故鄉稅（ふるさと纳税）捐款上限計算
根據年收入及家庭構成，計算日本故鄉稅（ふるさと纳税）的最大可抵稅捐款金額（實際自負額2,000日元）。
| 年收入 |
萬円（日元×10,000）
|
|---|---|
| 家庭構成 |
檢視計算詳情
| 居民稅所得部分（參考） | [[ fmt(result.residentTaxIncomeCharge) ]] 円 |
|---|---|
| 所得稅率（參考） | [[ result.incomeTaxRatePercent ]]% |
計算結果僅供參考，因社會保險費概算，實際上限可能有數千日元誤差。如需精確數值，請諮詢稅務師或使用官方故鄉稅模擬器。
按年收入及家庭構成劃分的捐款上限參考表
| 年收入 | 單身·雙職工 | 已婚（專職配偶） | 已婚＋1名高中生 | 已婚＋1名大學生 |
|---|---|---|---|---|
| 2,000,000円 | 15,475円 | 6,822円 | — | — |
| 3,000,000円 | 28,515円 | 20,151円 | 11,233円 | 7,122円 |
| 4,000,000円 | 42,497円 | 34,133円 | 25,770円 | 21,412円 |
| 5,000,000円 | 62,095円 | 50,324円 | 41,166円 | 36,807円 |
| 6,000,000円 | 78,475円 | 70,204円 | 61,932円 | 55,395円 |
| 7,000,000円 | 109,631円 | 87,587円 | 79,315円 | 76,307円 |
| 8,000,000円 | 132,762円 | 123,277円 | 113,791円 | 110,342円 |
| 10,000,000円 | 185,651円 | 176,166円 | 166,680円 | 163,231円 |
| 12,000,000円 | 250,936円 | 241,013円 | 231,091円 | 227,483円 |
※ 社會保險費按年收入的約14.4%估算。實際上限因僱主、地方政府及保險費率而有所不同。
什麼是故鄉納稅上限額計算
故鄉納稅（ふるさと納税）是一項向想要支持的地方自治體捐款後，捐款額中扣除2,000日圓的部分會以所得稅退稅與住民稅扣除的形式返還的制度。以實質2,000日圓的自付額即可收到自治體寄來的答謝品，因此作為既能選擇稅款用途、又能划算地取得答謝品的機制而被廣泛使用。
不過可扣除的金額存在上限，由年收入與家庭組成決定。超過上限捐出的部分不屬於扣除對象，會原樣成為自付額。本工具只需輸入年收入與家庭組成，即可計算出扣除上限的捐款額、答謝品的參考金額，以及住民稅與所得稅各自的扣除明細，協助您在捐款前確認「捐到多少為止才只需實質2,000日圓」。
本計算所依據的標準
稅率、保險費率等法定數值採用以下公共機構公布的內容。這些數值會隨制度修改而變動，因此在做出重要判斷時，請一併查閱原始資料。
- 厚生年金保險費率 — 日本年金機構 2017-09 起適用 ／ 最後確認 2026-09-03
- 雇用保險費率 — 厚生勞動省（厚生労働省） 2026-04 至 2027-03 適用 ／ 最後確認 2026-09-03
- 基礎扣除與薪資所得扣除 — 國稅廳（国税庁） 2025-01 起適用 ／ 最後確認 2026-09-05
- 居民稅（所得割・均等割） — 總務省（総務省） 2024-01 起適用 ／ 最後確認 2026-09-03
故鄉納稅上限額計算的使用方式
- 輸入年收入 請以萬日圓為單位輸入相當於扣繳憑單「支付金額」的年收入（薪資收入）。
- 選擇家庭組成 依配偶的有無與課稅狀況、高中生與大學生扶養親屬的人數，選擇相應的選項。
