日本"收入之墙"计算器（103万/106万/130万/150万日元）
输入年收入，即可用图表查看跨过日本"收入之墙"（103万/123万・106万・130万・150万日元）后到手收入如何变化。已反映2025年度税制改革与2026年制度变更。
四道"收入之墙"一览
年收入超过多少会发生什么变化、原因和影响对象一览表。
| 门槛 | 金额 | 会发生什么 | 影响对象 |
|---|---|---|---|
| 103万/123万日元之墙（103万/123万円の壁，所得税与配偶扣除） | 103万日元（〜2024年度）／123万日元（2025年度起） | 本人开始需要缴纳所得税，配偶也失去全额配偶扣除资格。2025年度税制改革提高了基础扣除与工资所得扣除的合计下限，2025年度起基准变为123万日元。 | 希望留在配偶或父母税务抚养范围内的兼职/临时工作者 |
| 106万日元之墙（106万円の壁，社会保险） | 106万日元 | 在员工51人以上的企业等工作时，年收入超过106万日元（大致相当于每周20小时以上、月薪8.8万日元以上）将失去被抚养资格，需自行缴纳社会保险费。预计2026年10月起的制度改革将彻底废除该金额基准，改为纯粹以"每周20小时以上"作为判定标准。 | 在员工51人以上企业工作的兼职人员 |
| 130万日元之墙（130万円の壁，社会保险） | 130万日元 | 在不适用106万日元规则的企业工作时，年收入超过130万日元将失去被抚养资格，需自行缴纳健康保险与国民年金保险费。由于没有106万日元档位的缓冲，到手收入的下降幅度往往更大。 | 在50人以下等中小企业工作的兼职人员 |
| 150万日元之墙（150万円の壁，配偶特别扣除） | 150万日元 | 超过此金额后，配偶特别扣除会从满额开始逐步减少。与106万/130万日元的"悬崖式"下降不同，这是缓慢的递减，且影响的是配偶一方的税负，而非本人的到手收入。 | 关心配偶税负（配偶特别扣除）的家庭 |
资料来源：日本国税厅《所得税税率》《配偶扣除・配偶特别扣除》、厚生劳动省《短时间劳动者社会保险适用扩大》等公开资料（截至2026年7月）。
什么是日本的"收入之墙"
"收入之墙"是对日本兼职/临时工作者会遇到的年收入门槛的俗称——一旦跨过，就会开始需要缴纳所得税，或需要自行承担社会保险费，有时到手收入反而会因此减少。实际上存在4道性质不同的门槛：103万日元（2025年度起为123万日元）・106万日元・130万日元・150万日元，各自依据不同制度、影响不同对象。只需输入年收入，本工具即可一目了然地显示跨过了哪些门槛、到手收入如何变化。
4道门槛中最需要注意的是106万・130万日元这两道社会保险门槛。所得税门槛（103万/123万日元）是缓坡，只对超出部分征税；而社会保险门槛是悬崖——一旦加入，约15%的收入立即被作为保险费扣除，对到手收入的冲击要大得多。容易被忽略的一点是，150万日元这道门槛完全不影响本人，而是改变配偶一方的税负（配偶特别扣除）。
本计算所依据的标准
税率、保险费率等法定数值采用以下公共机构公布的内容。这些数值会随制度修改而变动，因此在做出重要判断时，请一并查阅原始数据。
- 厚生年金保险费率 — 日本年金机构（日本年金機構） 2017-09 起适用 ／ 最后确认 2026-09-03
- 基础扣除与工资所得扣除 — 国税厅（国税庁） 2025-01 起适用 ／ 最后确认 2026-09-05
收入之墙确认步骤
- 输入年收入 以万日元为单位输入兼职/雇佣收入，请使用税前金额而非到手收入。
- 确认雇主企业规模 若雇主员工51人以上，请打开"适用106万日元规则"。不适用时130万日元将成为社会保险的门槛。
- 查看通过状态与图表 可查看四道门槛中跨过了哪几道，以及80万〜180万日元区间内到手收入如何变化。
