自由职业者养老金・退休金制度比较（iDeCo・国民年金基金・小规模企业共济）
比较日本自由职业者/个体经营者可用的三种养老金・退休金制度——iDeCo、国民年金基金与小规模企业共济——的节税额与预计未来领取额。
3种制度比较（iDeCo・国民年金基金・小规模企业共济）
汇总了缴费上限・节税效果・领取方式等选择制度时的主要参考项目。
| 比较项目 | iDeCo（个人型确定缴费养老金） | 国民年金基金 | 小规模企业共济 |
|---|---|---|---|
| 缴费上限（月额） | 68,000日元（与国民年金基金合计的上限） | 68,000日元（与iDeCo合计的上限） | 70,000日元（与iDeCo・国民年金基金的上限相互独立） |
| 节税效果 | 缴费全额可作为小规模企业共济等掛金扣除对象，运用收益也免税。 | 缴费全额可作为社会保险费扣除（国民年金基金掛金）对象。 | 缴费全额可作为小规模企业共济等掛金扣除对象。 |
| 领取方式 | 60岁以后可选择一次性领取・年金・两者并用（原则上60岁前不可提取） | 以终身年金（第1口）＋定期年金（第2口以后）形式领取 | 歇业・退休时一次性或分期领取 |
| 中途解约 | 原则上不可（资产在60岁前无法提取） | 不可自愿退出（只能减额或改为延期领取） | 可以，但缴费未满240个月自愿解约时，领取金额会低于累计缴费额（本金亏损） |
| 加入对象 | 20岁以上未满65岁的国民年金参保人（第1〜3号被保险人均可） | 国民年金第1号被保险人（个体经营者・自由职业者等） | 个体经营者・小规模企业的负责人（对员工规模有上限限制） |
| 运营主体 | 国民年金基金联合会（投资标的由参保人自行选择） | 全国国民年金基金 | 独立行政法人 中小企业基盘整备机构 |
资料来源：iDeCo官方网站、全国国民年金基金、中小机构「小规模企业共济」公开资料（截至2026年7月）。
小提示
- iDeCo的缴费全额可抵扣所得，虽然60岁前无法提取，但账户内的运用收益也免税，是专为养老储蓄设计的制度。
- 国民年金基金包含可终身领取的「第1口」年金，适合希望在长寿情况下稳定获得总领取额的人。
- 小规模企业共济是歇业・退休时一次性或分期领取的「经营者退休金」，还可在缴费额度内利用低息贷款制度。
- iDeCo与国民年金基金的缴费合计上限为每月68,000日元，若同时加入两者需要合理分配额度。
- 开启「将同一金额统一应用于3种制度」后，可用同一月额一次性反映到3种制度进行比较，适合想先从总缴费额入手的情况。
常见问题
可以同时加入，但两者共享每月68,000日元的缴费上限，因此申请时需要在两者之间分配额度，合计不能超过上限。
在丧失加入资格时或选择自愿解约均可办理，但若缴费未满240个月（20年）就自愿解约，领取的共济金可能低于累计缴费总额，出现「本金亏损」，需要特别注意。
这取决于参保人自己选择的投资标的的运用表现，也可能低于本金。本工具中的预计领取额只是基于假设利率的估算，并不保证实际的运用成果。
并非必须。一般会根据经营资金周转情况和目的（重视节税・稳定的养老收入・积累退休金）在可承受范围内组合使用，也可以先从小额开始再逐步调整缴费额。
闲话 ― 自由职业者「自己打造的退休金」
与公司员工不同，自由职业者和个体经营者没有厚生年金或企业退休金制度，因此需要自己规划养老资金以及歇业时的资金安排。iDeCo、国民年金基金、小规模企业共济正是国家提供的三大代表性选项，缴费全额均可作为所得扣除，是一种「附带税收优惠的自我保障手段」。
由于iDeCo与国民年金基金都被定位为「国民年金的补充年金」，两者缴费合计的上限被设定为每月68,000日元。而小规模企业共济则是以个体经营者退休金为目的的另一套独立制度，与前两者相互独立，最高可缴费至每月70,000日元，因此若充分利用全部3种制度，每月最多可获得138,000日元的所得扣除。
优先选择哪种制度取决于你对资金流动性的重视程度。小规模企业共济作为「经营者的退休金」，在经营资金紧张时可以利用低息贷款制度，具有一定灵活性；而iDeCo原则上60岁前完全无法提取。因此不应只看眼前的节税额，还需综合考虑经营未如预期时的资金周转情况，再决定各制度的分配比例。