Calculateur des "murs de revenu" au Japon (1,03M/1,06M/1,30M/1,50M de yens)
Saisissez votre revenu annuel et visualisez sur un graphique comment votre salaire net change en franchissant les "murs de revenu" japonais (1,03M/1,23M, 1,06M, 1,30M et 1,50M de yens), en tenant compte de la réforme fiscale de 2025 et du changement de règle de 2026.
Les 4 "murs de revenu" en un coup d'œil
Ce qui change à chaque seuil de revenu, pourquoi, et qui est concerné.
| Mur | Montant | Ce qui se passe | Qui est concerné |
|---|---|---|---|
| Le mur de 1,03M/1,23M de yens (103万/123万円の壁, impôt sur le revenu et déduction du conjoint) | 1,03M de yens (jusqu'à l'année fiscale 2024) / 1,23M de yens (à partir de 2025) | Le travailleur commence à devoir l'impôt sur le revenu, et le conjoint perd la déduction complète pour conjoint (配偶者控除). La réforme fiscale de 2025 a relevé le plancher combiné de la déduction de base et de la déduction pour revenu salarial, portant le seuil à 1,23 million de yens à partir de l'année fiscale 2025. | Travailleurs à temps partiel ou temporaires souhaitant rester fiscalement à charge de leur conjoint ou de leurs parents |
| Le mur de 1,06 million de yens (106万円の壁, sécurité sociale) | 1,06 million de yens | Dans les entreprises de 51 salariés ou plus, dépasser 1,06 million de yens (environ 20 heures ou plus par semaine et 88 000 yens ou plus par mois) fait perdre le statut d'ayant droit, obligeant le travailleur à cotiser lui-même à la sécurité sociale. Un changement de règle prévu pour octobre 2026 devrait supprimer entièrement ce seuil en yens, au profit d'une règle basée uniquement sur 20 heures par semaine. | Travailleurs à temps partiel dans des entreprises de 51 salariés ou plus |
| Le mur de 1,30 million de yens (130万円の壁, sécurité sociale) | 1,30 million de yens | Dans les entreprises non soumises à la règle des 1,06M, dépasser 1,30 million de yens fait perdre le statut d'ayant droit, obligeant le travailleur à payer directement sa propre assurance maladie et sa pension nationale. En l'absence du palier amortisseur de 1,06M, la baisse du salaire net a tendance à être plus importante. | Travailleurs à temps partiel dans des entreprises plus petites (50 salariés ou moins), etc. |
| Le mur de 1,50 million de yens (150万円の壁, déduction spéciale du conjoint) | 1,50 million de yens | Au-delà de ce montant, la déduction spéciale pour conjoint (配偶者特別控除) commence à diminuer progressivement depuis son maximum. Contrairement aux falaises de 1,06M/1,30M, il s'agit d'une réduction douce, qui affecte l'impôt du conjoint, pas le salaire net du travailleur. | Foyers préoccupés par la charge fiscale du conjoint (déduction spéciale pour conjoint) |
D'après les informations publiées par l'Agence nationale des impôts du Japon (taux d'impôt sur le revenu, déductions du conjoint) et le ministère de la Santé, du Travail et du Bien-être (extension de la couverture sociale aux travailleurs à temps partiel), à juillet 2026.
Qu'est-ce que le "mur de revenu" japonais ?
Le « mur de revenu » désigne les seuils de revenu que rencontrent les travailleurs à temps partiel au Japon : les franchir déclenche l'impôt sur le revenu ou le paiement de sa propre sécurité sociale, parfois au point que le salaire net diminue malgré un revenu plus élevé. Il existe en réalité quatre murs distincts au fonctionnement différent : 1,03M de yens (1,23M à partir de l'année fiscale 2025), 1,06M, 1,30M et 1,50M. Chacun repose sur un système différent et concerne des personnes différentes. Indiquez votre revenu ici, et cet outil montre en un coup d'œil quels murs vous avez franchis et comment votre salaire net évolue.
Les deux les plus importants sont les murs de sécurité sociale à 1,06M et 1,30M. Le mur de l'impôt sur le revenu (1,03M/1,23M) est une pente douce — seul le montant au-delà est imposé —, mais les murs de sécurité sociale sont des falaises : dès l'affiliation, environ 15 % de la totalité du revenu part en cotisations, un impact bien plus important sur le salaire net. Il est aussi facile de manquer que le mur de 1,50 million, lui seul, ne concerne pas du tout le travailleur — il modifie la fiscalité du conjoint (la déduction spéciale pour conjoint).
