Simulatore del regime giapponese per i piccoli fondi residenziali: fino all'80 per cento di riduzione del valore imponibile
Simulatore gratuito che, indicando il valore imponibile del fondo, la superficie e la destinazione — abitazione, attività d'impresa o locazione — stima la riduzione del valore prevista dal regime speciale per i piccoli fondi e il risparmio sull'imposta di successione complessiva.
I fondi che soddisfano determinati requisiti, quali l'abitazione in cui viveva il defunto o il terreno su cui esercitava l'attività, godono di un regime che ne riduce il valore imponibile fino all'ottanta per cento (articolo 69-4 della legge giapponese sulle misure fiscali speciali, sul calcolo della base imponibile dell'imposta di successione per i piccoli fondi). Superficie massima e percentuale di riduzione variano con la destinazione, e alla parte eccedente il limite il regime non si applica.
Superficie massima e riduzione per ciascuna destinazione
| Destinazione | Superficie massima | Riduzione |
|---|---|---|
| Fondo residenziale qualificato (area dell'abitazione) | 330m² | 80% |
| Fondo d'impresa qualificato (area dell'attività) | 400m² | 80% |
| Fondo destinato alla locazione (area di un immobile locato) | 200m² | 50% |
Il regime richiede requisiti puntuali per ciascuna destinazione, fra cui mantenere la proprietà del fondo fino al termine per la dichiarazione di successione (per i dettagli rivolgetevi a un consulente fiscale o all'ufficio delle imposte). La stima riguarda inoltre un solo fondo e non contempla la ripartizione della superficie massima fra più fondi.
Simulazione da valore del fondo, superficie e destinazione
Consigli
- Se la superficie supera il limite — 330 metri quadrati per l'abitazione, 400 per l'impresa, 200 per la locazione — alla parte eccedente il regime non si applica.
- Il fondo residenziale qualificato e quello d'impresa hanno entrambi una riduzione dell'ottanta per cento, mentre per il fondo destinato alla locazione la riduzione è più bassa, pari al cinquanta.
- Poiché per lo stesso terreno destinazione e riduzione cambiano secondo che vi si abiti o lo si conceda in locazione, vale la pena riflettere sull'uso prima dell'apertura della successione.
- Poiché il regime è cumulabile con la riduzione d'imposta per il coniuge, simulare entrambi dà una misura più aderente del risparmio effettivo.
Domande frequenti
A proposito — perché ai fondi piccoli si concede una riduzione tanto ampia
Il regime nacque per evitare che, pur di pagare l'imposta di successione, si dovesse vendere l'abitazione o il terreno dell'attività. Se al valore imponibile si trasferisse senz'altro il prezzo di mercato del terreno, il solo possedere una casa in città farebbe sorgere un'imposta cospicua, e l'erede che volesse continuare ad abitarvi potrebbe essere costretto a cederla per procurarsi il denaro.
Per i fondi che costituiscono la base della vita o dell'attività si è quindi previsto, entro una certa superficie, un'ampia riduzione del valore, così che l'erede possa continuare ad abitare o a lavorare. Il limite di 330 metri quadrati per il fondo residenziale qualificato è fissato a un livello che copre ampiamente la superficie di una casa indipendente ordinaria.
La riduzione più contenuta, del cinquanta per cento, per i fondi destinati alla locazione — palazzine in affitto, parcheggi e simili — si spiega invece con il loro carattere di investimento produttivo di reddito più che di base della vita. Che riduzione e superficie massima siano calibrate destinazione per destinazione, in coerenza con la finalità dell'istituto, è uno degli aspetti più ostici della pratica successoria.