自由职业者养老金・退休金制度比较（iDeCo・国民年金基金・小规模企业共济）
比较日本自由职业者/个体经营者可用的三种养老金・退休金制度——iDeCo、国民年金基金与小规模企业共济——的节税额与预计未来领取额。
3种制度比较（iDeCo・国民年金基金・小规模企业共济）
汇总了缴费上限・节税效果・领取方式等选择制度时的主要参考项目。
| 比较项目 | iDeCo（个人型确定缴费养老金） | 国民年金基金 | 小规模企业共济 |
|---|---|---|---|
| 缴费上限（月额） | 68,000日元（与国民年金基金合计的上限） | 68,000日元（与iDeCo合计的上限） | 70,000日元（与iDeCo・国民年金基金的上限相互独立） |
| 节税效果 | 缴费全额可作为小规模企业共济等缴费扣除的对象，运用收益也免税。 | 缴费全额可作为社会保险费扣除（国民年金基金缴费）的对象。 | 缴费全额可作为小规模企业共济等缴费扣除的对象。 |
| 领取方式 | 60岁以后可选择一次性领取・年金・两者并用（原则上60岁前不可提取） | 以终身年金（第1口）＋定期年金（第2口以后）形式领取 | 歇业・退休时一次性或分期领取 |
| 中途解约 | 原则上不可（资产在60岁前无法提取） | 不可自愿退出（只能减额或改为延期领取） | 可以，但缴费未满240个月自愿解约时，领取金额会低于累计缴费额（本金亏损） |
| 加入对象 | 20岁以上未满65岁的国民年金参保人（第1〜3号被保险人均可） | 国民年金第1号被保险人（个体经营者・自由职业者等） | 个体经营者・小规模企业的负责人（对员工规模有上限限制） |
| 运营主体 | 国民年金基金联合会（投资标的由参保人自行选择） | 全国国民年金基金 | 独立行政法人 中小企业基盘整备机构 |
资料来源：iDeCo官方网站、全国国民年金基金、中小机构「小规模企业共济」公开资料（截至2026年7月）。
自由职业者的三种年金与退职金制度
日本的受雇者有厚生年金与退职金，自由职业者与个体经营者则两者皆无。作为替代而设的，是 **iDeCo（个人型确定缴款年金）、国民年金基金、小规模企业共济** 这三种制度。三者的缴款皆可全额作为所得扣除，因此**既是为老后作准备，同时也能降低当年的税负**。
三者看似相近，性格却不相同。**iDeCo 的领取金额随运用成绩而变，原则上60岁前不得提领；国民年金基金可终身领取，但预定利率固定；小规模企业共济则于歇业或退休时领取，符合条件者还可动用贷款。** 本工具只要输入课税所得、预计缴款期间与每月缴款额，即可把三种制度各自的节税额与将来的预计领取额并排比较。实际的加入资格与上限额另有要件，最终判断请向各制度的窗口确认。
本计算所依据的标准
税率、保险费率等法定数值采用以下公共机构公布的内容。这些数值会随制度修改而变动，因此在做出重要判断时，请一并查阅原始数据。
- 厚生年金保险费率 — 日本年金机构（日本年金機構） 2017-09 起适用 ／ 最后确认 2026-09-03
比较三种制度的步骤
- 输入课税所得 自事业所得扣除各项扣除后的金额。可参考自由职业者实收计算的结果。
- 输入预计缴款期间 以年为单位填入打算持续缴款的年数。期间越长，节税的累计也越多。
- 设定每月缴款额 可对三种制度统一套用同一金额，也可分别设定。
- 对照节税额与预计领取额 每年的节税额、累计节税额与将来的预计领取额会依制度并列显示。
- 一并考虑并用 三者可以并用。在上限额范围内如何分配，同样是值得斟酌的要点。
用好本工具的小技巧
- iDeCo的缴费全额可抵扣所得，虽然60岁前无法提取，但账户内的运用收益也免税，是专为养老储蓄设计的制度。
- 国民年金基金包含可终身领取的「第1口」年金，适合希望在长寿情况下稳定获得总领取额的人。
- 小规模企业共济是歇业・退休时一次性或分期领取的「经营者退休金」，还可在缴费额度内利用低息贷款制度。
- iDeCo与国民年金基金的缴费合计上限为每月68,000日元，若同时加入两者需要合理分配额度。
- 开启「将同一金额统一应用于3种制度」后，可用同一月额一次性反映到3种制度进行比较，适合想先从总缴费额入手的情况。
这些场景会用到
独立不久时选择制度
若不知从何开始，可对照节税效果与资金被锁定的程度来决定。
思考所得增加当年的对策
课税所得越高，所得扣除的效果越大，可作为是否增额的判断依据。
确认资金的流动性
**iDeCo 在60岁前无法提领。** 必须连同手边资金是否宽裕一并考量。
比较老后的领取方式
终身领取或一次领取，会使生活规划大不相同。
年金与共济的术语
- iDeCo
- 由自己选择运用商品，将来领取额随其成绩而变的制度。**原则上60岁前不得提领。**
- 国民年金基金
- 附加于国民年金之上的公共年金制度。**可选择终身领取的类型**是其特色。
- 小规模企业共济
- 相当于小规模事业者退职金的制度，于歇业或退休时领取共济金。
- 所得扣除
- 可自课税所得中扣除的金额。**三种制度的缴款皆可全额列入。**
- 课税所得
- 自所得扣除各项扣除后、尚未乘上税率的金额。此数越高，扣除的节税效果越大。
- 预定利率
- 事先订定的运用收益率。国民年金基金以此计算领取额。
常见问题
闲话 ― 自由职业者「自己打造的退休金」
与公司员工不同，自由职业者和个体经营者没有厚生年金或企业退休金制度，因此需要自己规划养老资金以及歇业时的资金安排。iDeCo、国民年金基金、小规模企业共济正是国家提供的三大代表性选项，缴费全额均可作为所得扣除，是一种「附带税收优惠的自我保障手段」。
由于iDeCo与国民年金基金都被定位为「国民年金的补充年金」，两者缴费合计的上限被设定为每月68,000日元。而小规模企业共济则是以个体经营者退休金为目的的另一套独立制度，与前两者相互独立，最高可缴费至每月70,000日元，因此若充分利用全部3种制度，每月最多可获得138,000日元的所得扣除。
优先选择哪种制度取决于你对资金流动性的重视程度。小规模企业共济作为「经营者的退休金」，在经营资金紧张时可以利用低息贷款制度，具有一定灵活性；而iDeCo原则上60岁前完全无法提取。因此不应只看眼前的节税额，还需综合考虑经营未如预期时的资金周转情况，再决定各制度的分配比例。