Simulator für die Steuergutschrift bei aufeinanderfolgenden Erbfällen (Japan) | Steuer reduzieren bei Erbfall innerhalb von 10 Jahren
Geben Sie den gesamten Nachlasswert, die Zusammensetzung der gesetzlichen Erben, die bei der ersten Erbschaft gezahlte Steuer, deren Nettovermögenswert und die verstrichenen Jahre ein, um die Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle (Artikel 20 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes) und die nach Anrechnung geschuldete Steuer zu schätzen. Kostenloser Simulator.
Hat der jetzige Erblasser selbst innerhalb der letzten 10 Jahre vor seinem eigenen Tod in einem früheren, separaten Erbfall (der "ersten Erbschaft") Vermögen erworben und dafür Erbschaftsteuer gezahlt, kann ein Teil dieser Steuer von der Steuerschuld des jetzigen Erbfalls abgezogen werden. Dies wird als Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle bezeichnet (Artikel 20 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes) und soll die Belastung mindern, die entsteht, wenn dasselbe Vermögen innerhalb kurzer Zeit zweimal besteuert wird.
Formel der Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle
| A: Bei der ersten Erbschaft gezahlte Erbschaftsteuer | Die Erbschaftsteuer, die der jetzige Erblasser selbst bei der ersten Erbschaft entrichten musste |
|---|---|
| B: Nettovermögenswert aus der ersten Erbschaft | Der Nettovermögenswert (Vermögenswert abzüglich Verbindlichkeiten), den der jetzige Erblasser bei der ersten Erbschaft erworben hat |
| C: Gesamte Bemessungsgrundlage des jetzigen Erbfalls | Der von allen Erben und Vermächtnisnehmern im jetzigen Erbfall zusammen erworbene Nettovermögenswert |
| D: Erworbener Betrag des betroffenen Erben | Der Nettovermögenswert, den dieser Erbe im jetzigen Erbfall erwirbt (dieses Tool geht von einem Erwerb entsprechend dem gesetzlichen Erbteil aus) |
| E: Verstrichene Jahre | Die Anzahl der Jahre zwischen der ersten Erbschaft und dem jetzigen Erbfall (angebrochenes Jahr abgerundet; ab 10 Jahren nicht mehr anwendbar) |
Die für die Berechnung verwendeten verstrichenen Jahre entsprechen dem Zeitraum vom Beginn der ersten Erbschaft bis zum Beginn des jetzigen Erbfalls, wobei ein angebrochenes Jahr abgerundet wird. Genaue Voraussetzungen und den Betrag der Gutschrift sollten Sie bei einem Steuerberater oder Finanzamt erfragen.
Simulation anhand von Nachlasswert, Erbenkonstellation und Angaben zur ersten Erbschaft
Was ist die Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle?
Die Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle soll die Belastung der Erben mindern, wenn dasselbe Vermögen innerhalb kurzer Zeit zweimal der Erbschaftsteuer unterliegt. Sie greift, wenn der jetzige Erblasser selbst innerhalb der letzten 10 Jahre vor seinem Tod in einem früheren Erbfall (der "ersten Erbschaft") Vermögen erhalten und dafür Erbschaftsteuer gezahlt hat: In diesem Fall lässt sich ein Teil dieses Betrags von der Steuerschuld des jetzigen Erbfalls abziehen. Diese Konstellation tritt in der Praxis häufig auf, wenn Großeltern und Eltern oder Eltern und Kind kurz hintereinander versterben.
Dieser Simulator schätzt den Gutschriftsbetrag und die nach Anrechnung verbleibende Steuerschuld allein anhand weniger Angaben: dem gesamten Nachlasswert, der Erbenkonstellation (Ehepartner vorhanden, Anzahl der Kinder), der bei der ersten Erbschaft gezahlten Steuer samt Nettovermögenswert sowie den zwischen beiden Erbfällen verstrichenen Jahren. Die Berechnung geht davon aus, dass nur Ehepartner und Kinder erben und dass lediglich eine Person für die Gutschrift infrage kommt. Für eine tatsächliche Steuererklärung empfiehlt sich daher zusätzlich die Prüfung durch einen Steuerberater.
So verwenden Sie den Simulator für die Steuergutschrift bei aufeinanderfolgenden Erbfällen
- Gesamten Nachlasswert eingeben Geben Sie die gesamte Steuerbemessungsgrundlage ein, also die Summe der von allen Erben und Vermächtnisnehmern im jetzigen Erbfall erworbenen Vermögenswerte.
- Erbenkonstellation auswählen Wählen Sie aus, ob ein Ehepartner vorhanden ist und wie viele Kinder es gibt. Dieses Tool deckt nur Fälle ab, in denen ausschließlich Ehepartner und Kinder erben.
- Berechtigten Erben für die Gutschrift auswählen Wählen Sie die Person (Kind oder Ehepartner) aus, die auch bei der ersten Erbschaft Erbe war.
- Angaben zur ersten Erbschaft eingeben Geben Sie die verstrichenen Jahre, die bei der ersten Erbschaft gezahlte Erbschaftsteuer (A) sowie den erworbenen Nettovermögenswert (B) ein.
- Berechnungsergebnis prüfen Angezeigt werden die Steuerschuld des berechtigten Erben vor und nach Anrechnung sowie der Betrag der Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle.
Tipps für die Nutzung
- Die Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle gilt nur, wenn der jetzige Erbfall innerhalb von 10 Jahren nach der ersten Erbschaft eintritt. Nach Ablauf von 10 Jahren beträgt der Gutschriftsbetrag 0 Yen.
