自由職業者・個體經營者到手收入計算（日本）
根據事業收入與必要經費，扣除國民健康保險、國民年金、所得稅、住民稅後計算實際到手收入。與面向公司職員的"到手工資計算"不同，專為日本自由職業者的保險體系設計。
國民健康保險費率模型（令和8年度・東京都特別區）
本工具計算所採用的所得比例稅率、人頭稅額及徵收限度額一覽。實際費率請以各市區町村公佈的數值為準。
| 分類 | 所得比例稅率 | 人頭稅額（每人） | 徵收限度額 |
|---|---|---|---|
| 醫療部分 | 7.51% | 47,600 日元 | 670,000 日元 |
| 後期高齡者支援金部分 | 2.80% | 17,600 日元 | 260,000 日元 |
| 護理部分（40〜64歲） | 2.43% | 17,800 日元 | 170,000 日元 |
| 育兒支援金部分（令和8年度新設） | 0.27% | 1,873 日元 | 30,000 日元 |
出處：基於新宿區「國民健康保險費的計算方法（令和8年度）」等東京都特別區公開資料。
小貼士
- 面向公司職員的"到手工資計算"以协会けんぽ・厚生年金（勞資各半）為前提，而自由職業者最大的不同是需要全額自付國民健康保險與國民年金。
- 要適用65萬日元的藍色申報特別扣除，需滿足e-Tax電子申報或電子賬簿儲存等條件。不滿足條件時扣除額降為10萬日元，白色申報則無此扣除。
- 國民健康保險費以上一年度的所得為計算基準，因此創業第一年的基準仍是此前的工資等收入，尚未反映自由職業收入。
- 被扶養家屬越多，國民健康保險的人頭稅額與育兒支援金部分負擔越重，但所得稅與住民稅的撫養扣除會抵消一部分。
常見問題
將上一年度所得扣除43萬日元基礎扣除後的金額（計算基準額），分別乘以醫療、後期高齡者支援金、護理（40〜64歲）以及育兒支援金（令和8年度新設）各部分的所得比例稅率，再加上按家庭加入人數計算的人頭稅額，各部分合計即為保險費。所得比例稅率與人頭稅額因各市區町村而異。
厚生年金由勞資雙方各半承擔保險費，負擔較輕且將來領取額也更多，單純比較下公司職員（厚生年金）更有利。但自由職業者可通過國民年金基金或iDeCo（個人型定額繳費養老金）追加投保，自主設計養老資金。
藍色申報可獲得65萬日元（或55萬、10萬日元）的特別扣除以降低稅負，但需要複式記賬並在申報時附上決算書。白色申報記賬較簡單，但沒有特別扣除。事業規模越大，藍色申報的優勢通常越明顯。
許多市區町村針對上一年度所得大幅下降或非自願失業的情況設有減免制度。此外，通過設立小規模法人（微型法人）重新加入職工社會保險也可能降低負擔，但需綜合考慮法人運營成本。
閒話 ― 自由職業者的"社會保險之壁"
從公司職員轉為自由職業者的人，最先感到驚訝的往往是社會保險費負擔之重。在公司工作時，健康保險與厚生年金的保險費由公司與本人各半承擔；而成為自由職業者後，國民健康保險與國民年金原則上需要全額自付。即便收入相同，獨立後到手收入大幅減少的感覺，很大程度上正是因為失去了"公司承擔的那一半"。
國民健康保險設有徵收限度額，目的是緩解高收入者實際保險費負擔率反而下降的"累退性"問題，同時保持保險財政的可預見性。令和8年度在醫療、支援金、護理三部分之外新設了育兒支援金部分，限度額合計上調至113萬日元。這是通過現役一代的醫療保險制度，廣泛分攤少子化對策資金的一種機制。
為減輕這一負擔，日本還提供了小規模企業互助金、國民年金基金、iDeCo（個人型定額繳費養老金）等"自由職業者版的養老金・退休金追加制度"。三者的繳費均可全額從應納稅所得中扣除，因此可以在不增加社會保險費的前提下，一邊抑制稅負，一邊為未來積累資金，這是與公司職員厚生年金不同的自由職業者特有的應對方式。