SEP IRA 납입 한도 계산기(자영업자·소규모 사업주용)
자영업자의 연간 순이익 또는 W-2 급여액을 입력하면 미국 SEP IRA(자영업자·소규모 사업주용 은퇴 계좌)의 최대 납입 가능액을 계산합니다. 자영업자 본인분은 실효 20%, 급여 기준은 25%로 계산합니다.
SEP IRA란?
SEP IRA(Simplified Employee Pension IRA)는 자영업자와 직원 수가 적은 소규모 기업을 위해 설계된 미국의 은퇴 계좌입니다. 일반 IRA(Traditional IRA/Roth IRA)보다 훨씬 큰 금액을 납입할 수 있는 것이 특징이며, 납입은 고용주(자영업자의 경우 본인)만 할 수 있고 직원이 스스로 납입할 수는 없습니다.
납입 한도의 산정 방식은 "급여의 25%, 단 연간 상한액까지"라는 단순한 식이지만, 자영업자 본인분의 납입만은 사정이 다릅니다. 납입액 자체가 납입의 기준이 되는 사업 소득을 줄이는 순환 구조가 생기기 때문에, IRS는 실효 납입 비율을 20%로 하는 간이 계산식을 공식적으로 안내하고 있습니다. 본 도구는 자영업자(개인사업자)와 직원/사업주(W-2 급여를 받는 입장) 두 경우 모두에 대응하여 최대 납입 가능액을 계산합니다.
사용 방법
- 납입자 유형을 선택합니다 자영업자(개인사업자)로서 납입할지, 직원/사업주로서 W-2 급여를 기준으로 납입할지를 선택합니다
- 자영업자인 경우 연간 순이익을 입력합니다 Schedule C(사업 소득 신고 서류)에 기재하는, 경비 공제 후 연간 순이익을 입력합니다
- 올해 이미 받은 W-2 급여가 있으면 입력합니다 자영업 외에 급여 소득이 있는 경우, 사회보장세 과세 상한의 남은 여력을 정확히 계산하는 데 사용됩니다
- 직원/사업주인 경우 연간 W-2 급여액을 입력합니다 회사(법인)에서 지급하는 급여액을 입력합니다. 25% 납입 한도의 계산 기준이 됩니다
더 잘 활용하기 위한 팁
- SEP IRA에 대한 납입은 고용주만 할 수 있습니다. 자영업자 본인이라 하더라도 "직원"의 입장에서 추가로 자기부담 납입을 할 수는 없습니다.
- 다른 직장에서도 401(k) 등에 가입되어 있는 경우, 연간 상한액(2026년 $72,000)은 계좌 종류를 넘어 합산 관리되므로 과다 납입하지 않도록 주의해야 합니다.
- SEP IRA의 납입 기한은 그해 12월 31일이 아니라, 연장을 포함한 세금 신고 기한(늦어도 다음 해 10월 중순)까지로, 일반 IRA보다 여유가 있는 것이 특징입니다.
- 본 도구의 계산은 간이 계산입니다. 정확한 납입 가능액은 세무사·공인회계사의 확인, 또는 IRS Publication 560 최신판의 워크시트 계산을 권장합니다.
활용 사례
개인사업자로서 은퇴 자금의 비과세 납입 한도를 최대화합니다
일반 IRA보다 큰 납입 한도를 활용하여 사업 소득에 대한 소득공제를 늘리는 검토 자료로 활용할 수 있습니다
법인화(S-corp 등)한 경우 회사 납입액을 계산합니다
본인에게 급여(W-2 급여)를 지급하는 형태로 법인화한 경우, 회사가 납입할 수 있는 금액의 기준을 확인할 수 있습니다
401(k)·일반 IRA와 함께 은퇴 자금 계획을 세웁니다
money.wealth.401k_calculator·money.wealth.ira_calculator와 함께 사용하여 여러 은퇴 계좌를 보유한 경우의 납입 전략을 검토할 수 있습니다
용어집
- SEP IRA
- Simplified Employee Pension IRA의 약자로, 자영업자·소규모 사업주를 위해 설계된 은퇴 계좌입니다. 고용주만 납입할 수 있으며, 일반 IRA보다 훨씬 큰 금액을 납입할 수 있습니다.
- 자영업자세(Self-Employment Tax)
- 자영업자가 부담하는 사회보장세·메디케어세를 통칭합니다. 일반 급여 소득자는 고용주와 절반씩 부담하지만, 자영업자는 양쪽 몫(합계 15.3%)을 본인이 모두 부담합니다.
- 92.35% 조정
- 자영업자세의 과세 대상액을 계산할 때 사업 순이익에 곱하는 계수입니다. 고용주 부담 상당분을 미리 과세 대상에서 제외하기 위한 조정입니다.
- 실효 납입 비율(20%)
- 자영업자 본인분의 SEP IRA 납입액은 원래 25%가 상한이지만, 납입액 자체가 납입의 기준이 되는 소득을 줄이는 순환 관계에 있기 때문에, 이 순환을 풀어낸 실효값인 20%를 순이익에 곱하여 계산합니다.
- 연간 상한액
- SEP IRA에 납입할 수 있는 금액에는 급여의 25%와는 별도로, 매년 조정되는 절대적인 상한액(2026년은 $72,000)이 설정되어 있습니다.
- 급여 상한액
- 25% 납입 한도를 계산하는 기준이 되는 급여액에는 상한(2026년은 $360,000)이 있으며, 이를 초과하는 급여 부분은 납입 한도 계산에 사용할 수 없습니다.
자주 묻는 질문
여담 ― "간이"라는 이름 뒤에 숨은 복잡함
SEP IRA의 정식 명칭인 Simplified Employee Pension(간이 종업원 연금)은 1978년 관련 세법이 제정될 당시, 기존의 기업연금 제도(확정급여형 연금 등)에 비해 행정 부담이 압도적으로 가볍다는 점에서 붙여진 이름입니다. 실제로 SEP IRA는 복잡한 연차 신고 서류 제출이 필요 없고, 금융기관 소정의 서식 한 장으로 설립할 수 있어 소규모 사업주에게는 지금도 "간이"한 선택지입니다.
다만 납입 한도의 계산 방법만큼은 예외적으로 복잡합니다. 자영업자 본인분의 납입은 납입액 자체가 납입의 기준이 되는 소득을 줄이는 순환 구조를 포함하기 때문에, IRS 공식 워크시트를 사용하지 않으면 정확한 금액을 산출하기 어렵다는 역설적인 상황이 벌어집니다. 실효 납입 비율이 25%가 아닌 20%인 것은 이 순환 관계를 대수적으로 풀어낸 결과이며, 전문 지침서의 한 장(章) 전체를 할애해 설명될 만큼 복잡합니다.
일본의 유사 제도로는 소규모기업공제와 국민연금기금을 들 수 있습니다. 두 제도 모두 자영업자·소규모 사업주의 은퇴 후 대비를 지원하지만, 납입 한도 산정 방식은 소득에 연동되는 미국식만큼 복잡하지 않고, 정액·정률의 단순한 구조를 채택하고 있다는 점이 대조적입니다.