自由職業者養老金・退休金制度比較（iDeCo・國民年金基金・小規模企業共濟）
比較日本自由職業者/個體經營者可用的三種養老金・退休金制度——iDeCo、國民年金基金與小規模企業共濟——的節稅額與預計未來領取額。
3種制度比較（iDeCo・國民年金基金・小規模企業共濟）
彙總了繳費上限・節稅效果・領取方式等選擇制度時的主要參考專案。
| 比較專案 | iDeCo（個人型確定繳費養老金） | 國民年金基金 | 小規模企業共濟 |
|---|---|---|---|
| 繳費上限（月額） | 68,000日元（與國民年金基金合計的上限） | 68,000日元（與iDeCo合計的上限） | 70,000日元（與iDeCo・國民年金基金的上限相互獨立） |
| 節稅效果 | 繳費全額可作為小規模企業共濟等繳費扣除的對象，運用收益也免稅。 | 繳費全額可作為社會保險費扣除（國民年金基金繳費）的對象。 | 繳費全額可作為小規模企業共濟等繳費扣除的對象。 |
| 領取方式 | 60歲以後可選擇一次性領取・年金・兩者並用（原則上60歲前不可提取） | 以終身年金（第1口）＋定期年金（第2口以後）形式領取 | 歇業・退休時一次性或分期領取 |
| 中途解約 | 原則上不可（資產在60歲前無法提取） | 不可自願退出（只能減額或改為延期領取） | 可以，但繳費未滿240個月自願解約時，領取金額會低於累計繳費額（本金虧損） |
| 加入對象 | 20歲以上未滿65歲的國民年金參保人（第1〜3號被保險人均可） | 國民年金第1號被保險人（個體經營者・自由職業者等） | 個體經營者・小規模企業的負責人（對員工規模有上限限制） |
| 運營主體 | 國民年金基金聯合會（投資標的由參保人自行選擇） | 全國國民年金基金 | 獨立行政法人 中小企業基盤整備機構 |
資料來源：iDeCo官方網站、全國國民年金基金、中小機構「小規模企業共濟」公開資料（截至2026年7月）。
自由工作者的三種年金與退職金制度
日本的受僱者有厚生年金與退職金，自由工作者與個人事業主則兩者皆無。作為替代而設的，是 iDeCo（個人型確定提撥年金）、國民年金基金、小規模企業共濟 這三種制度。三者的提撥皆可全額作為所得扣除，因此既是為老後作準備，同時也能降低當年的稅負。
三者看似相近，性格卻不相同。iDeCo 的領取金額隨運用成績而變，原則上60歲前不得提領；國民年金基金可終身領取，但預定利率固定；小規模企業共濟則於歇業或退休時領取，符合條件者還可動用貸款。 本工具只要輸入課稅所得、預計提撥期間與每月提撥額，即可把三種制度各自的節稅額與將來的預計領取額並排比較。實際的加入資格與上限額另有要件，最終判斷請向各制度的窗口確認。
本計算所依據的標準
稅率、保險費率等法定數值採用以下公共機構公布的內容。這些數值會隨制度修改而變動，因此在做出重要判斷時，請一併查閱原始資料。
- 厚生年金保險費率 — 日本年金機構 2017-09 起適用 ／ 最後確認 2026-10-17
比較三種制度的步驟
- 輸入課稅所得 自事業所得扣除各項扣除後的金額。可參考自由工作者實收計算的結果。
- 輸入預計提撥期間 以年為單位填入打算持續提撥的年數。期間越長，節稅的累計也越多。
- 設定每月提撥額 可對三種制度統一套用同一金額，也可分別設定。
- 對照節稅額與預計領取額 每年的節稅額、累計節稅額與將來的預計領取額會依制度並列顯示。
- 一併考慮併用 三者可以併用。在上限額範圍內如何分配，同樣是值得斟酌的要點。
用好本工具的小技巧
- iDeCo的繳費全額可抵扣所得，雖然60歲前無法提取，但賬戶內的運用收益也免稅，是專為養老儲蓄設計的制度。
- 國民年金基金包含可終身領取的「第1口」年金，適合希望在長壽情況下穩定獲得總領取額的人。
- 小規模企業共濟是歇業・退休時一次性或分期領取的「經營者退休金」，還可在繳費額度內利用低息貸款制度。
- iDeCo與國民年金基金的繳費合計上限為每月68,000日元，若同時加入兩者需要合理分配額度。
- 開啟「將同一金額統一應用於3種制度」後，可用同一月額一次性反映到3種制度進行比較，適合想先從總繳費額入手的情況。
這些情境會用到
獨立不久時選擇制度
若不知從何開始，可對照節稅效果與資金被鎖定的程度來決定。
思考所得增加當年的對策
課稅所得越高，所得扣除的效果越大，可作為是否增額的判斷依據。
確認資金的流動性
iDeCo 在60歲前無法提領。 必須連同手邊資金是否寬裕一併考量。
比較老後的領取方式
終身領取或一次領取，會使生活規劃大不相同。
年金與共濟的術語
- iDeCo
- 由自己選擇運用商品，將來領取額隨其成績而變的制度。原則上60歲前不得提領。
- 國民年金基金
- 附加於國民年金之上的公共年金制度。可選擇終身領取的類型是其特色。
- 小規模企業共濟
- 相當於小規模事業者退職金的制度，於歇業或退休時領取共濟金。
- 所得扣除
- 可自課稅所得中扣除的金額。三種制度的提撥皆可全額列入。
- 課稅所得
- 自所得扣除各項扣除後、尚未乘上稅率的金額。此數越高，扣除的節稅效果越大。
- 預定利率
- 事先訂定的運用收益率。國民年金基金以此計算領取額。
常見問題
閒話 ― 自由職業者「自己打造的退休金」
與公司員工不同，自由職業者和個體經營者沒有厚生年金或企業退休金制度，因此需要自己規劃養老資金以及歇業時的資金安排。iDeCo、國民年金基金、小規模企業共濟正是國家提供的三大代表性選項，繳費全額均可作為所得扣除，是一種「附帶稅收優惠的自我保障手段」。
由於iDeCo與國民年金基金都被定位為「國民年金的補充年金」，兩者繳費合計的上限被設定為每月68,000日元。而小規模企業共濟則是以個體經營者退休金為目的的另一套獨立制度，與前兩者相互獨立，最高可繳費至每月70,000日元，因此若充分利用全部3種制度，每月最多可獲得138,000日元的所得扣除。
優先選擇哪種制度取決於你對資金流動性的重視程度。小規模企業共濟作為「經營者的退休金」，在經營資金緊張時可以利用低息貸款制度，具有一定靈活性；而iDeCo原則上60歲前完全無法提取。因此不應只看眼前的節稅額，還需綜合考慮經營未如預期時的資金週轉情況，再決定各制度的分配比例。