Simulador do Crédito por Heranças Consecutivas | Reduza o imposto quando a herança ocorre em menos de 10 anos
Informe o valor total do patrimônio, a composição dos herdeiros legais, o imposto pago na primeira herança, seu valor de ativos líquidos e os anos decorridos para estimar o crédito por heranças consecutivas (Artigo 20 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão) e o imposto devido após aplicar o crédito. Simulador gratuito.
Quando o falecido atual havia adquirido bens em uma herança anterior (a "primeira herança") e pagou imposto sobre heranças por isso dentro dos 10 anos anteriores ao seu próprio falecimento, parte desse imposto pode ser deduzida do imposto devido na herança atual. Isso é conhecido como Crédito por Heranças Consecutivas (Artigo 20 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão), criado para aliviar o peso de o mesmo patrimônio ser tributado duas vezes em um curto período.
Fórmula do Crédito por Heranças Consecutivas
| A: Imposto sobre heranças pago na primeira herança | O imposto sobre heranças que o falecido atual pagou por ocasião da primeira herança |
|---|---|
| B: Valor de ativos líquidos da primeira herança | O valor de ativos líquidos (valor dos bens menos dívidas) que o falecido atual adquiriu na primeira herança |
| C: Base tributável total da herança atual | O valor líquido combinado adquirido por todos os herdeiros e legatários na herança atual |
| D: Valor adquirido pelo herdeiro elegível | O valor de ativos líquidos que esse herdeiro adquire na herança atual (esta ferramenta assume uma aquisição conforme a cota legal) |
| E: Anos decorridos | O número de anos decorridos entre a primeira herança e a herança atual (fração de ano arredondada para baixo; 10 anos ou mais não é elegível) |
Os anos decorridos usados no cálculo correspondem ao período entre o início da primeira herança e o início da herança atual, arredondando para baixo qualquer fração de ano. Consulte um contador especializado em impostos ou a repartição fiscal para os requisitos exatos e o valor do crédito.
Simule a partir do valor do patrimônio, da composição dos herdeiros e dos dados da primeira herança
Dicas
- O crédito por heranças consecutivas só se aplica quando a herança atual ocorre dentro de 10 anos da primeira herança. Passado esse prazo, o valor do crédito passa a ser 0 ienes.
- Os anos decorridos (E) são calculados arredondando para baixo qualquer fração de ano. Por exemplo, 9 anos e 11 meses desde a primeira herança são contados como "9 anos".
- Se o falecido não chegou a pagar imposto sobre heranças na primeira herança (o imposto A é 0 ienes), não há nada a creditar, portanto o crédito por heranças consecutivas não é gerado.
- Esse crédito costuma surgir quando pai/mãe e filho de idade avançada falecem em sucessão próxima (por exemplo, um pai que falece pouco depois da morte do seu próprio pai), então, se essa situação parecer provável, vale a pena consultar um contador especializado em impostos com antecedência.
Perguntas frequentes
Nota à parte — Por que existe o limite de "dentro de 10 anos"
O crédito por heranças consecutivas foi criado para aliviar o peso sobre a família sobrevivente quando o mesmo patrimônio é tributado duas vezes em rápida sucessão. Por exemplo, se um avô falece e um pai herda e paga imposto sobre heranças sobre os bens, e então o próprio pai falece poucos anos depois e um filho herda o mesmo patrimônio (ou parte dele), o patrimônio acaba sendo tributado quase duas vezes em um curto período.
A razão pela qual a taxa do crédito diminui 10 pontos percentuais a cada ano decorrido é a ideia de que, quanto mais tempo passa, mais se dilui o caráter de "heranças consecutivas" e mais o caso se assemelha a uma herança comum. O limite de 10 anos também é definido como uma referência aproximada do período em que esse alívio da dupla tributação é considerado necessário.
O mecanismo que limita o valor de C ÷ (B − A) a no máximo 1 é um ajuste para evitar que o crédito ultrapasse o imposto efetivamente pago na primeira herança (A) nos casos em que o patrimônio atual (C) seja maior que os ativos líquidos recebidos na primeira herança (B − A, aproximadamente o valor líquido recebido após impostos).