Simulador del Crédito Fiscal Extranjero del Impuesto de Sucesiones | Reduce la doble imposición sobre bienes en el extranjero
Introduce el valor total del patrimonio, la composición de los herederos legales, el valor de los bienes en el extranjero y el impuesto pagado en el extranjero para estimar el crédito fiscal extranjero (Artículo 20-2 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón) y el impuesto a pagar tras aplicar el crédito. Simulador gratuito.
Cuando se adquieren bienes situados en el extranjero mediante herencia o legado y sobre esos bienes se ha pagado un impuesto extranjero equivalente al impuesto de sucesiones o al impuesto sobre el patrimonio heredado, se produce una doble imposición: el mismo bien queda gravado tanto por Japón como por el país extranjero. El Crédito Fiscal Extranjero (Artículo 20-2 de la Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón) se estableció precisamente para corregir esta situación.
Fórmula del Crédito Fiscal Extranjero
| Límite 1 | El impuesto extranjero equivalente al impuesto de sucesiones o al impuesto sobre el patrimonio heredado pagado en el extranjero |
|---|---|
| Límite 2 | Impuesto de sucesiones de ese heredero × (valor de los bienes en el extranjero adquiridos por ese heredero ÷ base imponible del impuesto de sucesiones de ese heredero) |
El importe del crédito corresponde al menor de los dos límites. Consulta a un asesor fiscal o a la oficina tributaria para conocer los requisitos exactos y el importe del crédito.
Simula a partir del valor del patrimonio, la composición de herederos y los datos de los bienes en el extranjero
Consejos
- El crédito fiscal extranjero equivale al menor de estos dos importes: "el impuesto pagado en el extranjero" y "la parte del impuesto de sucesiones japonés correspondiente a ese bien". Si el tipo impositivo extranjero es más alto que el japonés, la diferencia no se puede deducir y persiste cierta doble imposición.
- El valor de los bienes en el extranjero debe ser una parte del total del patrimonio (base imponible) adquirido por el heredero elegible. No se puede introducir un valor de bienes en el extranjero superior al valor total del patrimonio.
- Al igual que el crédito por herencias consecutivas (money.wealth.consecutive_inheritance_credit), el crédito fiscal extranjero no permite repartir entre otros herederos el importe que no se pueda deducir. El límite es el propio impuesto del heredero elegible.
- Si posees bienes inmuebles, depósitos o acciones en el extranjero, conviene revisar con antelación tanto el régimen local de impuesto de sucesiones o de herencias como el sistema japonés, de modo que resulte más fácil planificar medidas preventivas antes de que ocurra la sucesión.
Preguntas frecuentes
Nota curiosa — Por qué el mismo patrimonio puede quedar gravado dos veces
En muchos países, el impuesto de sucesiones se aplica según la "residencia del heredero" o la "ubicación de los bienes". Japón adopta, en principio, el criterio de la "obligación tributaria ilimitada": si el heredero o el causante tienen su domicilio en Japón, el impuesto de sucesiones japonés se aplica sobre todo el patrimonio mundial, sin importar dónde se encuentren los bienes. Al mismo tiempo, es habitual que el país donde se ubican los bienes también los grave según su propio régimen de impuesto de sucesiones o de herencias.
Como resultado, cuando fallece una persona que posee inmuebles o depósitos en el extranjero, el mismo bien puede quedar sujeto a doble imposición: por el país donde se encuentra el bien y por el país de residencia del heredero (Japón). El crédito fiscal extranjero se estableció para corregir, aunque no de forma completa, esta doble imposición.
Dado que cada país diseña su propio sistema de impuesto de sucesiones o de herencias, en algunos casos el crédito fiscal extranjero no basta para eliminar por completo la doble imposición. Además, algunos países no tienen impuesto de sucesiones (o lo han abolido), por lo que la carga tributaria real varía notablemente según el país donde se encuentren los bienes.