繼承稅外國稅額抵免模擬器｜減輕海外資產的雙重課稅
只需輸入遺產總額、法定繼承人構成、國外財產的價額以及在外國被課徵的稅額，即可試算日本《繼承稅法》第20條之2規定的外國稅額抵免額及抵免後應納稅額的免費模擬器。
因繼承或遺贈取得國外財產，且該財產在外國被課徵相當於繼承稅、遺產稅的稅款時，同一財產會被日本和外國雙方課徵繼承稅，產生雙重課稅。為調整這一問題而設立的制度，就是外國稅額抵免（日本《繼承稅法》第20條之2）。
外國稅額抵免額計算公式
| 抵免限額1 | 在外國被課徵的相當於繼承稅、遺產稅的稅額 |
|---|---|
| 抵免限額2 | 該繼承人的繼承稅額 ×（該繼承人取得的國外財產價額 ÷ 該繼承人繼承稅的課稅價格） |
抵免額為以下兩者中較低的金額。準確的適用條件與抵免額請諮詢稅理士或稅務局。
根據遺產、繼承人構成及國外財產資訊進行模擬
什麼是繼承稅的外國稅額抵免
外國稅額抵免（外國税額控除）是指因繼承或遺贈取得位於海外的財產，且該財產在外國也被課徵相當於繼承稅、遺產稅的稅款時，從日本繼承稅額中扣減一定金額，以減輕雙重課稅負擔的制度。日本原則上採取「無限納稅義務」，即只要繼承人或被繼承人任一方在日本國內擁有住所，無論財產位於世界何處都要課徵日本繼承稅，因此繼承海外資產時，往往會同時面臨日本和當地兩方面的課稅。
本模擬器只需輸入四項內容——遺產總額、法定繼承人構成（有無配偶及子女人數）、目標繼承人取得的國外財產價額、在外國被課徵的稅額——即可自動計算出兩個抵免限額（外國實際課徵的稅額本身，與按課稅價格比例分攤得出的上限額）中較低的一方，並試算出抵免後實際需要繳納的稅額。抵免限額2的按比例分攤計算手工操作起來較為繁瑣，透過自動化處理，可以更容易地提前掌握海外資產繼承將殘留多少雙重課稅負擔。
本計算所依據的標準
稅率、保險費率等法定數值採用以下公共機構公布的內容。這些數值會隨制度修改而變動，因此在做出重要判斷時，請一併查閱原始資料。
- 遺產稅外國稅額扣除的扣除限額（遺產稅法第20條之2） — e-Gov法令檢索（日本數位廳） 1950-04 起適用 ／ 最後確認 2026-09-21
- 日本遺產稅稅率表及基礎扣除額 — 國稅廳（国税庁） 2015-01 起適用 ／ 最後確認 2026-09-17
外國稅額抵免模擬器的使用方法
- 輸入遺產總額 輸入繼承稅課稅價格的合計額，即從積極財產中扣除債務、喪葬費用等之後的金額。
- 輸入法定繼承人構成 輸入是否有配偶以及子女人數。目前模擬器僅支援繼承人為配偶和子女的情況。
- 選擇外國稅額抵免的適用對象繼承人 選擇取得國外財產並適用外國稅額抵免的繼承人是「子女」還是「配偶」。
- 輸入國外財產價額與在外國被課徵的稅額 輸入目標繼承人取得的國外財產價額，以及該財產在外國被課徵的相當於繼承稅、遺產稅的稅額。
- 查看計算結果 系統會自動顯示抵免限額1、抵免限額2、實際適用的外國稅額抵免額，以及抵免後的應納稅額。
用好本工具的小技巧
- 外國稅額抵免額為"在外國被課徵的稅額"與"該財產對應的日本繼承稅相當額"中較低的一方。若外國稅率高於日本，差額部分無法完全抵免，雙重課稅仍會殘留，請注意這一點。
- 國外財產價額必須是目標繼承人取得的遺產總體（課稅價格）的一部分，不能輸入國外財產本身超過遺產總額的數值。
