persona è aumentata del venti per cento ai sensi dell'articolo 18 della Legge giapponese sull'imposta di successione. Fratelli, nipoti, amici e persone giuridiche vi rientrano. La norma esiste per riequilibrare il carico quando i beni vanno a un parente lontano, o a chi non è nemmeno erede.
Il punto più spesso giudicato male è il nipote adottato. Un figlio adottivo è di regola parente di primo grado, ma quando si adotta un nipote che non subentra al posto di un genitore premorto, la maggiorazione si applica in via di eccezione, secondo la riserva dell'articolo 18, comma 2. La regola chiude il risparmio che deriverebbe dall'adottare un nipote, saltando una generazione e sopprimendo un'occasione di tassazione. Inserisca il totale dell'asse, la composizione degli eredi, il grado di parentela del percettore e la sua quota: questo strumento stabilisce se la maggiorazione si applichi e stima l'imposta che ne risulta.
Fonti utilizzate in questo calcolo
I valori stabiliti dalla legge, come le aliquote fiscali e contributive, provengono dagli enti pubblici indicati di seguito. Cambiano in occasione delle riforme, quindi le consigliamo di consultare anche la fonte primaria prima di prendere decisioni importanti.
- Maggiorazione del 20 % sull'imposta di successione (soggetti interessati e aliquota) — Agenzia nazionale delle entrate (国税庁) In vigore dal 2003-04 ／ Ultima verifica: 2026-09-18
- Tabella delle aliquote dell'imposta di successione giapponese e importo della deduzione di base — Agenzia nazionale delle entrate (国税庁) In vigore dal 2015-01 ／ Ultima verifica: 2026-09-17
Come stimare l'imposta maggiorata
- Inserisca il valore totale dell'asse Il valore imponibile complessivo.
- Inserisca la composizione degli eredi legittimi Indichi se vi sia un coniuge e quanti figli. Da qui discende la deduzione di base.
- Scelga il grado di parentela del percettore Per un nipote adottato la risposta dipende dal subentrare o no al posto di un genitore premorto. Scelga l'opzione che ricorre.
- Inserisca la quota acquisita Indichi direttamente quale percentuale dell'asse quella persona riceve. Una quota diversa da quella legittima è del tutto ammessa.
- Legga il giudizio e l'imposta Vedrà se la maggiorazione si applichi, e l'imposta prima e dopo di essa.
Consigli per sfruttarlo al meglio
- La maggiorazione, al contrario dei crediti che si sottraggono, si aggiunge all'imposta attribuita. I crediti, quale la riduzione per il coniuge, si applicano poi all'imposta già maggiorata.
- Fratelli e sorelle diventano eredi soltanto se il defunto non ha né figli né ascendenti; con un legato testamentario, però, si possono attribuire beni anche a terzi, e la maggiorazione si estende quindi ben oltre gli eredi legittimi.
- Adottare un nipote è talvolta usato per accrescere la deduzione di base, ma se il nipote non è erede per rappresentazione soggiace alla maggiorazione: il carico risulta perciò superiore a quello di un'adozione ordinaria.
- Poiché la franchigia sui capitali assicurativi spetta solo ai beneficiari che siano eredi, chi soggiace alla maggiorazione non essendo erede non ne fruisce affatto: conviene verificarlo insieme.
Quando torna utile
Decidere a chi lasciare beni per testamento
Confermi in denaro che un legato a un fratello o a un nipote sopporta un quinto d'imposta in più.
Mettere alla prova il risparmio dell'adozione di un nipote
Sopprime un'occasione di tassazione ma attira la maggiorazione: se convenga non si può sapere senza calcolarlo.
Valutare un legato a chi non è erede
Stabilisca in anticipo il carico fiscale di lasciare beni a un amico o a una società.
Mettere ordine prima di vedere un consulente
Sapere dove si decide il giudizio consente di dedicare la consulenza ai requisiti stessi.
I termini della maggiorazione spiegati
- Maggiorazione del venti per cento
- La regola che moltiplica l'imposta per 1,2 quando i beni passano a qualcuno diverso dal coniuge o da un parente di primo grado (articolo 18).
- Parente di primo grado
- Un figlio o un genitore. Un nipote è di secondo grado, ma resta fuori dalla maggiorazione quando subentra al posto di un genitore premorto.
- Rappresentazione
- Quando il figlio che avrebbe ereditato è premorto, il suo stesso figlio — nipote del defunto — ne prende il posto come erede.
- Nipote adottato
- Un nipote preso come figlio adottivo. Se non subentra al posto di un genitore premorto, la maggiorazione si applica benché adottato.
- Legato
- Il dare beni per testamento. Può farsi anche a favore di chi non è erede.
- Quota acquisita
- La proporzione dell'asse che una persona riceve, fissata dalla divisione o dal testamento.
Domande frequenti
A proposito — perché soltanto i parenti di primo grado ne sono esenti
La maggiorazione modula il carico fiscale secondo la vicinanza fra chi acquista i beni e il defunto. Si considera che coniuge e figli abbiano sostenuto direttamente la vita e la formazione del patrimonio del defunto, mentre fratelli, sorelle e terzi acquistano spesso per circostanze occasionali, quali un testamento: da qui, per equità, un prelievo più gravoso.
Per la stessa ragione è trattato a parte il caso del nipote. Trasmettendo direttamente dal nonno al nipote si salterebbe la tassazione che sarebbe dovuta alla generazione intermedia: il nipote che non sia erede per rappresentazione — per esempio adottato dai nonni benché il genitore sia in vita — soggiace perciò alla maggiorazione, così da impedire l'elusione per salto di generazione. Il nipote divenuto erede per rappresentazione, avendo semplicemente preso il posto del genitore premorto, ne è invece esente.
La maggiorazione del venti per cento è stata introdotta con la riforma fiscale del 1958, e la riforma del 2003 l'ha poi estesa ai nipoti adottivi (nipoti adottati dal defunto) che non ereditano per rappresentazione. Mentre deduzione di base e struttura delle aliquote sono state riviste con il tempo, l'idea alla base della maggiorazione — chiedere un contributo adeguato quando i beni passano a persone diverse dai congiunti più stretti — è rimasta coerente come principio di fondo.