Simulator für die Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer (Japan) | Doppelbesteuerung bei Auslandsvermögen mindern
Geben Sie den gesamten Nachlasswert, die Zusammensetzung der gesetzlichen Erben, den Wert des Auslandsvermögens und die im Ausland gezahlte Steuer ein, um die Anrechnung ausländischer Steuern (Artikel 20-2 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes) und die nach Anrechnung geschuldete Steuer zu schätzen. Kostenloser Simulator.
Erwirbt ein Erbe durch Erbschaft oder Vermächtnis Auslandsvermögen und wird dieses Vermögen im Ausland mit einer der Erbschaft- oder Nachlasssteuer entsprechenden Steuer belegt, entsteht eine Doppelbesteuerung, da dasselbe Vermögen sowohl in Japan als auch im Ausland der Erbschaftsteuer unterliegt. Um dies auszugleichen, gibt es die Anrechnung ausländischer Steuern (Artikel 20-2 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes).
Formel zur Berechnung der Anrechnung ausländischer Steuern
| Anrechnungsobergrenze 1 | Die im Ausland auf das Vermögen erhobene, der Erbschaft- oder Nachlasssteuer entsprechende Steuer |
|---|---|
| Anrechnungsobergrenze 2 | Erbschaftsteuer dieses Erben × (Wert des von diesem Erben erworbenen Auslandsvermögens ÷ Steuerbemessungsgrundlage dieses Erben) |
Als Anrechnungsbetrag gilt jeweils der niedrigere der beiden Beträge. Genaue Voraussetzungen und den Betrag der Anrechnung sollten Sie bei einem Steuerberater oder Finanzamt erfragen.
Simulation anhand von Nachlasswert, Erbenkonstellation und Angaben zum Auslandsvermögen
Was ist die Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer?
Die Anrechnung ausländischer Steuern (外国税額控除) ist ein Mechanismus, der die japanische Erbschaftsteuer mindert, wenn eine Person durch Erbschaft oder Vermächtnis Vermögen im Ausland erwirbt und dieses Vermögen zusätzlich einer ausländischen Steuer unterliegt, die der Erbschaft- oder Nachlasssteuer entspricht. Japan folgt grundsätzlich dem Prinzip der "unbeschränkten Steuerpflicht" (無制限納税義務): Hat entweder der Erbe oder der Erblasser seinen Wohnsitz in Japan, unterliegt das gesamte weltweite Vermögen der japanischen Erbschaftsteuer, unabhängig davon, in welchem Land sich die Vermögenswerte befinden. Wer also Immobilien, Bankguthaben oder Wertpapiere im Ausland erbt, kann dadurch sowohl in Japan als auch im Belegenheitsstaat besteuert werden – genau diese Doppelbesteuerung soll die Anrechnung mildern.
Dieser Simulator benötigt nur vier Angaben – den gesamten Nachlasswert, die Erbenkonstellation (ob ein Ehepartner vorhanden ist und wie viele Kinder erben), den Wert des vom berechtigten Erben erworbenen Auslandsvermögens sowie die dafür im Ausland gezahlte Steuer –, um automatisch zu ermitteln, welche der beiden Anrechnungsobergrenzen niedriger ausfällt: die tatsächlich im Ausland gezahlte Steuer oder der Anteil der japanischen Erbschaftsteuer, der sich proportional zur Steuerbemessungsgrundlage ergibt. Die Verhältnisrechnung hinter der Anrechnungsobergrenze 2 wird von Hand schnell unübersichtlich, sobald mehrere Erben und unterschiedliche Vermögenswerte im Spiel sind. Durch die Automatisierung lässt sich hier deutlich leichter abschätzen, wie viel Doppelbesteuerung bei einer Erbschaft im Ausland tatsächlich bestehen bleibt und welche Steuer nach Anrechnung noch zu zahlen ist.
Grundlagen dieser Berechnung
Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.
- Höchstbetrag der Anrechnung ausländischer Steuern auf die Erbschaftsteuer (Art. 20-2) — e-Gov-Gesetzesrecherche (Digitalagentur Japan) Gültig ab 1950-04 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-21
- Japanische Erbschaftsteuertabelle und Grundfreibetrag — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2015-01 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-17
So verwenden Sie den Simulator für die Anrechnung ausländischer Steuern
- Gesamten Nachlasswert eingeben Geben Sie die gesamte Steuerbemessungsgrundlage der Erbschaftsteuer ein, also den Wert des positiven Vermögens nach Abzug von Schulden und Bestattungskosten.
