Simulador del Recargo del 20% del Impuesto de Sucesiones de Japón | ¿Cuánto Más Pagan los Herederos que No Son Cónyuge ni Hijos?
Introduce el valor total de la herencia, la composición de los herederos legales, el parentesco de la persona que recibe los bienes y su porcentaje de adquisición para estimar si se aplica el recargo del 20% previsto en el Artículo 18 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón, y el impuesto resultante a pagar. Simulador gratuito.
Cuando una persona distinta del cónyuge o de los parientes consanguíneos de primer grado del causante (hijos, incluidos los nietos que se convierten en herederos por representación) adquiere bienes por herencia o legado, se añade un recargo del 20% al impuesto de sucesiones de esa persona conforme al Artículo 18 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón. Existe para ajustar la carga fiscal cuando el patrimonio pasa a alguien ajeno al círculo familiar más cercano.
Si se Aplica el Recargo del 20%, Según el Parentesco
| Parentesco de la persona que adquiere los bienes | Sujeto al recargo del 20% |
|---|---|
| Cónyuge | No sujeto |
| Hijo/a | No sujeto |
| Nieto/a heredero/a por representación | No sujeto |
| Nieto/a adoptado/a (no heredero/a por representación) | Sujeto |
| Hermano/a | Sujeto |
| Otro beneficiario (sobrino/a, pareja de hecho, tercero, etc.) | Sujeto |
Si un nieto es adoptado legalmente por el causante, normalmente contaría como pariente consanguíneo de primer grado. Sin embargo, conforme a la cláusula del Artículo 18, párrafo 2, un nieto adoptado que no sea heredero por representación (es decir, cuyo padre o madre siga con vida) constituye una excepción y sigue estando sujeto al recargo del 20%. Consulta los requisitos exactos con un asesor fiscal o la oficina tributaria.
Simula a Partir del Patrimonio, la Composición de Herederos y el Parentesco del Beneficiario
Consejos
- El recargo del 20% se suma al impuesto calculado, a diferencia de los créditos que se restan de él. Créditos como la reducción fiscal para el cónyuge se aplican después del recargo del 20%.
- Los hermanos solo se convierten en herederos legales cuando el causante no tiene hijos (ni herederos por representación) ni padres con vida, pero un testamento puede dejar bienes a terceros más allá de los hermanos, por lo que el recargo puede aplicarse a una amplia gama de beneficiarios más allá de los herederos legales.
- Adoptar a un nieto se usa a veces como forma de aumentar la exención básica, pero a menos que ese nieto sea heredero por representación, sigue estando sujeto al recargo del 20%, una carga mayor que adoptar directamente a un hijo.
- La exención fiscal para las indemnizaciones de seguros de vida (ver money.wealth.life_insurance_tax_exemption) solo se aplica cuando el cobro lo recibe un heredero legal, por lo que conviene comprobar que esa exención puede no aplicarse en absoluto a un beneficiario sujeto al recargo del 20%.
Preguntas Frecuentes
Curiosidad — Por Qué Solo Están Exentos los Parientes Consanguíneos de Primer Grado
El recargo del 20% ajusta la carga fiscal según la cercanía de la relación entre el beneficiario y el causante. Se suele considerar que un cónyuge o un hijo ha respaldado directamente la vida del causante y la formación de su patrimonio, mientras que los hermanos o terceros a menudo reciben bienes por circunstancias como un testamento, por lo que se aplica una tasa más alta en aras de la equidad fiscal.
Los nietos reciben un tratamiento especial por una razón similar. Si los bienes pasan directamente de abuelos a nietos, el impuesto de sucesiones que normalmente se aplicaría una vez en la generación de los padres queda completamente saltado. Para evitar este tipo de elusión fiscal por salto generacional, un nieto que no sea heredero por representación (por ejemplo, uno adoptado por los abuelos mientras su propio padre o madre sigue con vida) está sujeto al recargo. Pero cuando un nieto se convierte en heredero por representación porque su padre o madre falleció antes, simplemente ocupa el lugar del heredero original (su padre o madre), por lo que queda exento del recargo.
La tasa del 20% no ha cambiado desde que se fijó en una reforma fiscal de 1988. Aunque el importe de la exención básica y los tramos de tasas del impuesto de sucesiones se han revisado a lo largo de los años, el principio subyacente al recargo —que las transferencias de patrimonio a personas ajenas al círculo familiar más cercano deben soportar una carga algo mayor— se ha mantenido de forma constante.