- 確認扣除上限額 主顯示區會顯示實質自付2,000日圓即可涵蓋的捐款額上限。
- 確認明細 展開「查看計算明細」後，會顯示住民稅所得割金額與所得稅率的參考值。
- 查看答謝品的參考金額 答謝品最高為捐款額的30%，因此也可一併確認與上限額對應的答謝品參考金額。
用好本工具的小技巧
- 故鄉稅（ふるさと纳税）是日本的捐款制度。向地方政府捐款後，捐款額扣除2,000日元的部分將通過所得稅退稅及居民稅抵扣返還，實際上只需自付2,000日元即可獲得回饋品。
- 回饋品的價值法定上限為捐款額的30%。例如捐款上限為6萬日元時，回饋品最高可達1.8萬日元。
- 享受稅收抵扣需通過確定申告（所得稅申報）或一站式特例制度（僅限年捐款不超過5個自治體的工薪族）辦理。
- 居民稅的抵扣效果體現在次年度居民稅中，可通過6月份的居民稅通知書確認。
- 計算結果為概算，實際上限可能因社會保險費率不同而有數千日元誤差。
故鄉納稅上限額計算的應用情境
年末臨時捐款前先確認上限
故鄉納稅的扣除對象為1月1日至12月31日的一年。年末匆忙捐款前先用本計算器確認還能捐多少，可避免因超出上限而增加自付額。
申請一站式特例前掌握捐款對象數量
使用一站式特例制度時，捐款對象需控制在5個自治體以內。先掌握上限額，便於規劃分配給哪幾個自治體、各捐多少。
有副業、多項收入時估算上限
有副業收入的人需要以全部所得而非僅主業薪資收入來估算上限額。建議先確認薪資收入部分的上限，正確金額則以結算申報時的所得額重新計算。
在換工作、加薪、扶養親屬變動的年度重新計算
上限額會隨年收入與家庭組成逐年變動。換工作、加薪或子女扶養區分發生變化的年度，請勿沿用以往的上限額，重新計算較為穩妥。
結合實領薪資考慮可捐金額
扣除上限額由年收入算出，但實際能夠從容捐出的金額取決於與實領收入的平衡。與薪資實領計算一併確認，更便於考量不造成家計負擔的捐款額。
故鄉納稅用語集
- 一站式特例制度（ワンストップ特例制度）
- 無須辦理結算申報即可享有故鄉納稅稅額扣除的制度。適用於一年內捐款對象在5個自治體以內、且原本無須結算申報的薪資所得者等。扣除僅自住民稅中進行，沒有所得稅退稅。
- 結算申報（確定申告）
- 自行向稅務署申報一年所得與稅額的手續。故鄉納稅的捐款對象達6個自治體以上，或原本就需要結算申報的人，透過此方式取得扣除。
- 住民稅所得割
- 住民稅中依上一年度所得而變動的部分。故鄉納稅的扣除主要自該住民稅所得割中進行，捐款次年度的住民稅即為扣除後的金額。
- 捐款扣除（寄付金控除）
- 進行包含故鄉納稅在內的捐款時可享有的稅制扣除。稅法上故鄉納稅被視為「捐款」，透過捐款扣除的機制實現所得稅退稅與住民稅扣除。
- 薪資所得扣除（給与所得控除）
- 自薪資收入中扣除的、相當於公司員工必要經費的扣除項。金額依年收入分級確定，薪資收入減去該扣除後的金額即為「薪資所得」。
- 扶養扣除（扶養控除）
- 有需要扶養的親屬時可享有的扣除。16～18歲（相當於高中生）適用一般扶養扣除，19～22歲（相當於大學生）適用特定扶養扣除，扣除額高於高中生。
常見問題
閒話 ― 為何叫做「納稅」？
故鄉稅在法律層面是「捐款」而非稅款，依《所得稅法》作為寄附金控除處理。之所以名為「納稅」，是因為2008年制度創設時強調的概念是「將自己的稅金納給故鄉或希望支援的地區」，實質是將居住地居民稅的一部分以捐款形式轉移至其他自治體。
制度創立初期全國捐款總額約72億日元，2022年度已增至約9,654億日元（總務省調查），14年間增長約134倍。因回饋品競爭加劇，2019年正式規定回饋品須為地方特產且不得超過捐款額的30%。
最受歡迎的回饋品類別是牛肉、海鮮等食品類（佔全體約六成），其次是旅行券和日用品。對於農村自治體而言，故鄉稅已成為支撐地方財政的重要收入來源。