- Erbenkonstellation angeben Geben Sie an, ob ein Ehepartner vorhanden ist und wie viele Kinder erben. Der Simulator deckt derzeit nur Fälle ab, in denen die Erben ausschließlich Ehepartner und Kinder sind.
- Den für die Anrechnung berechtigten Erben auswählen Wählen Sie aus, ob der Erbe, der das Auslandsvermögen erworben hat und die Anrechnung ausländischer Steuern beansprucht, ein "Kind" oder der "Ehepartner" ist.
- Wert des Auslandsvermögens und gezahlte Steuer eingeben Geben Sie den Wert des vom berechtigten Erben erworbenen Auslandsvermögens sowie die im Ausland dafür erhobene, der Erbschaftsteuer entsprechende Steuer ein.
- Ergebnis ansehen Der Simulator zeigt automatisch Anrechnungsobergrenze 1, Anrechnungsobergrenze 2, den tatsächlich angerechneten Betrag sowie die vom berechtigten Erben nach Anrechnung geschuldete Steuer an.
Tipps für die Nutzung
- Bei der Anrechnung ausländischer Steuern gilt jeweils der niedrigere Betrag aus "im Ausland erhobener Steuer" und "dem auf dieses Vermögen entfallenden Anteil der japanischen Erbschaftsteuer" als Anrechnungsbetrag. Ist der ausländische Steuersatz höher als der japanische, verbleibt die Differenz als nicht ausgleichbare Doppelbesteuerung.
- Der Wert des Auslandsvermögens muss ein Teil des gesamten vom berechtigten Erben erworbenen Nachlasses (Steuerbemessungsgrundlage) sein. Eine Eingabe, bei der das Auslandsvermögen allein den gesamten Nachlasswert übersteigt, ist nicht möglich.
- Ebenso wie bei der Steuergutschrift für aufeinanderfolgende Erbfälle gibt es bei der Anrechnung ausländischer Steuern keinen Mechanismus, um einen nicht ausgleichbaren Betrag auf andere Erben zu verteilen. Die Obergrenze bildet stets die Steuerschuld des betroffenen Erben selbst.
- Wer im Ausland Immobilien, Bankguthaben oder Wertpapiere besitzt, sollte bereits vor dem Erbfall sowohl das dortige Erbschaft- oder Nachlasssteuersystem als auch das japanische Erbschaftsteuersystem prüfen, um frühzeitig Vorkehrungen treffen zu können.
In diesen Situationen ist das Tool hilfreich
Vorbereitung auf den Erbfall eines Elternteils mit Vermögen im Ausland
Besitzt ein Elternteil ein Ferienhaus, eine Kapitalanlageimmobilie oder den eigenen Wohnsitz im Ausland, erleichtert es die Planung erheblich, im Voraus die ungefähre lokale Erbschaftsteuerlast zusammen mit der zu erwartenden Anrechnung auf der japanischen Seite abzuschätzen.
Erbschaft eines ausländischen Bank- oder Wertpapierkontos
Auch Guthaben bei einer ausländischen Bank oder Aktien und Fonds bei einem ausländischen Broker gelten als Auslandsvermögen. Manche Länder erheben darauf eine quellensteuerähnliche Erbschaftsteuer, sodass dieses Tool hilft zu prüfen, ob eine Anrechnung infrage kommt.
Grobe Schätzung vor der Erbschaftsteuererklärung
Eine überschlägige Berechnung von Anrechnungsbetrag und Steuerschuld, bevor man einen Steuerberater aufsucht, erleichtert es, die nötigen Unterlagen zusammenzustellen und gezielte Fragen vorzubereiten.
Abgleich mit der Berechnung eines Steuerberaters
Hat ein Steuerberater bereits einen Betrag für die Anrechnung ausländischer Steuern genannt, lässt sich mit diesem Simulator nachvollziehen, ob dieser Wert durch Anrechnungsobergrenze 1 oder 2 begrenzt wird – das hilft, die Berechnungsgrundlage zu verstehen.
