Simulador del Crédito Fiscal Extranjero del Impuesto de Sucesiones | Reduce la doble imposición sobre bienes en el extranjero
Introduce el valor total del patrimonio, la composición de los herederos legales, el valor de los bienes en el extranjero y el impuesto pagado en el extranjero para estimar el crédito fiscal extranjero (Artículo 20-2 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón) y el impuesto a pagar tras aplicar el crédito. Simulador gratuito.
Cuando se adquieren bienes situados en el extranjero mediante herencia o legado y sobre esos bienes se ha pagado un impuesto extranjero equivalente al impuesto de sucesiones o al impuesto sobre el patrimonio heredado, se produce una doble imposición: el mismo bien queda gravado tanto por Japón como por el país extranjero. El Crédito Fiscal Extranjero (Artículo 20-2 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón) se estableció precisamente para corregir esta situación.
Fórmula del Crédito Fiscal Extranjero
| Límite 1 | El impuesto extranjero equivalente al impuesto de sucesiones o al impuesto sobre el patrimonio heredado pagado en el extranjero |
|---|---|
| Límite 2 | Impuesto de sucesiones de ese heredero × (valor de los bienes en el extranjero adquiridos por ese heredero ÷ base imponible del impuesto de sucesiones de ese heredero) |
El importe del crédito corresponde al menor de los dos límites. Consulta a un asesor fiscal o a la oficina tributaria para conocer los requisitos exactos y el importe del crédito.
Simula a partir del valor del patrimonio, la composición de herederos y los datos de los bienes en el extranjero
Qué es el crédito fiscal extranjero del impuesto de sucesiones
El Crédito Fiscal Extranjero (外国税額控除) es un mecanismo que reduce el impuesto de sucesiones japonés cuando una persona adquiere, por herencia o legado, bienes situados en el extranjero y esos mismos bienes quedan además sujetos a un impuesto extranjero equivalente al impuesto de sucesiones o al impuesto sobre el patrimonio heredado. Japón aplica, en principio, el criterio de la "obligación tributaria ilimitada" (無制限納税義務): si el heredero o el causante tiene su domicilio en Japón, la totalidad del patrimonio mundial queda sujeta al impuesto de sucesiones japonés, sin importar en qué país se encuentren los bienes. Como consecuencia, quien hereda inmuebles, depósitos bancarios o valores situados en el extranjero puede acabar tributando a la vez en Japón y en el país donde se encuentra el bien, que es precisamente la doble imposición que este crédito busca aliviar.
Este simulador solo requiere cuatro datos —el valor total del patrimonio hereditario, la composición de los herederos legales (si hay cónyuge y cuántos hijos), el valor de los bienes en el extranjero adquiridos por el heredero elegible y el impuesto pagado por ellos en el extranjero— para calcular automáticamente cuál de los dos límites del crédito resulta más bajo: el impuesto realmente pagado en el extranjero, o la parte del impuesto de sucesiones japonés que corresponde proporcionalmente según la base imponible. El cálculo de reparto que exige el Límite 2 se vuelve fácilmente tedioso si se hace a mano, sobre todo cuando intervienen varios herederos y distintos valores de bienes; al automatizarlo aquí resulta mucho más sencillo anticipar cuánta doble imposición seguirá pendiente tras heredar bienes en el extranjero y cuánto impuesto quedará realmente por pagar una vez aplicado el crédito.
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Límite de la deducción por impuestos extranjeros en el impuesto de sucesiones (art. 20-2) — Búsqueda legislativa e-Gov (Agencia Digital de Japón) Vigente desde 1950-04 ／ Última comprobación: 2026-09-21
- Tabla de tipos del impuesto de sucesiones japonés e importe de la deducción básica — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2015-01 ／ Última comprobación: 2026-09-17
Cómo utilizar el simulador del crédito fiscal extranjero
- Introduce el valor total del patrimonio Indica la base imponible total del impuesto de sucesiones, es decir, el valor de los bienes una vez restadas las deudas y los gastos funerarios.
- Indica la composición de los herederos legales Señala si existe cónyuge superviviente y cuántos hijos son herederos. Actualmente el simulador solo cubre los casos en los que los herederos son un cónyuge e hijos.
- Elige el heredero elegible para el crédito Selecciona si el heredero que adquirió los bienes en el extranjero y solicita el crédito fiscal extranjero es un "hijo/a" o el "cónyuge".
- Introduce el valor de los bienes en el extranjero y el impuesto pagado Indica el valor de los bienes en el extranjero adquiridos por el heredero elegible y el importe del impuesto equivalente al de sucesiones que se pagó por ellos en el extranjero.
- Consulta el resultado El simulador muestra automáticamente el Límite 1, el Límite 2, el crédito fiscal extranjero realmente aplicado y el impuesto que debe pagar el heredero elegible tras aplicarlo.
Consejos para aprovecharla mejor
- El crédito fiscal extranjero equivale al menor de estos dos importes: "el impuesto pagado en el extranjero" y "la parte del impuesto de sucesiones japonés correspondiente a ese bien". Si el tipo impositivo extranjero es más alto que el japonés, la diferencia no se puede deducir y persiste cierta doble imposición.
