相次相續抵免模擬器｜10年內再次繼承可減輕稅額
只需輸入遺產總額、法定繼承人構成、第一次繼承（上一次繼承）的稅額、淨資產額和經過年數，即可試算日本《繼承稅法》第20條規定的相次相續抵免額（相次相続控除）及抵免後應納稅額的免費模擬器。
如果本次繼承開始前10年以內，本次被繼承人自己曾在另一次繼承（第一次繼承）中取得財產並繳納過繼承稅，那麼可以從本次繼承稅額中扣除該稅額的一部分，這項制度稱為相次相續抵免（日本《繼承稅法》第20條）。其目的是減輕同一財產在短期內被重複課徵繼承稅所帶來的負擔。
相次相續抵免額計算公式
| A：第一次繼承的繼承稅額 | 本次被繼承人在第一次繼承時被課徵的繼承稅額 |
|---|---|
| B：第一次繼承的淨資產額 | 本次被繼承人在第一次繼承時取得的淨資產額（財產價額−債務等） |
| C：本次課稅價格合計額 | 本次繼承中全體繼承人及受遺贈人取得的淨資產額合計 |
| D：目標繼承人的取得額 | 該繼承人在本次繼承中取得的淨資產額（本工具假設按法定繼承份額取得） |
| E：經過年數 | 從第一次繼承到本次繼承經過的年數（不滿1年捨去，10年以上不適用） |
計算抵免額所使用的經過年數，是指從第一次繼承開始之日到本次繼承開始之日的期間（不滿1年的部分捨去）。準確的適用條件與抵免額請諮詢稅理士或稅務局。
根據遺產、繼承人構成及第一次繼承資訊進行模擬
什麼是相次相續抵免
相次相續抵免是為了減輕遺屬負擔而設立的制度，適用於同一財產在短期內被連續課徵繼承稅的情況。如果本次的被繼承人自己在去世前10年以內，曾在另一次繼承（第一次繼承）中取得財產並繳納過繼承稅，就可以從本次的繼承稅額中扣除一定金額。這項制度在高齡父母子女相繼在較短時間內去世的情況下尤其容易派上用場。
本模擬器只需輸入遺產總額、法定繼承人構成（是否有配偶、子女人數）、第一次繼承時繳納的稅額與淨資產額，以及經過年數，即可試算抵免額和抵免後的應納稅額。由於本工具是以繼承人僅為配偶與子女、且相次相續抵免適用物件僅有1人為前提的簡易計算，實際申報時建議另請稅理士詳細核算。
相次相續抵免模擬器的使用方法
- 輸入遺產總額 輸入本次繼承中全體繼承人及受遺贈人取得財產的課稅價格合計額。
- 選擇法定繼承人構成 選擇是否有配偶以及子女人數。本工具僅支援繼承人為配偶與子女的情況。
- 選擇相次相續抵免的適用物件繼承人 從在第一次繼承中也是繼承人的人選（子女或配偶）中選擇1人。
- 輸入第一次繼承的資訊 輸入經過年數、第一次繼承時被課徵的繼承稅額（A）以及取得的淨資產額（B）。
- 確認計算結果 畫面會顯示目標繼承人抵免前後的應納稅額，以及相次相續抵免額。
用好本工具的小技巧
- 相次相續抵免僅適用於本次繼承發生在"第一次繼承後10年以內"的情況。超過10年，抵免額為0日元。
- 經過年數（E）計算時不滿1年的部分捨去。例如距第一次繼承9年11個月，按"9年"計算。
- 如果被繼承人在第一次繼承時實際未繳納繼承稅（繼承稅額A為0日元），由於沒有可抵免的基礎額，就不會產生相次相續抵免。
- 這項制度常見於高齡父母子女相繼在較短時間內去世的情況（例如祖父去世後不久父親也去世），如遇到這種可能符合條件的情況，建議儘早諮詢稅理士。
這些場合會用到本模擬器
祖父母傳給父母、父母再傳給自己的連續繼承
若祖父母的繼承發生後沒過多久父母也去世，可事先掌握抵免額大致會落在什麼範圍。
為高齡雙親規劃生前對策
一方父母去世後不久，另一方也因高齡而讓人擔心時，可先試算繼承稅負擔，作為考慮生前贈與等對策的參考。
製作繼承稅申報書前的事前調查
在委託稅理士之前先掌握大致的抵免額與應納稅額，能讓後續的諮詢討論更加順利。
遺產分割協議中取得比例的討論
考量到符合相次相續抵免的繼承人能獲得多少優惠，可作為遺產分割協商時的參考依據。
繼承稅用語集
- 相次相續抵免
- 當10年以內連續發生繼承時，為緩解近乎雙重課稅而設立的日本《繼承稅法》第20條抵免制度。
- 第一次繼承
- 本次被繼承人自己過去取得財產的、時間較早的那一次繼承。本次的繼承則稱為"本次繼承（第二次繼承）"以資區別。
- 淨資產額
- 從繼承或遺贈取得的財產價額中，扣除債務及喪葬費用等後的金額。在相次相續抵免的計算公式中作為B的數值使用。
- 法定繼承份額
- 日本《民法》規定的、各繼承人取得遺產時作為參考標準的比例。本工具假設目標繼承人的取得額按此比例計算。
- 繼承稅法第20條
- 相次相續抵免的法律依據。條文規定了抵免額的計算公式，以及"10年以內"這項適用期間的要件。
- 經過年數
- 從第一次繼承開始之日到本次繼承開始之日的年數，不滿1年的部分捨去。抵免比例會依10年減去經過年數的差額計算。
常見問題
閒話 ― 為什麼會有"10年以內"這一期限
相次相續抵免制度旨在緩解同一財產在短期內被連續課徵繼承稅給遺屬帶來的負擔。例如祖父去世後父親繼承財產並繳納了繼承稅，幾年後父親也去世，子女繼承同一（部分）財產，實質上等於同一財產在短期內被近乎雙重課稅。
抵免比例之所以設計為每經過1年遞減10%，是基於這樣的思路：隨著時間推移，"接連繼承"這一特殊性會逐漸淡化，與普通繼承的差異也會縮小。10年這一期限，也是作為需要緩解這種重複課稅情況的大致時間標準而設定的。
C÷(B−A) 的值以1為上限的機制，是為了在本次遺產（C）大於第一次繼承所獲淨資產（B−A，大致相當於稅後實際到手金額）時，防止抵免額超過第一次繼承所繳稅額（A）而變得過大的一種調整措施。