Simulateur de crédit d'impôt étranger pour les droits de succession | Réduisez la double imposition des biens à l'étranger
Indiquez la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux, la valeur des biens situés à l'étranger et l'impôt payé à l'étranger pour estimer le crédit d'impôt étranger (article 20-2 de la loi japonaise sur les droits de succession) et l'impôt dû après application du crédit. Simulateur gratuit.
Lorsqu'un héritier reçoit, par succession ou legs, des biens situés à l'étranger et qu'un impôt étranger équivalent aux droits de succession ou aux droits sur les successions a été prélevé sur ces biens, le même patrimoine se retrouve imposé à la fois au Japon et à l'étranger : c'est ce qu'on appelle la double imposition. Le crédit d'impôt étranger (article 20-2 de la loi japonaise sur les droits de succession) a été instauré pour corriger cette situation.
Formule de calcul du crédit d'impôt étranger
| Plafond 1 | L'impôt étranger équivalent aux droits de succession ou aux droits sur les successions prélevé à l'étranger |
|---|---|
| Plafond 2 | Les droits de succession de cet héritier × (valeur des biens situés à l'étranger reçus par cet héritier ÷ base imposable de cet héritier) |
Le montant du crédit correspond au plus faible des deux montants ci-dessous. Consultez un fiscaliste ou le service des impôts pour connaître les conditions exactes et le montant du crédit.
Simuler à partir de la valeur de la succession, de la composition des héritiers et des données relatives aux biens situés à l'étranger
Qu'est-ce que le crédit d'impôt étranger pour les droits de succession ?
Le crédit d'impôt étranger (外国税額控除) est un mécanisme qui réduit les droits de succession japonais lorsqu'une personne reçoit, par succession ou legs, des biens situés à l'étranger, et que ces mêmes biens sont également soumis à un impôt étranger équivalent aux droits de succession ou aux droits sur les successions. Le Japon retient en principe le concept d'« obligation fiscale illimitée » (無制限納税義務) : dès lors que l'héritier ou le défunt a son domicile au Japon, l'ensemble du patrimoine mondial est soumis aux droits de succession japonais, quel que soit le pays où se trouvent les biens. Ainsi, toute personne héritant d'un bien immobilier, d'un dépôt bancaire ou de titres situés à l'étranger peut se retrouver imposée à la fois au Japon et dans le pays où se situe le bien, ce qui constitue précisément la double imposition que ce crédit vise à atténuer.
Ce simulateur ne nécessite que quatre informations — la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux (présence d'un conjoint et nombre d'enfants), la valeur des biens à l'étranger reçus par l'héritier concerné, et l'impôt payé à l'étranger sur ces biens — pour calculer automatiquement lequel des deux plafonds du crédit est le plus faible : l'impôt réellement payé à l'étranger, ou la part des droits de succession japonais répartie au prorata de la base imposable. Le calcul de répartition qui sous-tend le plafond 2 devient vite fastidieux à effectuer à la main dès que plusieurs héritiers et valeurs de biens entrent en jeu ; en l'automatisant ici, il devient beaucoup plus simple d'anticiper le niveau de double imposition qui subsistera après une succession comportant des biens à l'étranger, ainsi que le montant d'impôt qui restera dû une fois le crédit appliqué.
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Plafond du crédit d'impôt étranger sur les droits de succession (art. 20-2) — Recherche législative e-Gov (Agence numérique du Japon) En vigueur depuis 1950-04 ／ Dernière vérification : 2026-09-21
- Barème des droits de succession japonais et montant de l'abattement de base — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2015-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-17
Comment utiliser le simulateur de crédit d'impôt étranger
- Indiquer la valeur totale de la succession Indiquez la base imposable totale des droits de succession, c'est-à-dire la valeur des biens après déduction des dettes et des frais funéraires.
- Indiquer la composition des héritiers légaux Précisez s'il y a un conjoint survivant et combien d'enfants héritent. Le simulateur ne couvre actuellement que les cas où les héritiers sont un conjoint et des enfants.
- Choisir l'héritier éligible au crédit Sélectionnez si l'héritier qui a reçu les biens à l'étranger et demande le crédit d'impôt étranger est un « enfant » ou le « conjoint ».
- Indiquer la valeur des biens à l'étranger et l'impôt payé Indiquez la valeur des biens à l'étranger reçus par l'héritier concerné, ainsi que le montant de l'impôt équivalent aux droits de succession payé à l'étranger sur ces biens.
- Consulter le résultat Le simulateur affiche automatiquement le plafond 1, le plafond 2, le montant du crédit d'impôt étranger réellement appliqué et l'impôt dû par l'héritier concerné après application du crédit.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Le crédit d'impôt étranger correspond au plus faible des deux montants suivants : « l'impôt prélevé à l'étranger » et « la part des droits de succession japonais correspondant à ce bien ». Si le taux d'imposition étranger est supérieur à celui du Japon, la différence ne peut pas être créditée et une double imposition subsiste.
- La valeur des biens situés à l'étranger doit correspondre à une partie de l'ensemble des biens reçus par l'héritier concerné (base imposable). Il n'est pas possible d'indiquer une valeur de biens étrangers supérieure à la valeur totale de la succession.
