Simulador do Crédito por Heranças Consecutivas | Reduza o imposto quando a herança ocorre em menos de 10 anos
Informe o valor total do patrimônio, a composição dos herdeiros legais, o imposto pago na primeira herança, seu valor de ativos líquidos e os anos decorridos para estimar o crédito por heranças consecutivas (Artigo 20 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão) e o imposto devido após aplicar o crédito. Simulador gratuito.
Quando o falecido atual havia adquirido bens em uma herança anterior (a "primeira herança") e pagou imposto sobre heranças por isso dentro dos 10 anos anteriores ao seu próprio falecimento, parte desse imposto pode ser deduzida do imposto devido na herança atual. Isso é conhecido como Crédito por Heranças Consecutivas (Artigo 20 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão), criado para aliviar o peso de o mesmo patrimônio ser tributado duas vezes em um curto período.
Fórmula do Crédito por Heranças Consecutivas
| A: Imposto sobre heranças pago na primeira herança | O imposto sobre heranças que o falecido atual pagou por ocasião da primeira herança |
|---|---|
| B: Valor de ativos líquidos da primeira herança | O valor de ativos líquidos (valor dos bens menos dívidas) que o falecido atual adquiriu na primeira herança |
| C: Base tributável total da herança atual | O valor líquido combinado adquirido por todos os herdeiros e legatários na herança atual |
| D: Valor adquirido pelo herdeiro elegível | O valor de ativos líquidos que esse herdeiro adquire na herança atual (esta ferramenta assume uma aquisição conforme a cota legal) |
| E: Anos decorridos | O número de anos decorridos entre a primeira herança e a herança atual (fração de ano arredondada para baixo; 10 anos ou mais não é elegível) |
Os anos decorridos usados no cálculo correspondem ao período entre o início da primeira herança e o início da herança atual, arredondando para baixo qualquer fração de ano. Consulte um contador especializado em impostos ou a repartição fiscal para os requisitos exatos e o valor do crédito.
Simule a partir do valor do patrimônio, da composição dos herdeiros e dos dados da primeira herança
O que é o Crédito por Heranças Consecutivas
O Crédito por Heranças Consecutivas existe para aliviar o peso sobre os herdeiros quando o mesmo patrimônio acaba sendo tributado duas vezes em um curto intervalo de tempo. Ele se aplica quando o próprio falecido desta herança recebeu bens em uma herança anterior (a "primeira herança") dentro dos 10 anos que antecederam seu falecimento e pagou imposto sobre heranças por isso — nesse caso, parte desse valor pode ser deduzido do imposto devido na herança atual. É uma situação que costuma surgir quando pais e avós, ou pai/mãe e filho, falecem em sucessão próxima.
Este simulador estima o valor do crédito e o imposto devido após a dedução a partir de apenas alguns dados: o valor total do patrimônio, a composição dos herdeiros legais (se há cônjuge e quantos filhos), o imposto pago na primeira herança, o valor de ativos líquidos adquirido naquela ocasião e os anos decorridos entre as duas heranças. O cálculo pressupõe que os herdeiros sejam apenas cônjuge e filhos, e que somente uma pessoa seja elegível para o crédito, por isso, para uma declaração real, recomenda-se a revisão por um contador especializado em impostos.
Fontes utilizadas neste cálculo
Os valores legais, como as alíquotas de impostos e as contribuições de seguros, são obtidos dos órgãos públicos indicados abaixo. Eles mudam quando a legislação é revisada, portanto recomendamos consultar também a fonte original antes de tomar uma decisão importante.
- Fórmula e requisitos da dedução por sucessões consecutivas (Lei do Imposto Sucessório, art. 20) — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 1958-01 ／ Última verificação: 2026-09-18
- Tabela de alíquotas do imposto sobre herança do Japão e valor da dedução básica — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2015-01 ／ Última verificação: 2026-09-17
Como usar o simulador do Crédito por Heranças Consecutivas
- Informe o valor total do patrimônio Digite a base tributável total, ou seja, a soma dos bens adquiridos por todos os herdeiros e legatários na herança atual.
- Escolha a composição dos herdeiros legais Selecione se há cônjuge e quantos filhos existem. Esta ferramenta cobre apenas os casos em que os herdeiros são cônjuge e filhos.
- Escolha o herdeiro elegível para o crédito Selecione o herdeiro (filho ou cônjuge) para o qual deseja calcular o crédito.
- Informe os dados da primeira herança Digite os anos decorridos, o imposto sobre heranças pago na primeira herança (A) e o valor de ativos líquidos adquirido (B).
