故乡税（ふるさと纳税）捐款上限计算
根据年收入及家庭构成，计算日本故乡税（ふるさと纳税）的最大可抵税捐款金额（实际自负额2,000日元）。
| 年收入 |
万円（日元×10,000）
|
|---|---|
| 家庭构成 |
查看计算详情
| 居民税所得部分（参考） | [[ fmt(result.residentTaxIncomeCharge) ]] 円 |
|---|---|
| 所得税率（参考） | [[ result.incomeTaxRatePercent ]]% |
计算结果仅供参考，因社会保险费概算，实际上限可能有数千日元误差。如需精确数值，请咨询税务师或使用官方故乡税模拟器。
按年收入及家庭构成划分的捐款上限参考表
| 年收入 | 单身·双职工 | 已婚（专职配偶） | 已婚＋1名高中生 | 已婚＋1名大学生 |
|---|---|---|---|---|
| 2,000,000円 | 15,475円 | 6,822円 | — | — |
| 3,000,000円 | 28,515円 | 20,151円 | 11,233円 | 7,122円 |
| 4,000,000円 | 42,497円 | 34,133円 | 25,770円 | 21,412円 |
| 5,000,000円 | 62,095円 | 50,324円 | 41,166円 | 36,807円 |
| 6,000,000円 | 78,475円 | 70,204円 | 61,932円 | 55,395円 |
| 7,000,000円 | 109,631円 | 87,587円 | 79,315円 | 76,307円 |
| 8,000,000円 | 132,762円 | 123,277円 | 113,791円 | 110,342円 |
| 10,000,000円 | 185,651円 | 176,166円 | 166,680円 | 163,231円 |
| 12,000,000円 | 250,936円 | 241,013円 | 231,091円 | 227,483円 |
※ 社会保险费按年收入的约14.4%估算。实际上限因雇主、地方政府及保险费率而有所不同。
什么是故乡纳税上限额计算
故乡纳税（ふるさと納税）是一项向想要支持的地方自治体捐款后，捐款额中扣除2,000日元的部分会以所得税退税与住民税扣除的形式返还的制度。以实质2,000日元的自付额即可收到自治体寄来的答谢品，因此作为既能选择税款去向、又能划算地获得答谢品的机制而被广泛使用。
不过可扣除的金额存在上限，由年收入与家庭构成决定。超过上限捐出的部分不属于扣除对象，会原样成为自付额。本工具只需输入年收入与家庭构成，即可计算出扣除上限的捐款额、答谢品的参考金额，以及住民税与所得税各自的扣除明细，帮助您在捐款前确认“捐到多少为止才只需实质2,000日元”。
本计算所依据的标准
税率、保险费率等法定数值采用以下公共机构公布的内容。这些数值会随制度修改而变动，因此在做出重要判断时，请一并查阅原始数据。
- 厚生年金保险费率 — 日本年金机构（日本年金機構） 2017-09 起适用 ／ 最后确认 2026-09-03
- 雇用保险费率 — 厚生劳动省（厚生労働省） 2026-04 至 2027-03 适用 ／ 最后确认 2026-09-03
- 基础扣除与工资所得扣除 — 国税厅（国税庁） 2025-01 起适用 ／ 最后确认 2026-09-05
- 居民税（所得割・均等割） — 总务省（総務省） 2024-01 起适用 ／ 最后确认 2026-09-03
故乡纳税上限额计算的使用方法
- 输入年收入 请以万日元为单位输入相当于源泉征收票“支付金额”的年收入（工资收入）。
- 选择家庭构成 根据配偶的有无与课税状况、高中生与大学生扶养家属的人数，选择相应的选项。
