Simulador del Recargo del 20% del Impuesto de Sucesiones de Japón | ¿Cuánto Más Pagan los Herederos que No Son Cónyuge ni Hijos?
Introduce el valor total de la herencia, la composición de los herederos legales, el parentesco de la persona que recibe los bienes y su porcentaje de adquisición para estimar si se aplica el recargo del 20% previsto en el Artículo 18 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón, y el impuesto resultante a pagar. Simulador gratuito.
Cuando una persona distinta del cónyuge o de los parientes consanguíneos de primer grado del causante (hijos, incluidos los nietos que se convierten en herederos por representación) adquiere bienes por herencia o legado, se añade un recargo del 20% al impuesto de sucesiones de esa persona conforme al Artículo 18 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón. Existe para ajustar la carga fiscal cuando el patrimonio pasa a alguien ajeno al círculo familiar más cercano.
Si se Aplica el Recargo del 20%, Según el Parentesco
| Parentesco de la persona que adquiere los bienes | Sujeto al recargo del 20% |
|---|---|
| Cónyuge | No sujeto |
| Hijo/a | No sujeto |
| Nieto/a heredero/a por representación | No sujeto |
| Nieto/a adoptado/a (no heredero/a por representación) | Sujeto |
| Hermano/a | Sujeto |
| Otro beneficiario (sobrino/a, pareja de hecho, tercero, etc.) | Sujeto |
Si un nieto es adoptado legalmente por el causante, normalmente contaría como pariente consanguíneo de primer grado. Sin embargo, conforme a la cláusula del Artículo 18, párrafo 2, un nieto adoptado que no sea heredero por representación (es decir, cuyo padre o madre siga con vida) constituye una excepción y sigue estando sujeto al recargo del 20%. Consulta los requisitos exactos con un asesor fiscal o la oficina tributaria.
Simula a Partir del Patrimonio, la Composición de Herederos y el Parentesco del Beneficiario
El recargo del veinte por ciento en el impuesto de sucesiones
Cuando unos bienes pasan por herencia o legado a alguien que no es el cónyuge del causante ni un pariente de primer grado —un hijo, o un nieto que ocupa el lugar de un progenitor fallecido—, el impuesto de sucesiones de esa persona se incrementa en un veinte por ciento, conforme al artículo 18 de la Ley japonesa del Impuesto sobre Sucesiones. Hermanos, sobrinos, amigos y personas jurídicas quedan dentro. La norma existe para ajustar la carga cuando los bienes van a alguien de parentesco lejano, o que ni siquiera es heredero.
El punto que más veces se juzga mal es el nieto adoptado. Un hijo adoptivo es de ordinario pariente de primer grado, pero cuando se adopta a un nieto que no ocupa el lugar de un progenitor fallecido, el recargo se aplica como excepción, según la salvedad del artículo 18.2. La regla cierra el ahorro que se obtendría adoptando a un nieto, saltando una generación y suprimiendo una ocasión de tributar. Introduzca el total del caudal, la composición de los herederos, el parentesco del receptor y su cuota, y esta herramienta determina si procede el recargo y estima el impuesto resultante.
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Recargo del 20 % sobre el impuesto de sucesiones (a quién se aplica y tipo) — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2003-04 ／ Última comprobación: 2026-09-18
- Tabla de tipos del impuesto de sucesiones japonés e importe de la deducción básica — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2015-01 ／ Última comprobación: 2026-09-17
Cómo estimar el impuesto con recargo
- Introduzca el valor total del caudal El valor imponible conjunto.
- Introduzca la composición de los herederos legales Indique si hay cónyuge y cuántos hijos. De ahí sale la deducción básica.
- Elija el parentesco del receptor En el caso de un nieto adoptado, la respuesta depende de si ocupa el lugar de un progenitor fallecido. Escoja la opción que corresponda.
- Introduzca la cuota adquirida Indique directamente qué porcentaje del caudal recibe esa persona. Una cuota distinta de la legal es perfectamente admisible.
- Lea el criterio y el impuesto Verá si procede el recargo y el impuesto antes y después de aplicarlo.