- Confira o resultado do cálculo São exibidos o imposto devido pelo herdeiro elegível antes e depois do crédito, além do valor do Crédito por Heranças Consecutivas.
Dicas para aproveitar melhor
- O crédito por heranças consecutivas só se aplica quando a herança atual ocorre dentro de 10 anos da primeira herança. Passado esse prazo, o valor do crédito passa a ser 0 ienes.
- Os anos decorridos (E) são calculados arredondando para baixo qualquer fração de ano. Por exemplo, 9 anos e 11 meses desde a primeira herança são contados como "9 anos".
- Se o falecido não chegou a pagar imposto sobre heranças na primeira herança (o imposto A é 0 ienes), não há nada a creditar, portanto o crédito por heranças consecutivas não é gerado.
- Esse crédito costuma surgir quando pai/mãe e filho de idade avançada falecem em sucessão próxima (por exemplo, um pai que falece pouco depois da morte do seu próprio pai), então, se essa situação parecer provável, vale a pena consultar um contador especializado em impostos com antecedência.
Situações em que este simulador é útil
Quando a herança passa de avós para os pais e depois para você
Se o pai ou a mãe falece pouco tempo depois da herança dos avós, é possível ter uma ideia prévia de qual será o valor do crédito.
Planejamento patrimonial para pais de idade avançada
Quando um dos pais falece e o outro também é idoso e motivo de preocupação, é possível estimar a carga tributária futura e usar isso como base para considerar doações em vida ou outras medidas preventivas.
Pesquisa antes de preparar a declaração do imposto sobre heranças
Ter uma noção aproximada do valor do crédito e do imposto devido antes de procurar um contador especializado torna a reunião de trabalho mais objetiva.
Discussões sobre a partilha do patrimônio
Entender o quanto o herdeiro elegível para o crédito se beneficia pode servir de referência nas conversas sobre a divisão da herança entre os herdeiros.
Glossário do imposto sobre heranças
- Crédito por Heranças Consecutivas
- Sistema de dedução previsto no Artigo 20 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão, criado para aliviar uma tributação quase dupla quando duas heranças ocorrem em sucessão dentro de 10 anos.
- Primeira herança
- A herança mais antiga, na qual o próprio falecido atual havia recebido bens no passado. A herança de agora é chamada de "herança atual" para diferenciá-la.
- Valor de ativos líquidos
- O valor dos bens adquiridos por herança ou legado, menos dívidas e despesas de funeral, entre outros. Na fórmula do crédito por heranças consecutivas, corresponde ao valor B.
- Cota legal
- A proporção de referência definida pelo Código Civil para a parte do patrimônio que cabe a cada herdeiro. Este simulador presume que o herdeiro elegível adquire exatamente essa proporção.
- Artigo 20 da Lei do Imposto sobre Heranças
- O dispositivo legal que fundamenta o Crédito por Heranças Consecutivas. Define a fórmula de cálculo do crédito e o requisito do prazo de 10 anos para sua aplicação.
- Anos decorridos
- O número de anos entre o início da primeira herança e o início da herança atual, arredondando para baixo qualquer fração de ano. A taxa do crédito diminui na proporção dos anos já decorridos, dentro do limite de 10 anos.
Perguntas frequentes
Nota à parte — Por que existe o limite de "dentro de 10 anos"
O crédito por heranças consecutivas foi criado para aliviar o peso sobre a família sobrevivente quando o mesmo patrimônio é tributado duas vezes em rápida sucessão. Por exemplo, se um avô falece e um pai herda e paga imposto sobre heranças sobre os bens, e então o próprio pai falece poucos anos depois e um filho herda o mesmo patrimônio (ou parte dele), o patrimônio acaba sendo tributado quase duas vezes em um curto período.
A razão pela qual a taxa do crédito diminui 10 pontos percentuais a cada ano decorrido é a ideia de que, quanto mais tempo passa, mais se dilui o caráter de "heranças consecutivas" e mais o caso se assemelha a uma herança comum. O limite de 10 anos também é definido como uma referência aproximada do período em que esse alívio da dupla tributação é considerado necessário.
O mecanismo que limita o valor de C ÷ (B − A) a no máximo 1 é um ajuste para evitar que o crédito ultrapasse o imposto efetivamente pago na primeira herança (A) nos casos em que o patrimônio atual (C) seja maior que os ativos líquidos recebidos na primeira herança (B − A, aproximadamente o valor líquido recebido após impostos).