小規模宅地等特例計算器 | 最高可將土地評估額降低80%
輸入土地的應稅評估額、用地面積以及土地用途型別（居住用、事業用或出租用），估算日本小規模宅地等特例帶來的評估額減免及其對遺產稅總額的節稅效果。
對於符合一定條件的土地——例如被繼承人的自住房屋用地或事業用地——日本遺產稅法允許將其應稅評估額最高減免80%（《租稅特別措施法》第69條之4，即"小規模宅地等應稅評估額特例"）。每種土地用途型別都有各自的適用面積上限和減免比例，超出該上限的部分不享受減免。
各土地用途型別的適用面積上限與減免比例
| 土地用途型別 | 適用面積上限 | 減免比例 |
|---|---|---|
| 特定居住用地（被繼承人的自住房屋） | 330 平方米 | 80% |
| 特定事業用地（事業經營場所） | 400 平方米 | 80% |
| 出租事業用地（出租公寓等） | 200 平方米 | 50% |
適用本特例存在因土地用途型別而異的詳細條件，例如需持有該土地至遺產稅申報截止日為止（具體請諮詢稅務師或稅務局）。本估算僅針對單塊土地，不涉及合併多塊土地以分配適用面積上限的情況。
根據土地評估額、用地面積和用途型別進行模擬
使用小貼士
- 如果用地面積超過適用面積上限（特定居住用地330平方米、特定事業用地400平方米、出租事業用地200平方米），超出部分將不享受減免。
- 特定居住用地和特定事業用地均可獲得80%的減免，但出租事業用地的減免比例僅為50%。
- 同一塊土地根據是自住還是出租，可能適用不同的類別和減免比例，因此在繼承發生前提前考慮土地的使用方式是值得的。
- 本特例可與配偶稅額減免同時適用，將兩者結合模擬能更真實地反映整體節稅效果。
常見問題
這取決於土地用途型別。自住房屋用地（特定居住用地）或事業經營場所（特定事業用地）在330平方米或400平方米以內的部分可獲得80%的減免，而出租公寓用地（出租事業用地）在200平方米以內的部分可獲得50%的減免。
超出上限的部分不享受減免。例如，對於一塊400平方米的自住房屋用地（上限330平方米），僅有330/400比例的應稅評估額可獲得80%的減免。
在滿足條件的情況下，特定居住用地和特定事業用地可以合併計算，合計上限為730平方米。但與出租事業用地合併計算需要進行按比例分攤計算，多塊土地的合併計算不在本工具的適用範圍內（本簡化版模擬器僅假設單塊土地的情況）。
根據類別不同，適用條件可能包括需持續持有該土地（部分類別還需持續居住或經營事業）直至遺產稅申報截止日（繼承開始後10個月）。在該截止日之前出售土地或變更其用途，可能導致無法適用本特例，因此建議事先向稅務師確認。
餘談 ― 為何"小規模"土地能獲得如此大幅度的減免
小規模宅地等特例的設立目的，是防止繼承人僅為繳納遺產稅而被迫出售家族自住房屋或事業經營場所。如果土地在計稅時嚴格按照市場價格評估，僅僅在城市地區擁有一套住宅就可能產生鉅額稅款，從而迫使想繼續居住的繼承人不得不出售房產以籌措現金。
為解決這一問題，作為日常生活或事業基礎的土地，在一定面積範圍內可獲得大幅度的評估額減免，使繼承人得以保留自住房屋或繼續經營事業。特定居住用地330平方米的上限，是按照足以覆蓋一般獨棟住宅用地的寬裕水平設定的。
另一方面，出租事業用地（如出租公寓樓或停車場等）的減免比例僅為50%，低於其他類別，這體現了其作為創收型投資資產、而非日常生活基礎的性質。這種按類別分別設定減免比例和麵積上限、並與制度立法宗旨相呼應的設計，正是遺產稅實務中較難理解的一個要點。