Simulador del Crédito por Herencias Consecutivas | Reduce el impuesto si la herencia ocurre en menos de 10 años
Introduce el valor total del patrimonio, la composición de los herederos legales, el impuesto pagado en la primera herencia, su valor de activos netos y los años transcurridos para estimar el crédito por herencias consecutivas (Artículo 20 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón) y el impuesto a pagar tras aplicar el crédito. Simulador gratuito.
Cuando el actual causante adquirió bienes en una herencia anterior (la "primera herencia") y pagó el impuesto de sucesiones correspondiente dentro de los 10 años previos a su propio fallecimiento, parte de aquel impuesto puede deducirse del impuesto de la herencia actual. Esto se conoce como el Crédito por Herencias Consecutivas (Artículo 20 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón), pensado para aliviar la carga de que el mismo patrimonio sea gravado dos veces en un periodo corto.
Fórmula del Crédito por Herencias Consecutivas
| A: Impuesto de sucesiones pagado en la primera herencia | El impuesto de sucesiones que el actual causante pagó en el momento de la primera herencia |
|---|---|
| B: Valor de activos netos de la primera herencia | El valor de activos netos (valor de los bienes menos deudas) que el actual causante adquirió en la primera herencia |
| C: Base imponible total de la herencia actual | El valor neto combinado adquirido por todos los herederos y legatarios en la herencia actual |
| D: Importe adquirido por el heredero elegible | El valor de activos netos que este heredero adquiere en la herencia actual (esta herramienta asume una adquisición conforme a la cuota legal) |
| E: Años transcurridos | El número de años transcurridos entre la primera herencia y la herencia actual (se redondea hacia abajo cualquier fracción de año; 10 años o más no es elegible) |
Los años transcurridos utilizados en el cálculo corresponden al periodo desde el inicio de la primera herencia hasta el inicio de la herencia actual, redondeando hacia abajo cualquier fracción de año. Consulta a un asesor fiscal o a la oficina tributaria para conocer los requisitos exactos y el importe del crédito.
Simula a partir del valor del patrimonio, la composición de herederos y los datos de la primera herencia
Consejos
- El crédito por herencias consecutivas solo se aplica cuando la herencia actual ocurre dentro de los 10 años posteriores a la primera herencia. Pasados los 10 años, el importe del crédito pasa a ser 0 yenes.
- Los años transcurridos (E) se calculan redondeando hacia abajo cualquier fracción de año. Por ejemplo, 9 años y 11 meses desde la primera herencia se cuentan como "9 años".
- Si el causante no llegó a pagar impuesto de sucesiones en la primera herencia (el impuesto A es 0 yenes), no hay nada que acreditar, por lo que el crédito por herencias consecutivas no se genera.
- Este crédito suele darse cuando un padre y un hijo de edad avanzada fallecen en un periodo corto de tiempo (por ejemplo, un padre que fallece poco después de la muerte de su propio padre), así que si esta situación parece probable, conviene consultar a un asesor fiscal cuanto antes.
Preguntas frecuentes
Nota curiosa — Por qué existe el límite de "dentro de 10 años"
El crédito por herencias consecutivas se creó para aliviar la carga de la familia superviviente cuando el mismo patrimonio se grava dos veces en poco tiempo. Por ejemplo, si un abuelo fallece y un padre hereda y paga el impuesto de sucesiones sobre esos bienes, y luego el propio padre fallece pocos años después y un hijo hereda ese mismo patrimonio (o parte de él), el patrimonio termina siendo gravado casi dos veces en un periodo corto.
La razón por la que el porcentaje del crédito disminuye un 10% por cada año transcurrido es la idea de que, cuanto más tiempo pasa, más se difumina el carácter de "herencias consecutivas" y más se asemeja el caso a una herencia ordinaria. El límite de 10 años se establece también como una referencia aproximada del periodo durante el cual se considera necesario aliviar esta doble imposición.
El mecanismo que limita el valor de C ÷ (B − A) a un máximo de 1 es un ajuste para evitar que el crédito supere el impuesto realmente pagado en la primera herencia (A) en los casos en que el patrimonio actual (C) sea mayor que los activos netos recibidos en la primera herencia (B − A, aproximadamente el importe neto recibido tras impuestos).