自由職業者養老金・退休金制度比較（iDeCo・國民年金基金・小規模企業共濟）
比較日本自由職業者/個體經營者可用的三種養老金・退休金制度——iDeCo、國民年金基金與小規模企業共濟——的節稅額與預計未來領取額。
3種制度比較（iDeCo・國民年金基金・小規模企業共濟）
彙總了繳費上限・節稅效果・領取方式等選擇制度時的主要參考專案。
| 比較專案 | iDeCo（個人型確定繳費養老金） | 國民年金基金 | 小規模企業共濟 |
|---|---|---|---|
| 繳費上限（月額） | 68,000日元（與國民年金基金合計的上限） | 68,000日元（與iDeCo合計的上限） | 70,000日元（與iDeCo・國民年金基金的上限相互獨立） |
| 節稅效果 | 繳費全額可作為小規模企業共濟等掛金扣除物件，運用收益也免稅。 | 繳費全額可作為社會保險費扣除（國民年金基金掛金）物件。 | 繳費全額可作為小規模企業共濟等掛金扣除物件。 |
| 領取方式 | 60歲以後可選擇一次性領取・年金・兩者並用（原則上60歲前不可提取） | 以終身年金（第1口）＋定期年金（第2口以後）形式領取 | 歇業・退休時一次性或分期領取 |
| 中途解約 | 原則上不可（資產在60歲前無法提取） | 不可自願退出（只能減額或改為延期領取） | 可以，但繳費未滿240個月自願解約時，領取金額會低於累計繳費額（本金虧損） |
| 加入物件 | 20歲以上未滿65歲的國民年金參保人（第1〜3號被保險人均可） | 國民年金第1號被保險人（個體經營者・自由職業者等） | 個體經營者・小規模企業的負責人（對員工規模有上限限制） |
| 運營主體 | 國民年金基金聯合會（投資標的由參保人自行選擇） | 全國國民年金基金 | 獨立行政法人 中小企業基盤整備機構 |
資料來源：iDeCo官方網站、全國國民年金基金、中小機構「小規模企業共濟」公開資料（截至2026年7月）。
小提示
- iDeCo的繳費全額可抵扣所得，雖然60歲前無法提取，但賬戶內的運用收益也免稅，是專為養老儲蓄設計的制度。
- 國民年金基金包含可終身領取的「第1口」年金，適合希望在長壽情況下穩定獲得總領取額的人。
- 小規模企業共濟是歇業・退休時一次性或分期領取的「經營者退休金」，還可在繳費額度內利用低息貸款制度。
- iDeCo與國民年金基金的繳費合計上限為每月68,000日元，若同時加入兩者需要合理分配額度。
- 開啟「將同一金額統一應用於3種制度」後，可用同一月額一次性反映到3種制度進行比較，適合想先從總繳費額入手的情況。
常見問題
可以同時加入，但兩者共享每月68,000日元的繳費上限，因此申請時需要在兩者之間分配額度，合計不能超過上限。
在喪失加入資格時或選擇自願解約均可辦理，但若繳費未滿240個月（20年）就自願解約，領取的共濟金可能低於累計繳費總額，出現「本金虧損」，需要特別注意。
這取決於參保人自己選擇的投資標的的運用表現，也可能低於本金。本工具中的預計領取額只是基於假設利率的估算，並不保證實際的運用成果。
並非必須。一般會根據經營資金週轉情況和目的（重視節稅・穩定的養老收入・積累退休金）在可承受範圍內組合使用，也可以先從小額開始再逐步調整繳費額。
閒話 ― 自由職業者「自己打造的退休金」
與公司員工不同，自由職業者和個體經營者沒有厚生年金或企業退休金制度，因此需要自己規劃養老資金以及歇業時的資金安排。iDeCo、國民年金基金、小規模企業共濟正是國家提供的三大代表性選項，繳費全額均可作為所得扣除，是一種「附帶稅收優惠的自我保障手段」。
由於iDeCo與國民年金基金都被定位為「國民年金的補充年金」，兩者繳費合計的上限被設定為每月68,000日元。而小規模企業共濟則是以個體經營者退休金為目的的另一套獨立制度，與前兩者相互獨立，最高可繳費至每月70,000日元，因此若充分利用全部3種制度，每月最多可獲得138,000日元的所得扣除。
優先選擇哪種制度取決於你對資金流動性的重視程度。小規模企業共濟作為「經營者的退休金」，在經營資金緊張時可以利用低息貸款制度，具有一定靈活性；而iDeCo原則上60歲前完全無法提取。因此不應只看眼前的節稅額，還需綜合考慮經營未如預期時的資金週轉情況，再決定各制度的分配比例。