Calcolatore SEP IRA (Limite di Contribuzione per Lavoratori Autonomi)
Inserisci il tuo utile netto annuo come lavoratore autonomo o la tua retribuzione W-2 per stimare il contributo massimo a una SEP IRA negli Stati Uniti. Si usa un'aliquota effettiva del 20% per gli autonomi e del 25% per la retribuzione W-2.
Cos'è una SEP IRA?
Una SEP IRA (Simplified Employee Pension IRA) è un conto pensionistico statunitense pensato per lavoratori autonomi e piccole imprese con pochi dipendenti. Consente contributi molto più elevati rispetto a una IRA tradizionale o Roth, ma solo il datore di lavoro (o il lavoratore autonomo stesso) può versare contributi: i dipendenti non possono versare contributi propri a una SEP IRA.
Il limite di contribuzione è calcolato come il 25% della retribuzione, fino a un tetto annuo in dollari, ma il calcolo del contributo proprio di un lavoratore autonomo è più complesso. Poiché il contributo stesso riduce il reddito aziendale su cui si basa, l'IRS fornisce una formula semplificata che utilizza un'aliquota effettiva del 20% per risolvere questo calcolo circolare. Questo strumento copre sia il caso del lavoratore autonomo (ditta individuale) sia quello del dipendente/titolare (retribuzione W-2) per stimare il tuo contributo massimo.
Fonti utilizzate in questo calcolo
I valori stabiliti dalla legge, come le aliquote fiscali e contributive, provengono dagli enti pubblici indicati di seguito. Cambiano in occasione delle riforme, quindi le consigliamo di consultare anche la fonte primaria prima di prendere decisioni importanti.
- Massimali di contribuzione ai piani pensionistici statunitensi (401(k), IRA, SEP e altri, anno d'imposta 2026) — Agenzia delle entrate statunitense (IRS) In vigore dal 2026-01 al 2026-12 ／ Ultima verifica: 2026-09-19
Come usare questo strumento
- Scegli il tuo tipo di contribuente Seleziona se contribuisci come lavoratore autonomo o in base alla retribuzione W-2 come dipendente o titolare dell'azienda
- Inserisci il tuo utile netto annuo se sei autonomo Usa l'utile netto dopo le spese aziendali, come dichiarato nello Schedule C
- Inserisci eventuale salario W-2 già percepito quest'anno Serve a stimare correttamente il margine residuo della base salariale della Social Security se percepisci anche un reddito salariale esterno
- Inserisci la tua retribuzione W-2 annua se sei dipendente/titolare È lo stipendio pagato dall'azienda, che costituisce la base del limite di contribuzione del 25%
Consigli per sfruttarlo al meglio
- Solo il datore di lavoro può contribuire a una SEP IRA. Anche come lavoratore autonomo, non puoi versare un contributo aggiuntivo di tasca propria nella veste di "dipendente".
- Il tetto annuo dei contributi complessivi (72.000 $ per il 2026) si applica separatamente ai piani di ciascun datore di lavoro (comprese le società collegate), quindi non si somma al piano di un datore di lavoro non collegato. Il tetto dei contributi differiti del dipendente (24.500 $ per il 2026), invece, vale per te personalmente presso tutti i datori di lavoro: tienilo d'occhio se versi in più di un 401(k) o piano simile.
- La scadenza per contribuire a una SEP IRA non è il 31 dicembre, ma la tua scadenza di dichiarazione dei redditi comprese le proroghe (fino a metà ottobre dell'anno successivo), notevolmente più tardi rispetto a una IRA tradizionale o Roth.
- Questo strumento fornisce una stima semplificata. Per un limite di contribuzione esatto, consulta un consulente fiscale o utilizza i fogli di lavoro dell'ultima edizione della Publication 560 dell'IRS.
Casi d'uso comuni
Massimizzare i contributi pensionistici agevolati fiscalmente come ditta individuale
Confronta il margine di contribuzione più ampio della SEP IRA con una IRA tradizionale o Roth per aumentare il tuo reddito aziendale deducibile
Stimare i contributi aziendali dopo la costituzione in società (ad esempio una S-corp)
Se dopo la costituzione ti paghi una retribuzione W-2, verifica approssimativamente quanto può contribuire la tua azienda
Pianificare il risparmio pensionistico insieme a un 401(k) o una IRA
Combina con money.wealth.401k_calculator e money.wealth.ira_calculator per pianificare una strategia di contribuzione su più conti pensionistici
Glossario
- SEP IRA
- Abbreviazione di Simplified Employee Pension IRA, un conto pensionistico pensato per lavoratori autonomi e piccole imprese. Solo il datore di lavoro può contribuire, e i limiti di contribuzione sono molto più alti rispetto a una IRA standard.
- Imposta sul lavoro autonomo (Self-Employment Tax)
- L'imposta combinata di Social Security e Medicare pagata dai lavoratori autonomi. I dipendenti normali condividono questo costo con il datore di lavoro, ma gli autonomi pagano entrambe le metà (15,3% in totale).
- Aggiustamento del 92,35%
- Un fattore applicato all'utile netto aziendale nel calcolo dell'imposta sul lavoro autonomo, per escludere la parte corrispondente alla quota del datore di lavoro prima della tassazione.
- Aliquota effettiva (20%)
- Il contributo proprio di un lavoratore autonomo alla SEP IRA è tecnicamente limitato al 25% del reddito netto, ma poiché il contributo riduce la propria base, l'IRS fornisce un'aliquota effettiva risolta algebricamente del 20% applicata al reddito netto.
- Limite annuo
- Oltre alla regola del 25% della retribuzione, i contributi alla SEP IRA sono soggetti anche a un limite annuo assoluto in dollari, aggiornato periodicamente (72.000 $ per il 2026).
- Tetto retributivo
- La retribuzione usata come base per il calcolo del 25% ha a sua volta un tetto (360.000 $ per il 2026); la retribuzione oltre questo tetto non può essere usata nel calcolo.
Domande frequenti
A proposito — La complessità nascosta dietro un piano "semplificato"
Il termine "Semplificato" in Simplified Employee Pension si riferisce a quanto sia più leggero l'onere amministrativo rispetto ai piani pensionistici tradizionali, quando la normativa fiscale sottostante fu emanata nel 1978. Infatti, una SEP IRA non richiede dichiarazioni annuali complesse e può essere istituita con un unico modulo standardizzato presso un istituto finanziario: un'opzione davvero semplice per i piccoli imprenditori ancora oggi.
L'unica eccezione degna di nota è il calcolo del contributo proprio di un lavoratore autonomo. Poiché il contributo stesso riduce il reddito su cui si basa, arrivare a una cifra esatta senza il foglio di lavoro ufficiale dell'IRS è sorprendentemente difficile: un paradosso per un piano chiamato "semplificato". L'aliquota effettiva del 20%, anziché il nominale 25%, è semplicemente il risultato della risoluzione algebrica di questa equazione circolare, e richiede un intero capitolo delle linee guida dell'IRS per essere spiegata completamente.
Il Giappone dispone di programmi simili rivolti a lavoratori autonomi e piccoli imprenditori, come il sistema di mutuo soccorso per le piccole imprese (Shoukibo Kigyou Kyousai) e il fondo pensione nazionale. Entrambi sostengono il risparmio pensionistico degli autonomi, ma a differenza del sistema statunitense, i loro limiti di contribuzione si basano su strutture più semplici a importo fisso o ad aliquota fissa, anziché su una formula direttamente legata al reddito variabile.