Consejos para aprovecharla mejor
- El recargo del 20% se suma al impuesto calculado, a diferencia de los créditos que se restan de él. Créditos como la reducción fiscal para el cónyuge se aplican después del recargo del 20%.
- Los hermanos solo se convierten en herederos legales cuando el causante no tiene hijos (ni herederos por representación) ni padres con vida, pero un testamento puede dejar bienes a terceros más allá de los hermanos, por lo que el recargo puede aplicarse a una amplia gama de beneficiarios más allá de los herederos legales.
- Adoptar a un nieto se usa a veces como forma de aumentar la exención básica, pero a menos que ese nieto sea heredero por representación, sigue estando sujeto al recargo del 20%, una carga mayor que adoptar directamente a un hijo.
- La exención fiscal para las indemnizaciones de seguros de vida solo se aplica cuando el cobro lo recibe un heredero legal, por lo que conviene comprobar que esa exención puede no aplicarse en absoluto a un beneficiario sujeto al recargo del 20%.
Situaciones en las que resulta útil
Decidir a quién dejar bienes en un testamento
Confirme en dinero que un legado a un hermano o a un sobrino soporta un quinto más de impuesto.
Poner a prueba el ahorro de adoptar a un nieto
Suprime una ocasión de tributar pero atrae el recargo, de modo que no cabe saber si sale a cuenta sin calcularlo.
Sopesar un legado a quien no es heredero
Establezca de antemano la carga fiscal de dejar bienes a un amigo o a una sociedad.
Ordenar los asuntos antes de ver a un asesor
Saber dónde se decide el criterio permite dedicar la consulta a las condiciones en sí.
Términos del recargo explicados
- Recargo del veinte por ciento
- La regla que multiplica el impuesto por 1,2 cuando los bienes pasan a alguien distinto del cónyuge o de un pariente de primer grado (artículo 18).
- Pariente de primer grado
- Un hijo o un progenitor. Un nieto es de segundo grado, pero queda fuera del recargo cuando ocupa el lugar de un progenitor fallecido.
- Sucesión por representación
- Cuando el hijo que habría heredado ha fallecido antes, su propio hijo —nieto del causante— ocupa su lugar como heredero.
- Nieto adoptado
- Un nieto tomado como hijo adoptivo. Salvo que ocupe el lugar de un progenitor fallecido, el recargo se aplica aun siendo adoptado.
- Legado
- Entregar bienes por testamento. Puede hacerse a favor de quien no es heredero.
- Cuota adquirida
- La proporción del caudal que recibe una persona, fijada por la junta de partición o por el testamento.
Preguntas Frecuentes
Curiosidad — Por Qué Solo Están Exentos los Parientes Consanguíneos de Primer Grado
El recargo del 20% ajusta la carga fiscal según la cercanía de la relación entre el beneficiario y el causante. Se suele considerar que un cónyuge o un hijo ha respaldado directamente la vida del causante y la formación de su patrimonio, mientras que los hermanos o terceros a menudo reciben bienes por circunstancias como un testamento, por lo que se aplica una tasa más alta en aras de la equidad fiscal.
Los nietos reciben un tratamiento especial por una razón similar. Si los bienes pasan directamente de abuelos a nietos, el impuesto de sucesiones que normalmente se aplicaría una vez en la generación de los padres queda completamente saltado. Para evitar este tipo de elusión fiscal por salto generacional, un nieto que no sea heredero por representación (por ejemplo, uno adoptado por los abuelos mientras su propio padre o madre sigue con vida) está sujeto al recargo. Pero cuando un nieto se convierte en heredero por representación porque su padre o madre falleció antes, simplemente ocupa el lugar del heredero original (su padre o madre), por lo que queda exento del recargo.
El recargo del 20% se creó en la reforma fiscal de 1958, y la reforma de 2003 lo extendió después a los nietos adoptados (nietos adoptados por el causante) que no heredan por representación. Aunque el importe de la exención básica y los tramos de tasas del impuesto de sucesiones se han revisado a lo largo de los años, el principio subyacente al recargo —que las transferencias de patrimonio a personas ajenas al círculo familiar más cercano deben soportar una carga algo mayor— se ha mantenido de forma constante.