- El valor de los bienes en el extranjero debe ser una parte del total del patrimonio (base imponible) adquirido por el heredero elegible. No se puede introducir un valor de bienes en el extranjero superior al valor total del patrimonio.
- Al igual que el crédito por herencias consecutivas, el crédito fiscal extranjero no permite repartir entre otros herederos el importe que no se pueda deducir. El límite es el propio impuesto del heredero elegible.
- Si posees bienes inmuebles, depósitos o acciones en el extranjero, conviene revisar con antelación tanto el régimen local de impuesto de sucesiones o de herencias como el sistema japonés, de modo que resulte más fácil planificar medidas preventivas antes de que ocurra la sucesión.
Situaciones en las que resulta útil
Prepararse para la herencia de un progenitor con bienes en el extranjero
Si un progenitor posee una segunda vivienda, un inmueble de inversión o su residencia habitual fuera de Japón, conocer de antemano la carga aproximada del impuesto de sucesiones local, junto con el crédito que corresponderá en el lado japonés, facilita mucho la planificación.
Heredar una cuenta bancaria o de valores en el extranjero
Los depósitos en un banco extranjero, o las acciones y fondos mantenidos a través de una correduría fuera de Japón, también se consideran bienes en el extranjero. Algunos países aplican una especie de retención a modo de impuesto de sucesiones sobre estos activos, por lo que esta herramienta ayuda a comprobar si correspondería el crédito.
Obtener una estimación antes de presentar la declaración del impuesto de sucesiones
Calcular por adelantado una cifra aproximada del crédito y del impuesto a pagar, antes de acudir a un asesor fiscal, facilita reunir la documentación necesaria y preparar las preguntas pertinentes.
Contrastar el resultado de un asesor fiscal
Si un asesor fiscal ya ha facilitado una cifra de crédito fiscal extranjero, puedes usar este simulador para comprobar si ese importe está topado por el Límite 1 o por el Límite 2, lo que ayuda a entender la base del cálculo.
Glosario
- Crédito Fiscal Extranjero (外国税額控除)
- Mecanismo previsto en el artículo 20-2 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón que resta un importe determinado del impuesto de sucesiones japonés cuando los bienes en el extranjero adquiridos por herencia o legado ya han sido gravados con un impuesto extranjero equivalente al de sucesiones o al del patrimonio heredado. Existe para aliviar la doble imposición.
- Doble imposición (二重課税)
- Situación en la que el mismo bien queda gravado tanto por Japón como por el país donde se encuentra dicho bien. Suele producirse al heredar activos situados en el extranjero.
- Obligación tributaria ilimitada (無制限納税義務)
- Principio según el cual, si el heredero o el causante tienen su domicilio en Japón, todo el patrimonio mundial queda sujeto al impuesto de sucesiones japonés, sin importar dónde se encuentren los bienes. Es la razón por la que los bienes en el extranjero también deben incluirse en el cálculo del impuesto japonés.
- Impuesto de sucesiones total (相続税の総額)
- Importe que resulta de repartir hipotéticamente el patrimonio total según la cuota legal de cada heredero, aplicar el tipo impositivo a cada parte y sumar los resultados. Se calcula con independencia de cómo se reparta realmente la herencia.
- Cuota legal (法定相続分)
- Proporción del patrimonio que corresponde a cada heredero según el Código Civil japonés. Cuando los herederos son el cónyuge y los hijos, el reparto básico es la mitad para el cónyuge y la otra mitad repartida entre los hijos.
- Base imponible (課税価格)
- Importe utilizado como base para el cálculo del impuesto de sucesiones: el valor de los bienes adquiridos una vez restadas las deudas y los gastos funerarios. Se utiliza en el cálculo del reparto que determina el Límite 2.
- Límite del crédito (控除限度額)
- Tope máximo que puede aplicarse realmente en concepto de crédito fiscal extranjero. Se aplica el menor entre "el impuesto pagado en el extranjero" y "la parte del impuesto de sucesiones que corresponde según la proporción de la base imponible".
Preguntas frecuentes
Nota curiosa — Por qué el mismo patrimonio puede quedar gravado dos veces
En muchos países, el impuesto de sucesiones se aplica según la "residencia del heredero" o la "ubicación de los bienes". Japón adopta, en principio, el criterio de la "obligación tributaria ilimitada": si el heredero o el causante tienen su domicilio en Japón, el impuesto de sucesiones japonés se aplica sobre todo el patrimonio mundial, sin importar dónde se encuentren los bienes. Al mismo tiempo, es habitual que el país donde se ubican los bienes también los grave según su propio régimen de impuesto de sucesiones o de herencias.
Como resultado, cuando fallece una persona que posee inmuebles o depósitos en el extranjero, el mismo bien puede quedar sujeto a doble imposición: por el país donde se encuentra el bien y por el país de residencia del heredero (Japón). El crédito fiscal extranjero se estableció para corregir, aunque no de forma completa, esta doble imposición.
Dado que cada país diseña su propio sistema de impuesto de sucesiones o de herencias, en algunos casos el crédito fiscal extranjero no basta para eliminar por completo la doble imposición. Además, algunos países no tienen impuesto de sucesiones (o lo han abolido), por lo que la carga tributaria real varía notablemente según el país donde se encuentren los bienes.