Simulador del Crédito por Herencias Consecutivas | Reduce el impuesto si la herencia ocurre en menos de 10 años
Introduce el valor total del patrimonio, la composición de los herederos legales, el impuesto pagado en la primera herencia, su valor de activos netos y los años transcurridos para estimar el crédito por herencias consecutivas (Artículo 20 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón) y el impuesto a pagar tras aplicar el crédito. Simulador gratuito.
Cuando el actual causante adquirió bienes en una herencia anterior (la "primera herencia") y pagó el impuesto de sucesiones correspondiente dentro de los 10 años previos a su propio fallecimiento, parte de aquel impuesto puede deducirse del impuesto de la herencia actual. Esto se conoce como el Crédito por Herencias Consecutivas (Artículo 20 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón), pensado para aliviar la carga de que el mismo patrimonio sea gravado dos veces en un periodo corto.
Fórmula del Crédito por Herencias Consecutivas
| A: Impuesto de sucesiones pagado en la primera herencia | El impuesto de sucesiones que el actual causante pagó en el momento de la primera herencia |
|---|---|
| B: Valor de activos netos de la primera herencia | El valor de activos netos (valor de los bienes menos deudas) que el actual causante adquirió en la primera herencia |
| C: Base imponible total de la herencia actual | El valor neto combinado adquirido por todos los herederos y legatarios en la herencia actual |
| D: Importe adquirido por el heredero elegible | El valor de activos netos que este heredero adquiere en la herencia actual (esta herramienta asume una adquisición conforme a la cuota legal) |
| E: Años transcurridos | El número de años transcurridos entre la primera herencia y la herencia actual (se redondea hacia abajo cualquier fracción de año; 10 años o más no es elegible) |
Los años transcurridos utilizados en el cálculo corresponden al periodo desde el inicio de la primera herencia hasta el inicio de la herencia actual, redondeando hacia abajo cualquier fracción de año. Consulta a un asesor fiscal o a la oficina tributaria para conocer los requisitos exactos y el importe del crédito.
Simula a partir del valor del patrimonio, la composición de herederos y los datos de la primera herencia
Qué es el Crédito por Herencias Consecutivas
El crédito por herencias consecutivas es un sistema pensado para aliviar la carga de la familia superviviente cuando el mismo patrimonio queda sujeto al impuesto de sucesiones dos veces en poco tiempo. Si la persona que ha fallecido ahora (el causante actual) había recibido bienes en otra herencia anterior (la "primera herencia") dentro de los 10 años previos a su propio fallecimiento, y pagó el impuesto de sucesiones correspondiente en aquel momento, es posible restar una parte de aquel impuesto del impuesto de la herencia actual. Este sistema suele entrar en juego con más frecuencia cuando dos familiares de edad avanzada, como un padre y un abuelo, fallecen en un periodo de tiempo relativamente corto.
Este simulador permite estimar el importe del crédito y el impuesto a pagar tras aplicarlo con solo introducir el valor total del patrimonio, la composición de los herederos legales (si hay cónyuge y el número de hijos), el impuesto y el valor de activos netos de la primera herencia, y los años transcurridos. Al tratarse de un cálculo simplificado que asume que los únicos herederos son un cónyuge y sus hijos, y que solo hay un heredero elegible para el crédito, se recomienda que un asesor fiscal revise el caso en detalle antes de presentar la declaración real.
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Fórmula y requisitos de la deducción por sucesiones consecutivas (Ley del Impuesto de Sucesiones, art. 20) — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 1958-01 ／ Última comprobación: 2026-09-18
- Tabla de tipos del impuesto de sucesiones japonés e importe de la deducción básica — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2015-01 ／ Última comprobación: 2026-09-17
Cómo usar el simulador del Crédito por Herencias Consecutivas
- Introduce el valor total del patrimonio Indica la base imponible total de los bienes que adquieren todos los herederos y legatarios en la herencia actual.
- Elige la composición de los herederos legales Selecciona si hay cónyuge y el número de hijos. Esta herramienta solo cubre los casos en los que los herederos son un cónyuge e hijos.
- Elige el heredero elegible para el crédito Selecciona al heredero (hijo/a o cónyuge) para el que quieres calcular el crédito.
- Introduce los datos de la primera herencia Indica los años transcurridos, el impuesto de sucesiones pagado en la primera herencia (A) y el valor de activos netos adquirido (B).
- Consulta el resultado Se mostrará el impuesto a pagar del heredero elegible antes y después del crédito, junto con el importe del crédito por herencias consecutivas.
