日本"收入之墙"计算器（103万/106万/130万/150万日元）
输入年收入，即可用图表查看跨过日本"收入之墙"（103万/123万・106万・130万・150万日元）后到手收入如何变化。已反映2025年度税制改革与2026年制度变更。
四道"收入之墙"一览
年收入超过多少会发生什么变化、原因和影响对象一览表。
| 门槛 | 金额 | 会发生什么 | 影响对象 |
|---|---|---|---|
| 103万/123万日元之墙（103万/123万円の壁，所得税与配偶扣除） | 103万日元（〜2024年度）／123万日元（2025年度起） | 本人开始需要缴纳所得税，配偶也失去全额配偶扣除资格。2025年度税制改革提高了基础扣除与工资所得扣除的合计下限，2025年度起基准变为123万日元。 | 希望留在配偶或父母税务抚养范围内的兼职/临时工作者 |
| 106万日元之墙（106万円の壁，社会保险） | 106万日元 | 在员工51人以上的企业等工作时，年收入超过106万日元（大致相当于每周20小时以上、月薪8.8万日元以上）将失去被抚养资格，需自行缴纳社会保险费。预计2026年10月起的制度改革将彻底废除该金额基准，改为纯粹以"每周20小时以上"作为判定标准。 | 在员工51人以上企业工作的兼职人员 |
| 130万日元之墙（130万円の壁，社会保险） | 130万日元 | 在不适用106万日元规则的企业工作时，年收入超过130万日元将失去被抚养资格，需自行缴纳健康保险与国民年金保险费。由于没有106万日元档位的缓冲，到手收入的下降幅度往往更大。 | 在50人以下等中小企业工作的兼职人员 |
| 150万日元之墙（150万円の壁，配偶特别扣除） | 150万日元 | 超过此金额后，配偶特别扣除会从满额开始逐步减少。与106万/130万日元的"悬崖式"下降不同，这是缓慢的递减，且影响的是配偶一方的税负，而非本人的到手收入。 | 关心配偶税负（配偶特别扣除）的家庭 |
资料来源：日本国税厅《所得税税率》《配偶扣除・配偶特别扣除》、厚生劳动省《短时间劳动者社会保险适用扩大》等公开资料（截至2026年7月）。
小贴士
- 103万日元之墙因2025年度税制改革已变为123万日元之墙。网络上仍有大量旧信息停留在103万日元，2025年度起请以123万日元为准。
- 106万日元之墙预计将于2026年10月废除金额基准。届时社会保险加入与否将仅取决于"是否每周工作20小时以上"，通过调整收入来规避的做法将失去意义。
- 106万日元规则主要适用于员工51人以上的企业，因此你个人的"社会保险门槛"是106万还是130万日元，取决于雇主的企业规模。
- 106万/130万日元之墙是"悬崖式"的：社会保险费是对全部收入征收，而非仅对超出部分征收。收入刚好超线时，到手收入反而可能减少。
- 150万日元之墙影响的是配偶的税负，而非本人到手收入——如果目标只是最大化自己的净收入，更应关注106万/130万日元之墙。
常见问题
闲话 ― 为何会有这么多道"墙"
"收入之墙"这个说法，其实是把所得税（103万→123万日元）、社会保险（106万・130万日元）、配偶特别扣除（150万日元）这几个法律依据和主管部门都不同的制度混在一起的俗称。所得税由国税厅主管，社会保险则由厚生劳动省与日本年金机构主管，各自出于不同的理由、在不同的时间点调整基准，因此数字才会显得杂乱无章。
2025年度税制改革将103万日元提高到123万日元，目的是让长期被搁置、未跟上物价上涨的基础扣除与工资所得扣除回归合理水平。而106万日元之墙则源于另一个政策目标——扩大短时间劳动者的社会保险覆盖面，以增厚非正规雇佣者未来的养老金——预计2026年10月还将进一步改革，彻底取消金额基准，仅以劳动时间判定。
多道门槛并存带来的最大实务问题是，"税收之墙"与"社会保险之墙"对到手收入的影响程度完全不同。所得税只对超出部分征税，是一条平缓的坡道；而社会保险则是悬崖——一旦加入，约15%的负担会立即施加于全部收入之上。虽然都被称为"墙"，但从对家庭收入的影响来看，社会保险之墙（106万/130万日元）的冲击要大得多。
本工具的数值仅是帮助理解制度"形状"的简易估算。实际的社会保险费会因标准报酬月额的分级制度、各都道府县不同的健康保险费率而细致变动，所得税结果也会因配偶扣除、社会保险费扣除等其他扣除项目而有所不同。如果你正考虑围绕这些门槛调整工作方式，请务必向公司薪资部门或养老金事务所确认最新准确的数字。