- 與相次相續抵免相同，外國稅額抵免也沒有將無法抵免完的部分分攤給其他繼承人的機制，目標繼承人本人的稅額即為上限。
- 若在海外持有不動產、存款、股票等資產，建議在繼承發生前提前確認當地的繼承稅、遺產稅制度與日本繼承稅制度兩方面的情況，以便更容易制定事先對策。
這些場景可以用到本工具
為持有海外不動產的父母的繼承做準備
若父母在海外擁有別墅、投資用不動產或當地自住房產，事先了解當地繼承稅、遺產稅的大致負擔，並試算日本一方的抵免額，有助於提前做好準備。
繼承海外銀行帳戶或證券帳戶
在外國銀行的存款、或透過海外證券公司持有的股票、基金等也屬於國外財產。部分國家會對這類資產課徵類似預扣性質的繼承稅，可用本工具確認是否適用抵免。
在辦理繼承稅申報前掌握大致金額
在委託稅理士之前先自行估算抵免額和應納稅額，有助於提前準備所需材料，並整理好想向稅理士諮詢的問題。
與稅理士的試算結果進行核對
若稅理士已給出外國稅額抵免額，可用本工具核對該金額是受抵免限額1還是限額2的封頂限制，從而理解其計算依據。
術語解釋
- 外國稅額抵免（外國税額控除）
- 依據日本《繼承稅法》第20條之2，當因繼承或遺贈取得的國外財產已在外國被課徵相當於繼承稅、遺產稅的稅款時，從日本繼承稅額中扣減一定金額的制度，旨在減輕雙重課稅。
- 雙重課稅（二重課税）
- 同一財產同時被日本和財產所在國雙方課徵繼承稅、遺產稅相當稅款的情況，繼承海外資產時容易出現這一問題。
- 無限納稅義務（無制限納税義務）
- 只要繼承人或被繼承人任一方在日本國內擁有住所，不論財產所在地為何處，全球範圍內的財產都需課徵日本繼承稅的原則。這是國外財產也必須計入日本繼承稅計算的依據。
- 繼承稅總額（相続税の総額）
- 假設按各繼承人的法定繼承份額分割遺產總額，對各自取得部分適用稅率後再相加得出的金額，其計算與實際的遺產分割比例無關。
- 法定繼承份額（法定相続分）
- 日本民法規定的各繼承人應得份額。當繼承人為配偶和子女時，基本比例為配偶二分之一、子女（全體）二分之一。
- 課稅價格（課税価格）
- 作為繼承稅計算基礎的金額，即取得財產的價額扣除債務、喪葬費用等後的數額，用於抵免限額2的按比例分攤計算。
- 抵免限額（控除限度額）
- 外國稅額抵免實際可扣減金額的上限，取「在外國被課徵的稅額」與「按課稅價格比例分攤的繼承稅額」兩者中較低的一方作為適用金額。
常見問題
閒話 ― 為什麼同一財產會被雙重課稅
許多國家的繼承稅是以"繼承人的居住地"或"財產的所在地"為基準進行課稅的。日本原則上採取"無限納稅義務"的思路，即只要繼承人或被繼承人任一方在日本擁有住所，無論財產位於世界何處，都會成為日本繼承稅的課稅對象。另一方面，財產所在的外國一般也會依據本國的繼承稅、遺產稅制度進行課稅。
這樣一來，在海外持有不動產或存款的人去世後，同一財產就可能同時被"財產所在國"和"繼承人居住國（日本）"雙方課徵繼承稅，從而產生雙重課稅。外國稅額抵免正是為了對這種雙重課稅進行部分（並非完全）調整而設立的制度。
由於各國各自獨立設計繼承稅、遺產稅制度，僅靠外國稅額抵免有時也無法完全消除雙重課稅。有些國家甚至本來就不存在繼承稅（或已經廢止），因此實際負擔會因財產所在國的不同而有很大差異。