SEP IRA提撥額計算器（自雇人士與小型企業主）
輸入自雇人士的年度淨利潤，或W-2薪酬金額，即可估算美國SEP IRA（自雇人士/小型企業主退休帳戶）的最大提撥額。自雇本人按實際20%計算，薪酬制則按25%計算。
什麼是SEP IRA？
SEP IRA（Simplified Employee Pension IRA）是美國專為自雇人士及員工較少的小型企業設計的退休帳戶。與傳統IRA或Roth IRA相比，SEP IRA允許更大額度的提撥，但僅有雇主（自雇情況下即本人）可以提撥，員工無法自行提撥。
提撥上限的計算方式為「薪酬的25%，但不超過年度上限額」，但自雇人士本人的提撥計算更為複雜：由於提撥額本身會減少作為計算基礎的營業所得，會產生循環計算問題，IRS因此提供了以實際20%為比率的簡化公式。本工具同時支援自雇人士（個體經營者）與員工/企業主（W-2薪酬）兩種情形，估算最大可提撥額。
使用方法
- 選擇提撥者類型 選擇以自雇人士身分提撥，還是以員工/企業主的W-2薪酬為基礎提撥
- 自雇人士請輸入年度淨利潤 使用Schedule C（營業所得申報文件）中扣除費用後的年度淨利潤
- 若本年度已有W-2工資請輸入 若除自雇收入外還有其他工資收入，用於正確估算社會安全工資基數的剩餘額度
- 員工/企業主請輸入年度W-2薪酬額 這是公司支付的薪酬，是25%提撥上限的計算基礎
用好本工具的小技巧
- SEP IRA僅能由雇主提撥。即使是自雇人士本人，也不能以「員工」身分額外自行提撥。
- 若同時在其他地方參加401(k)等計畫，請注意年度上限額（2026年為$72,000）是跨帳戶類型合計管理的，避免超額提撥。
- SEP IRA的提撥截止日期不是當年12月31日，而是包含延期在內的報稅截止日（最晚可到次年10月中旬），比傳統IRA更寬裕。
- 本工具提供的是簡化估算。如需準確的提撥上限，建議諮詢稅務顧問，或參考IRS Publication 560最新版中的計算工作表。
應用情境
作為個體經營者最大化退休儲蓄的免稅額度
相比傳統IRA，SEP IRA的提撥空間更大，可作為增加營業所得稅前扣除的參考
估算公司化（如S-corp）後的公司提撥額
若公司化後以W-2薪酬形式支付給自己，可大致確認公司能夠提撥的金額
結合401(k)、傳統IRA制定退休儲蓄計畫
可與money.wealth.401k_calculator、money.wealth.ira_calculator組合使用，規劃多個退休帳戶的提撥策略
術語解釋
- SEP IRA
- Simplified Employee Pension IRA的縮寫，是專為自雇人士與小型企業設計的退休帳戶。僅有雇主可以提撥，提撥上限遠高於一般IRA。
- 自雇稅（Self-Employment Tax）
- 自雇人士需負擔的社會安全稅與醫療保險稅的統稱。一般員工與雇主各承擔一半，而自雇人士需自行承擔全部（合計15.3%）。
- 92.35%調整
- 計算自雇稅應稅額時，乘以營業淨利潤的係數，用於預先扣除相當於雇主負擔部分的金額。
- 實際提撥比率（20%）
- 自雇人士本人的SEP IRA提撥本應按25%計算，但由於提撥額本身會減少作為基礎的所得，產生循環計算，因此IRS提供瞭解出該循環後的實際比率20%，直接乘以淨收入計算。
- 年度上限額
- 除「薪酬的25%」規則外，SEP IRA的提撥還受到一個會定期調整的絕對年度上限（2026年為$72,000）的限制。
- 薪酬上限額
- 作為25%提撥計算基礎的薪酬本身也有上限（2026年為$360,000），超過該上限的薪酬部分無法用於計算。
常見問題
閒話 ― 名為「簡易」制度背後的複雜性
Simplified Employee Pension（簡易員工退休金）之所以得名「簡易」，是因為1978年相關稅法制定時，相比傳統的企業年金制度，其行政負擔要輕得多。事實上，SEP IRA無需提交複雜的年度申報文件，只需在金融機構填寫一份標準表格即可設立，至今仍是小型企業主的簡便選擇。
然而，唯獨提撥上限的計算方法例外地複雜。由於自雇人士本人的提撥額本身會減少作為計算基礎的所得，若不藉助IRS官方的計算工作表，很難得出準確數字——這對一個名為「簡易」的制度來說頗具諷刺意味。實際比率之所以是20%而非名義上的25%，正是代數求解這一循環關係後的結果，需要用專門的一整章指南才能完整說明。
日本也有面向自雇人士與小型企業主的類似制度，例如小規模企業共濟、國民年金基金等。它們同樣支援自雇人士的退休儲備，但與隨收入變動的美式公式不同，其提撥上限大多採用較為簡單的定額或定率結構。