继承税外国税额抵免模拟器｜减轻海外资产的双重课税
只需输入遗产总额、法定继承人构成、国外财产的价额以及在外国被课征的税额，即可试算日本《继承税法》第20条之2规定的外国税额抵免额及抵免后应纳税额的免费模拟器。
因继承或遗赠取得国外财产，且该财产在外国被课征相当于继承税、遗产税的税款时，同一财产会被日本和外国双方课征继承税，产生双重课税。为调整这一问题而设立的制度，就是外国税额抵免（日本《继承税法》第20条之2）。
外国税额抵免额计算公式
| 抵免限额1 | 在外国被课征的相当于继承税、遗产税的税额 |
|---|---|
| 抵免限额2 | 该继承人的继承税额 ×（该继承人取得的国外财产价额 ÷ 该继承人继承税的课税价格） |
抵免额为以下两者中较低的金额。准确的适用条件与抵免额请咨询税理士或税务局。
根据遗产、继承人构成及国外财产信息进行模拟
小贴士
- 外国税额抵免额为"在外国被课征的税额"与"该财产对应的日本继承税相当额"中较低的一方。若外国税率高于日本，差额部分无法完全抵免，双重课税仍会残留，请注意这一点。
- 国外财产价额必须是目标继承人取得的遗产总体（课税价格）的一部分，不能输入国外财产本身超过遗产总额的数值。
- 与相次相续抵免（money.wealth.consecutive_inheritance_credit）相同，外国税额抵免也没有将无法抵免完的部分分摊给其他继承人的机制，目标继承人本人的税额即为上限。
- 若在海外持有不动产、存款、股票等资产，建议在继承发生前提前确认当地的继承税、遗产税制度与日本继承税制度两方面的情况，以便更容易制定事先对策。
常见问题
可以。两者是要件和计算公式各不相同的制度，只要满足各自条件即可并用。关于相次相续抵免，请一并参阅 money.wealth.consecutive_inheritance_credit。
外国税额抵免以当年的继承税额为限度，无法抵免完的部分既不能结转到以后年度，也无法获得退还。超过抵免限额的部分将作为双重课税继续存在。
不是的，仍需缴纳。日本原则上采取"无限纳税义务"制度，只要继承人或被继承人任一方在日本国内拥有住所，无论财产所在地为何处，全球范围内的财产都是继承税的课税对象，国外财产也必须计入日本继承税的计算中。
实际申报中，原则上按继承开始时（或纳税时）的对客户即期电汇卖出汇率（TTS）等规定汇率换算为日元。本工具未考虑汇率换算，请输入换算为日元后的金额。
闲话 ― 为什么同一财产会被双重课税
许多国家的继承税是以"继承人的居住地"或"财产的所在地"为基准进行课税的。日本原则上采取"无限纳税义务"的思路，即只要继承人或被继承人任一方在日本拥有住所，无论财产位于世界何处，都会成为日本继承税的课税对象。另一方面，财产所在的外国一般也会依据本国的继承税、遗产税制度进行课税。
这样一来，在海外持有不动产或存款的人去世后，同一财产就可能同时被"财产所在国"和"继承人居住国（日本）"双方课征继承税，从而产生双重课税。外国税额抵免正是为了对这种双重课税进行部分（并非完全）调整而设立的制度。
由于各国各自独立设计继承税、遗产税制度，仅靠外国税额抵免有时也无法完全消除双重课税。有些国家甚至本来就不存在继承税（或已经废止），因此实际负担会因财产所在国的不同而有很大差异。