- Die verstrichenen Jahre (E) werden berechnet, indem ein angebrochenes Jahr abgerundet wird. Zum Beispiel werden 9 Jahre und 11 Monate seit der ersten Erbschaft als "9 Jahre" gezählt.
- Hat der Erblasser bei der ersten Erbschaft tatsächlich keine Erbschaftsteuer gezahlt (Steuer A beträgt 0 Yen), gibt es nichts anzurechnen, sodass die Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle nicht entsteht.
- Diese Gutschrift tritt häufig auf, wenn ein älterer Elternteil und ein Kind in kurzem Abstand versterben (zum Beispiel ein Vater, der kurz nach dem Tod seines eigenen Vaters stirbt). Erscheint diese Situation wahrscheinlich, empfiehlt es sich, frühzeitig einen Steuerberater zu konsultieren.
Anwendungsfälle für diesen Simulator
Wenn die Erbschaft von den Großeltern über die Eltern an Sie weitergeht
Verstirbt ein Elternteil nur kurze Zeit nach der Erbschaft der Großeltern, lässt sich vorab abschätzen, wie hoch die Gutschrift in etwa ausfallen wird.
Vorsorgeplanung für ältere Eltern
Ist ein Elternteil bereits verstorben und macht man sich um den anderen, ebenfalls älteren Elternteil Sorgen, lässt sich die künftige Steuerlast abschätzen und als Grundlage für Überlegungen zu Schenkungen zu Lebzeiten oder anderen Vorsorgemaßnahmen nutzen.
Vorabrecherche vor der Erstellung der Erbschaftsteuererklärung
Wer bereits eine ungefähre Vorstellung von Gutschriftsbetrag und Steuerschuld hat, bevor er einen Steuerberater aufsucht, kann das Beratungsgespräch effizienter gestalten.
Gespräche über die Aufteilung des Nachlasses
Das Wissen darum, wie stark der für die Gutschrift berechtigte Erbe davon profitiert, kann als Orientierung bei Gesprächen über die Nachlassaufteilung zwischen den Erben dienen.
Glossar zur Erbschaftsteuer
- Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle
- Eine in Artikel 20 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes geregelte Abzugsregelung, die eine nahezu doppelte Besteuerung mindern soll, wenn innerhalb von 10 Jahren zwei Erbfälle aufeinanderfolgen.
- Erste Erbschaft
- Der frühere Erbfall, bei dem der jetzige Erblasser selbst in der Vergangenheit Vermögen erhalten hat. Zur Unterscheidung wird der jetzige Erbfall als "jetziger Erbfall" bezeichnet.
- Nettovermögenswert
- Der Wert des durch Erbschaft oder Vermächtnis erworbenen Vermögens abzüglich Verbindlichkeiten und Bestattungskosten. In der Formel der Steuergutschrift entspricht dieser Wert dem Faktor B.
- Gesetzlicher Erbteil
- Der im japanischen Zivilgesetzbuch festgelegte Richtwert dafür, welcher Anteil des Nachlasses den einzelnen Erben zusteht. Dieses Tool geht davon aus, dass der berechtigte Erbe genau diesen Anteil erwirbt.
- Artikel 20 des Erbschaftsteuergesetzes
- Die Rechtsgrundlage der Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle. Er legt die Berechnungsformel der Gutschrift sowie die Voraussetzung der 10-Jahres-Frist fest.
- Verstrichene Jahre
- Die Anzahl der Jahre vom Beginn der ersten Erbschaft bis zum Beginn des jetzigen Erbfalls, wobei ein angebrochenes Jahr abgerundet wird. Der Gutschriftssatz sinkt entsprechend der bereits verstrichenen Jahre innerhalb der 10-Jahres-Grenze.
Häufig gestellte Fragen
Randnotiz — Warum gibt es die Grenze von "innerhalb von 10 Jahren"?
Die Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle wurde geschaffen, um die Belastung der Hinterbliebenen zu mindern, wenn dasselbe Vermögen kurz hintereinander zweimal besteuert wird. Stirbt zum Beispiel ein Großvater und ein Vater erbt und zahlt Erbschaftsteuer auf das Vermögen, und stirbt der Vater selbst nur wenige Jahre später, sodass ein Kind dasselbe (oder einen Teil desselben) Vermögen erbt, wird dieses Vermögen innerhalb kurzer Zeit fast doppelt besteuert.
Dass sich der Gutschriftssatz mit jedem verstrichenen Jahr um 10 Prozentpunkte verringert, beruht auf der Überlegung, dass mit zunehmender Zeit der Charakter des "aufeinanderfolgenden Erbfalls" abnimmt und sich der Fall einer gewöhnlichen Erbschaft annähert. Auch die Grenze von 10 Jahren wird als grobe Richtgröße für den Zeitraum festgelegt, in dem eine solche Entlastung von der Doppelbesteuerung als notwendig erachtet wird.
Der Mechanismus, der den Wert von C ÷ (B − A) auf höchstens 1 begrenzt, ist eine Anpassung, die verhindern soll, dass die Gutschrift die bei der ersten Erbschaft tatsächlich gezahlte Steuer (A) übersteigt, wenn der jetzige Nachlass (C) größer ist als das bei der ersten Erbschaft erhaltene Nettovermögen (B − A, in etwa der tatsächlich erhaltene Betrag nach Steuern).