Glossar
- Anrechnung ausländischer Steuern (外国税額控除)
- Ein in Artikel 20-2 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes geregelter Mechanismus, der einen bestimmten Betrag von der japanischen Erbschaftsteuer abzieht, wenn durch Erbschaft oder Vermächtnis erworbenes Auslandsvermögen bereits einer der Erbschaft- oder Nachlasssteuer entsprechenden ausländischen Steuer unterlag. Er dient dazu, die Doppelbesteuerung zu mildern.
- Doppelbesteuerung (二重課税)
- Eine Situation, in der dasselbe Vermögen sowohl von Japan als auch vom Land, in dem sich das Vermögen befindet, besteuert wird. Sie tritt häufig bei der Erbschaft von Auslandsvermögen auf.
- Unbeschränkte Steuerpflicht (無制限納税義務)
- Der Grundsatz, wonach das gesamte weltweite Vermögen der japanischen Erbschaftsteuer unterliegt, sofern entweder der Erbe oder der Erblasser seinen Wohnsitz in Japan hat, unabhängig davon, wo sich die Vermögenswerte befinden. Deshalb muss auch Auslandsvermögen in die japanische Erbschaftsteuerberechnung einbezogen werden.
- Gesamte Erbschaftsteuer (相続税の総額)
- Der Betrag, der sich ergibt, wenn man den gesamten Nachlass rechnerisch nach dem gesetzlichen Erbteil jedes Erben aufteilt, auf jeden Anteil den Steuersatz anwendet und die Ergebnisse addiert. Die Berechnung erfolgt unabhängig davon, wie der Nachlass tatsächlich aufgeteilt wird.
- Gesetzlicher Erbteil (法定相続分)
- Der Anteil am Nachlass, der jedem Erben nach dem japanischen Zivilgesetzbuch zusteht. Sind Ehepartner und Kinder die Erben, entfällt grundsätzlich die Hälfte auf den Ehepartner und die andere Hälfte gemeinsam auf die Kinder.
- Steuerbemessungsgrundlage (課税価格)
- Der Betrag, der als Grundlage für die Berechnung der Erbschaftsteuer dient: der Wert des erworbenen Vermögens nach Abzug von Schulden und Bestattungskosten. Sie wird bei der Verhältnisrechnung für die Anrechnungsobergrenze 2 verwendet.
- Anrechnungsobergrenze (控除限度額)
- Die Obergrenze für den Betrag, der bei der Anrechnung ausländischer Steuern tatsächlich abgezogen werden kann. Es gilt jeweils der niedrigere Wert aus "im Ausland gezahlter Steuer" und "dem nach dem Anteil an der Steuerbemessungsgrundlage berechneten Erbschaftsteueranteil".
Häufig gestellte Fragen
Randnotiz — Warum wird dasselbe Vermögen doppelt besteuert?
In vielen Ländern richtet sich die Erbschaftsteuer nach dem "Wohnsitz des Erben" oder dem "Belegenheitsort des Vermögens". Japan verfolgt grundsätzlich den Ansatz der "unbeschränkten Steuerpflicht": Hat entweder der Erbe oder der Erblasser einen Wohnsitz in Japan, unterliegt das gesamte Vermögen der japanischen Erbschaftsteuer, unabhängig davon, wo auf der Welt es sich befindet. Gleichzeitig besteuert in der Regel auch das Land, in dem sich das Vermögen befindet, dieses nach seinem eigenen Erbschaft- oder Nachlasssteuersystem.
Verstirbt daher eine Person, die im Ausland Immobilien oder Bankguthaben besitzt, kann dasselbe Vermögen sowohl vom "Belegenheitsstaat des Vermögens" als auch vom "Wohnsitzstaat des Erben (Japan)" mit Erbschaftsteuer belegt werden, sodass eine Doppelbesteuerung entsteht. Die Anrechnung ausländischer Steuern wurde geschaffen, um diese Doppelbesteuerung zumindest teilweise, wenn auch nicht vollständig, auszugleichen.
Da jedes Land seine Erbschaft- oder Nachlasssteuer eigenständig gestaltet, lässt sich die Doppelbesteuerung durch die Anrechnung ausländischer Steuern nicht in jedem Fall vollständig beseitigen. In manchen Ländern wurde die Erbschaftsteuer sogar vollständig abgeschafft, sodass sich die tatsächliche Belastung je nach Belegenheitsland des Vermögens stark unterscheiden kann.