- 确认扣除上限额 主显示区会显示实质自付2,000日元即可覆盖的捐款额上限。
- 确认明细 展开“查看计算明细”后，会显示住民税所得割金额与所得税率的参考值。
- 查看答谢品的参考金额 答谢品最高为捐款额的30%，因此也可一并确认与上限额对应的答谢品参考金额。
用好本工具的小技巧
- 故乡税（ふるさと纳税）是日本的捐款制度。向地方政府捐款后，捐款额扣除2,000日元的部分将通过所得税退税及居民税抵扣返还，实际上只需自付2,000日元即可获得回馈品。
- 回馈品的价值法定上限为捐款额的30%。例如捐款上限为6万日元时，回馈品最高可达1.8万日元。
- 享受税收抵扣需通过确定申告（所得税申报）或一站式特例制度（仅限年捐款不超过5个自治体的工薪族）办理。
- 居民税的抵扣效果体现在次年度居民税中，可通过6月份的居民税通知书确认。
- 计算结果为概算，实际上限可能因社会保险费率不同而有数千日元误差。
故乡纳税上限额计算的应用场景
年末临时捐款前先确认上限
故乡纳税的扣除对象为1月1日至12月31日的一年。年末匆忙捐款前先用本计算器确认还能捐多少，可避免因超出上限而增加自付额。
申请一站式特例前掌握捐款对象数量
使用一站式特例制度时，捐款对象需控制在5个自治体以内。先掌握上限额，便于规划分配给哪几个自治体、各捐多少。
有副业、多项收入时估算上限
有副业收入的人需要基于全部所得而非仅主业工资收入来估算上限额。建议先确认工资收入部分的上限，准确金额则以确定申报时的所得额重新计算。
在换工作、加薪、扶养家属变动的年份重新计算
上限额会随年收入与家庭构成逐年变动。换工作、加薪或子女扶养区分发生变化的年份，请勿沿用以往的上限额，重新计算更为稳妥。
结合到手工资考虑可捐金额
扣除上限额由年收入算出，但实际能够从容捐出的金额取决于与到手收入的平衡。与工资到手计算一并确认，更便于考虑不给家计造成负担的捐款额。
故乡纳税术语集
- 一站式特例制度（ワンストップ特例制度）
- 无需进行确定申报即可享受故乡纳税税额扣除的制度。适用于一年内捐款对象在5个自治体以内、且本来无需确定申报的工资所得者等。扣除仅从住民税中进行，没有所得税退税。
- 确定申报（確定申告）
- 自行向税务署申报一年所得与税额的手续。故乡纳税的捐款对象达6个自治体以上，或本来就需要确定申报的人，通过此方式获得扣除。
- 住民税所得割
- 住民税中根据上一年度所得而变动的部分。故乡纳税的扣除主要从该住民税所得割中进行，捐款次年度的住民税即为扣除后的金额。
- 捐款扣除（寄付金控除）
- 进行包括故乡纳税在内的捐款时可享受的税制扣除。税法上故乡纳税被视为“捐款”，通过捐款扣除的机制实现所得税退税与住民税扣除。
- 工资所得扣除（給与所得控除）
- 从工资收入中扣除的、相当于公司职员必要经费的扣除项。金额按年收入分档确定，工资收入减去该扣除后的金额即为“工资所得”。
- 扶养扣除（扶養控除）
- 有需要扶养的家属时可享受的扣除。16～18岁（相当于高中生）适用一般扶养扣除，19～22岁（相当于大学生）适用特定扶养扣除，扣除额高于高中生。
常见问题
闲话 ― 为何叫做「纳税」？
故乡税在法律层面是「捐款」而非税款，依《所得税法》作为寄附金控除处理。之所以名为「纳税」，是因为2008年制度创设时强调的概念是「将自己的税金纳给故乡或希望支持的地区」，实质是将居住地居民税的一部分以捐款形式转移至其他自治体。
制度创立初期全国捐款总额约72亿日元，2022年度已增至约9,654亿日元（总务省调查），14年间增长约134倍。因回馈品竞争加剧，2019年正式规定回馈品须为地方特产且不得超过捐款额的30%。
最受欢迎的回馈品类别是牛肉、海鲜等食品类（占全体约六成），其次是旅行券和日用品。对于农村自治体而言，故乡税已成为支撑地方财政的重要收入来源。