- Comme le crédit pour successions consécutives, le crédit d'impôt étranger ne prévoit aucun mécanisme de répartition du solde non crédité vers d'autres héritiers : l'impôt dû par l'héritier concerné constitue la limite supérieure.
- Si vous détenez des biens immobiliers, des dépôts ou des actions à l'étranger, il est utile de vous renseigner à l'avance à la fois sur le régime local des droits de succession et sur le régime japonais des droits de succession, afin de préparer des mesures adaptées avant l'ouverture de la succession.
Des situations où cet outil est utile
Se préparer à la succession d'un parent possédant des biens à l'étranger
Si l'un de vos parents possède une résidence secondaire, un bien locatif ou sa résidence principale à l'étranger, connaître à l'avance le niveau approximatif des droits de succession locaux, ainsi que le crédit correspondant côté japonais, facilite grandement la préparation.
Hériter d'un compte bancaire ou d'un compte-titres à l'étranger
Les dépôts détenus dans une banque étrangère, ou les actions et fonds détenus via un courtier étranger, sont également considérés comme des biens à l'étranger. Certains pays appliquent sur ces avoirs une forme de retenue à la source équivalente à des droits de succession, et cet outil permet de vérifier si le crédit s'appliquerait.
Obtenir une estimation avant de déclarer les droits de succession
Calculer par avance un montant approximatif de crédit et d'impôt dû, avant de consulter un fiscaliste, facilite la réunion des documents nécessaires et la préparation de questions précises.
Comparer avec l'estimation d'un fiscaliste
Si un fiscaliste a déjà communiqué un montant de crédit d'impôt étranger, ce simulateur permet de vérifier si ce montant est plafonné par le plafond 1 ou par le plafond 2, ce qui aide à comprendre la base du calcul.
Glossaire
- Crédit d'impôt étranger (外国税額控除)
- Mécanisme prévu à l'article 20-2 de la loi japonaise sur les droits de succession qui déduit un montant déterminé des droits de succession japonais lorsque des biens à l'étranger reçus par succession ou legs ont déjà été soumis à un impôt étranger équivalent aux droits de succession. Il vise à atténuer la double imposition.
- Double imposition (二重課税)
- Situation dans laquelle un même bien est imposé à la fois par le Japon et par le pays où se trouve ce bien. Elle survient fréquemment lors de la transmission de biens situés à l'étranger.
- Obligation fiscale illimitée (無制限納税義務)
- Principe selon lequel, dès lors que l'héritier ou le défunt a son domicile au Japon, l'ensemble du patrimoine mondial est soumis aux droits de succession japonais, quel que soit le lieu où se trouvent les biens. C'est la raison pour laquelle les biens situés à l'étranger doivent aussi être inclus dans le calcul des droits de succession japonais.
- Droits de succession totaux (相続税の総額)
- Montant obtenu en répartissant fictivement l'ensemble de la succession selon la part légale de chaque héritier, en appliquant le taux d'imposition à chaque part, puis en additionnant les résultats. Ce calcul est indépendant du partage réel de la succession.
- Part légale (法定相続分)
- Proportion de la succession revenant à chaque héritier selon le Code civil japonais. Lorsque les héritiers sont le conjoint et les enfants, la répartition de base attribue la moitié au conjoint et l'autre moitié aux enfants.
- Base imposable (課税価格)
- Montant servant de base au calcul des droits de succession : la valeur des biens reçus après déduction des dettes et des frais funéraires. Elle intervient dans le calcul de répartition qui détermine le plafond 2.
- Plafond du crédit (控除限度額)
- Limite maximale pouvant être effectivement créditée au titre du crédit d'impôt étranger. C'est le plus faible des deux montants suivants qui s'applique : « l'impôt payé à l'étranger » et « la part des droits de succession correspondant à la proportion de la base imposable ».
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi un même patrimoine peut-il être imposé deux fois ?
Dans de nombreux pays, les droits de succession sont prélevés en fonction du lieu de résidence de l'héritier ou du lieu où se trouve le bien. Le Japon retient en principe le concept d'« obligation fiscale illimitée » : dès lors que l'héritier ou le défunt a son domicile au Japon, l'ensemble du patrimoine, où qu'il se trouve dans le monde, est soumis aux droits de succession japonais. Or, le pays étranger où se situe le bien applique généralement lui aussi son propre régime de droits de succession.
Il en résulte que, lorsqu'une personne possédant des biens immobiliers ou des dépôts à l'étranger décède, le même patrimoine peut se retrouver imposé à la fois par le pays où se situe le bien et par le pays de résidence de l'héritier (le Japon). Le crédit d'impôt étranger a été mis en place pour atténuer, sans toutefois l'éliminer entièrement, cette double imposition.
Chaque pays conçoit ses propres droits de succession, de sorte que le crédit d'impôt étranger seul ne permet pas toujours de supprimer totalement la double imposition. Certains pays n'ont d'ailleurs plus de droits de succession (ils ont été supprimés), et la charge pratique varie donc considérablement selon le pays où se situent les biens.