自由職業者到手收入模擬計算（日本）｜年收入速查
輸入事業收入與必要經費，即可自動計算扣除國民健康保險、國民年金、所得稅、住民稅後的實際到手收入，並提供600萬〜1000萬日圓等年收入區間速查參考。與面向公司職員的"到手工資計算"不同，專為日本自由職業者的保險體系設計。
國民健康保險費率模型（令和8年度・東京都特別區）
本工具計算所採用的所得比例稅率、人頭稅額及徵收限度額一覽。實際費率請以各市區町村公佈的數值為準。
| 分類 | 所得比例稅率 | 人頭稅額（每人） | 徵收限度額 |
|---|---|---|---|
| 醫療部分 | 7.51% | 47,600 日元 | 670,000 日元 |
| 後期高齡者支援金部分 | 2.80% | 17,600 日元 | 260,000 日元 |
| 護理部分（40〜64歲） | 2.43% | 17,800 日元 | 170,000 日元 |
| 育兒支援金部分（令和8年度新設） | 0.27% | 1,873 日元 | 30,000 日元 |
出處：基於新宿區「國民健康保險費的計算方法（令和8年度）」等東京都特別區公開資料。
自由職業者到手收入計算原理（日本）
在日本，自由職業者的到手收入是從事業收入中扣除必要經費，再依次扣除國民健康保險、國民年金、所得稅、住民稅後剩下的金額。與公司職員最大的不同是沒有公司為你分擔一半社會保險費，全部保險費需要自己承擔。只需輸入收入與經費，本工具即可逐項計算並顯示明細。
容易被誤解的一點是：藍色申報特別扣除只影響稅額計算。實際到手的現金是「事業收入−必要經費−社會保險費−稅金」，申請扣除只會降低稅負，不會增加收入本身。此外國民健康保險費率因市區町村差異很大，本估算採用東京都特別區作為參考模型。
本計算所依據的標準
稅率、保險費率等法定數值採用以下公共機構公布的內容。這些數值會隨制度修改而變動，因此在做出重要判斷時，請一併查閱原始資料。
- 國民年金保險費 — 日本年金機構 2026-04 至 2027-03 適用 ／ 最後確認 2026-09-03
- 國民健康保險費率 — 東京都特別區（東京都特別区） 2026-04 至 2027-03 適用 ／ 最後確認 2026-09-03
- 所得稅稅率 — 國稅廳（国税庁） 2015-01 起適用 ／ 最後確認 2026-09-03
- 基礎扣除與薪資所得扣除 — 國稅廳（国税庁） 2025-01 起適用 ／ 最後確認 2026-09-05
自由職業者到手收入試算步驟
- 輸入事業收入與經費 以萬日元為單位輸入年度營業額與可扣除經費，請使用不含消費稅的金額。
- 選擇申報方式 若滿足電子申報等條件的藍色申報，請勾選特別扣除。白色申報或不滿足條件請取消勾選。
- 輸入年齡區間與被扶養家屬 40歲以上會加算護理部分。被扶養家屬人數會同時影響國保均等割與稅收扶養扣除兩方面。
- 查看明細 國民年金、國保各部分、所得稅、住民稅會分別列出，可以清楚了解哪部分負擔最重。
用好本工具的小技巧
- 面向公司職員的"到手工資計算"以协会けんぽ・厚生年金（勞資各半）為前提，而自由職業者最大的不同是需要全額自付國民健康保險與國民年金。
- 要適用65萬日元的藍色申報特別扣除，需滿足e-Tax電子申報或電子賬簿儲存等條件。不滿足條件時扣除額降為10萬日元，白色申報則無此扣除。
- 國民健康保險費以上一年度的所得為計算基準，因此創業第一年的基準仍是此前的工資等收入，尚未反映自由職業收入。
- 被扶養家屬越多，國民健康保險的人頭稅額與育兒支援金部分負擔越重，但所得稅與住民稅的撫養扣除會抵消一部分。
自由職業者到手收入計算的應用場景
判斷是否獨立創業
可以試算若做出與目前工資相同的營業額，到手收入會如何變化，並與面向公司職員的到手工資計算並列比較。
確定接單價格下限
從目標到手收入反推，可知全年需要做出多少營業額，作為定價的依據。
預留納稅資金
了解所得稅、住民稅、國保、年金的合計金額後，可以決定營業額中應預留多少不動用。
驗證藍色申報的效果
切換特別扣除的勾選狀態重新計算，可以具體判斷記賬的辛苦是否值得稅額上的差異。
自由職業者稅務・保險相關術語
- 事業所得
- 事業收入扣除必要經費與藍色申報特別扣除後的金額。所得稅與住民稅均以此金額為基準計算。
- 藍色申報特別扣除
- 滿足一定記賬與申報條件即可獲得的扣除。滿足電子申報等條件為65萬日元，否則為10萬日元。
- 所得割
- 國民健康保險費中依據所得決定的部分。以上一年度所得扣除基礎扣除後的金額乘以費率計算。
- 均等割
- 國民健康保險費中按加入者每人定額收取的部分。被扶養家屬越多金額越高。
- 賦課限度額
- 國民健康保險費的上限金額。所得超過一定水準後，保險費不再增加。
- 第2號被保險者
- 護理保險的分類之一，指40〜64歲的人群。這一區間國保會加算護理部分。
常見問題
閒話 ― 自由職業者的"社會保險之壁"
從公司職員轉為自由職業者的人，最先感到驚訝的往往是社會保險費負擔之重。在公司工作時，健康保險與厚生年金的保險費由公司與本人各半承擔；而成為自由職業者後，國民健康保險與國民年金原則上需要全額自付。即便收入相同，獨立後到手收入大幅減少的感覺，很大程度上正是因為失去了"公司承擔的那一半"。
國民健康保險設有徵收限度額，目的是緩解高收入者實際保險費負擔率反而下降的"累退性"問題，同時保持保險財政的可預見性。令和8年度在醫療、支援金、護理三部分之外新設了育兒支援金部分，限度額合計上調至113萬日元。這是通過現役一代的醫療保險制度，廣泛分攤少子化對策資金的一種機制。
為減輕這一負擔，日本還提供了小規模企業互助金、國民年金基金、iDeCo（個人型定額繳費養老金）等"自由職業者版的養老金・退休金追加制度"。三者的繳費均可全額從應納稅所得中扣除，因此可以在不增加社會保險費的前提下，一邊抑制稅負，一邊為未來積累資金，這是與公司職員厚生年金不同的自由職業者特有的應對方式。