- 把握悬崖的位置 关注106万・130万日元前的急剧下降位置，作为调整工作方式时的参考。
用好本工具的小技巧
- 103万日元之墙因2025年度税制改革已变为123万日元之墙。网络上仍有大量旧信息停留在103万日元，2025年度起请以123万日元为准。
- 106万日元之墙预计将于2026年10月废除金额基准。届时社会保险加入与否将仅取决于"是否每周工作20小时以上"，通过调整收入来规避的做法将失去意义。
- 106万日元规则主要适用于员工51人以上的企业，因此你个人的"社会保险门槛"是106万还是130万日元，取决于雇主的企业规模。
- 106万/130万日元之墙是"悬崖式"的：社会保险费是对全部收入征收，而非仅对超出部分征收。收入刚好超线时，到手收入反而可能减少。
- 150万日元之墙影响的是配偶的税负，而非本人到手收入——如果目标只是最大化自己的净收入，更应关注106万/130万日元之墙。
收入之墙计算的应用场景
安排在被抚养范围内工作的班次
若希望年收入控制在门槛以内，可大致了解还能再工作多久。
了解跨过门槛后的收支平衡点
通过图表的斜率，可大致把握缴纳社会保险费后到手收入恢复到原水平所需的收入区间。
比较不同企业规模的差异
切换106万日元规则的适用状态，可比较自己的社会保险门槛究竟是106万还是130万日元。
了解对配偶税负的影响
由于150万日元门槛影响的是配偶特别扣除而非本人到手收入，这有助于考虑整个家庭的总到手收入。
收入之墙相关术语
- 被抚养
- 在配偶或父母的税制、社会保险上处于被抚养状态。超过一定年收入后会失去这一身份。
- 配偶扣除
- 当配偶年收入低于一定金额时，本人所得税・住民税可获得减免的扣除项目。
- 配偶特别扣除
- 在配偶扣除失效后，根据年收入仍可分阶段获得的扣除。150万日元门槛即指该扣除从满额开始减少的临界点。
- 社会保险门槛
- 106万・130万日元门槛的统称。超过任一门槛，都需自行承担健康保险・厚生年金（或国民健康保险・国民年金）保险费。
- 被抚养者
- 处于配偶等的社会保险抚养范围内、无需自行缴费的状态。超过年收入门槛后会失去该身份。
- 106万日元规则
- 在员工51人以上企业等工作的兼职人员，若满足年收入106万日元等条件，即成为社会保险加入对象的制度。金额基准预计将于2026年10月废除。
常见问题
闲话 ― 为何会有这么多道"墙"
"收入之墙"这个说法，其实是把所得税（103万→123万日元）、社会保险（106万・130万日元）、配偶特别扣除（150万日元）这几个法律依据和主管部门都不同的制度混在一起的俗称。所得税由国税厅主管，社会保险则由厚生劳动省与日本年金机构主管，各自出于不同的理由、在不同的时间点调整基准，因此数字才会显得杂乱无章。
2025年度税制改革将103万日元提高到123万日元，目的是让长期被搁置、未跟上物价上涨的基础扣除与工资所得扣除回归合理水平。而106万日元之墙则源于另一个政策目标——扩大短时间劳动者的社会保险覆盖面，以增厚非正规雇佣者未来的养老金——预计2026年10月还将进一步改革，彻底取消金额基准，仅以劳动时间判定。
多道门槛并存带来的最大实务问题是，"税收之墙"与"社会保险之墙"对到手收入的影响程度完全不同。所得税只对超出部分征税，是一条平缓的坡道；而社会保险则是悬崖——一旦加入，约15%的负担会立即施加于全部收入之上。虽然都被称为"墙"，但从对家庭收入的影响来看，社会保险之墙（106万/130万日元）的冲击要大得多。
本工具的数值仅是帮助理解制度"形状"的简易估算。实际的社会保险费会因标准报酬月额的分级制度、各都道府县不同的健康保险费率而细致变动，所得税结果也会因配偶扣除、社会保险费扣除等其他扣除项目而有所不同。如果你正考虑围绕这些门槛调整工作方式，请务必向公司薪资部门或养老金事务所确认最新准确的数字。