Consejos para aprovecharla mejor
- El crédito por herencias consecutivas solo se aplica cuando la herencia actual ocurre dentro de los 10 años posteriores a la primera herencia. Pasados los 10 años, el importe del crédito pasa a ser 0 yenes.
- Los años transcurridos (E) se calculan redondeando hacia abajo cualquier fracción de año. Por ejemplo, 9 años y 11 meses desde la primera herencia se cuentan como "9 años".
- Si el causante no llegó a pagar impuesto de sucesiones en la primera herencia (el impuesto A es 0 yenes), no hay nada que acreditar, por lo que el crédito por herencias consecutivas no se genera.
- Este crédito suele darse cuando un padre y un hijo de edad avanzada fallecen en un periodo corto de tiempo (por ejemplo, un padre que fallece poco después de la muerte de su propio padre), así que si esta situación parece probable, conviene consultar a un asesor fiscal cuanto antes.
Situaciones habituales para usar este simulador
Herencias sucesivas de abuelos a padres y de padres a uno mismo
Si un padre fallece poco después de la herencia de los abuelos, esta herramienta permite conocer de antemano una estimación del importe del crédito aplicable.
Planificación anticipada para padres de edad avanzada
Cuando uno de los padres ha fallecido recientemente y el otro también es de edad avanzada, ayuda a estimar la carga del impuesto de sucesiones y a valorar medidas como las donaciones en vida.
Investigación previa antes de preparar la declaración del impuesto de sucesiones
Conocer de antemano una estimación del crédito y del impuesto a pagar facilita la conversación con un asesor fiscal antes de encargarle el trámite.
Debates sobre el reparto durante la partición de la herencia
Sirve como referencia en las conversaciones sobre el reparto del patrimonio, teniendo en cuenta cuánto se beneficia el heredero elegible para el crédito.
Glosario del impuesto de sucesiones
- Crédito por Herencias Consecutivas
- El sistema de crédito establecido en el Artículo 20 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón para aliviar la doble imposición casi total que se produce cuando ocurren dos herencias en un plazo de 10 años.
- Primera herencia
- La herencia anterior y más antigua en la que el actual causante recibió bienes en el pasado. La herencia actual se denomina "herencia actual (segunda herencia)" para distinguirla.
- Valor de activos netos
- El valor de los bienes adquiridos por herencia o legado, una vez descontadas las deudas y los gastos funerarios, entre otros. En la fórmula del crédito por herencias consecutivas se utiliza como el valor B.
- Cuota legal
- La proporción de referencia establecida por el Código Civil de Japón para el reparto del patrimonio entre los herederos. Esta herramienta calcula el importe adquirido por el heredero elegible asumiendo esta proporción.
- Artículo 20 de la Ley del Impuesto de Sucesiones
- El artículo que da fundamento legal al crédito por herencias consecutivas. Establece la fórmula de cálculo del crédito y el requisito del plazo de 10 años.
- Años transcurridos
- El número de años entre el inicio de la primera herencia y el inicio de la herencia actual, redondeando hacia abajo cualquier fracción de año. El porcentaje del crédito se reduce en proporción a estos años, hasta un máximo de 10.
Preguntas frecuentes
Nota curiosa — Por qué existe el límite de "dentro de 10 años"
El crédito por herencias consecutivas se creó para aliviar la carga de la familia superviviente cuando el mismo patrimonio se grava dos veces en poco tiempo. Por ejemplo, si un abuelo fallece y un padre hereda y paga el impuesto de sucesiones sobre esos bienes, y luego el propio padre fallece pocos años después y un hijo hereda ese mismo patrimonio (o parte de él), el patrimonio termina siendo gravado casi dos veces en un periodo corto.
La razón por la que el porcentaje del crédito disminuye un 10% por cada año transcurrido es la idea de que, cuanto más tiempo pasa, más se difumina el carácter de "herencias consecutivas" y más se asemeja el caso a una herencia ordinaria. El límite de 10 años se establece también como una referencia aproximada del periodo durante el cual se considera necesario aliviar esta doble imposición.
El mecanismo que limita el valor de C ÷ (B − A) a un máximo de 1 es un ajuste para evitar que el crédito supere el impuesto realmente pagado en la primera herencia (A) en los casos en que el patrimonio actual (C) sea mayor que los activos netos recibidos en la primera herencia (B − A, aproximadamente el importe neto recibido tras impuestos).