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Taux de cotisation de retraite des salariés — Service des retraites du Japon (日本年金機構) En vigueur depuis 2017-09 ／ Dernière vérification : 2026-09-03
- Abattement de base et abattement sur les salaires — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2025-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-05
Comment Vérifier Vos Murs de Revenu
- Indiquez votre revenu annuel Indiquez votre revenu à temps partiel ou salarié en unités de 10 000 yens. Utilisez le revenu brut, pas le salaire net.
- Confirmez la taille de votre employeur Activez « soumis à la règle des 1,06 million de yens » si votre employeur compte 51 salariés ou plus. Sinon, 1,30 million de yens devient votre mur de sécurité sociale.
- Consultez l'état et le graphique Voyez lequel des quatre murs vous avez franchi et comment le salaire net évolue entre 800 000 et 1 800 000 yens sur le graphique.
- Repérez où se trouvent les falaises Recherchez la chute brutale juste avant les repères de 1,06M/1,30M et utilisez-la comme référence pour planifier vos heures de travail.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- L'ancien mur de 1,03 million de yens est devenu le mur de 1,23 million avec la réforme fiscale de 2025. Beaucoup d'informations en ligne mentionnent encore 1,03 million — utilisez 1,23 million à partir de l'année fiscale 2025.
- Le mur de 1,06 million de yens devrait cesser d'exister en tant que seuil en yens en octobre 2026. Ensuite, l'affiliation à la sécurité sociale dépendra uniquement du fait de travailler 20 heures ou plus par semaine, rendant les ajustements de revenu sans objet.
- La règle des 1,06 million s'applique surtout aux entreprises de 51 salariés ou plus, donc votre "mur de la sécurité sociale" personnel sera 1,06 ou 1,30 million de yens selon la taille de votre employeur.
- Les murs de 1,06M/1,30M sont des falaises : les cotisations de sécurité sociale s'appliquent à tout le revenu, pas seulement au montant dépassant le seuil. Une petite augmentation qui vous fait franchir la ligne peut réduire votre salaire net.
- Le mur de 1,50 million concerne l'impôt de votre conjoint, pas votre propre salaire net — si l'objectif est de maximiser votre revenu net, les murs de 1,06M/1,30M comptent davantage.
Quand ce Simulateur est Utile
Planifier ses horaires pour rester dans la limite de charge de famille
Si vous voulez garder votre revenu juste sous un mur, voyez approximativement combien d'heures supplémentaires vous pouvez travailler avant de le franchir.
Trouver le seuil de rentabilité au-delà d'un mur
Utilisez la pente du graphique pour voir approximativement où votre salaire net retrouve son niveau d'avant, une fois que vous cotisez à la sécurité sociale.
Comparer des scénarios selon la taille de l'employeur
Activez et désactivez le réglage de la règle des 1,06 million pour comparer si 1,06M ou 1,30M est votre véritable mur de sécurité sociale.
Vérifier l'impact sur les impôts du conjoint
Comme le mur de 1,50 million concerne la déduction spéciale pour conjoint plutôt que votre propre salaire, cela aide à évaluer le revenu net total du foyer.
Termes du Mur de Revenu
- Statut de charge de famille (扶養)
- Être compté comme personne à charge fiscale ou sociale d'un conjoint ou d'un parent. Dépasser certains seuils fait perdre ce statut.
- Déduction pour conjoint (配偶者控除)
- Une déduction qui réduit l'impôt sur le revenu et la taxe de résidence du contribuable lui-même tant que le revenu de son conjoint reste sous un seuil fixé.
- Déduction spéciale pour conjoint (配偶者特別控除)
- Une déduction accessible même après la disparition progressive de la déduction pour conjoint, diminuant graduellement avec le revenu. Le mur de 1,5 million marque le point où elle commence à diminuer depuis son maximum.
- Mur de la sécurité sociale
- Nom collectif des murs à 1,06M et 1,30M de yens. Franchir l'un ou l'autre déclenche le paiement de sa propre assurance maladie et pension (ou assurance maladie nationale et pension nationale).
- Ayant droit (被扶養者)
- Une personne couverte par la sécurité sociale d'un conjoint ou d'un proche sans payer ses propres cotisations. Dépasser le seuil fait perdre ce statut.
- La règle des 1,06 million de yens
- Une règle imposant aux travailleurs à temps partiel remplissant certaines conditions (environ 1,06 million de yens de revenu, etc.) dans des entreprises de 51 salariés ou plus de s'affilier à la sécurité sociale. Le seuil en yens doit être supprimé en octobre 2026.
Questions fréquentes
Anecdote — pourquoi tant de "murs" ?
L'expression "mur de revenu" regroupe plusieurs systèmes sans lien direct entre eux : l'impôt sur le revenu (1,03M → 1,23M), la sécurité sociale (1,06M et 1,30M) et la déduction spéciale pour conjoint (1,50M). Chacun relève de lois et de ministères différents — l'impôt sur le revenu de l'Agence nationale des impôts, la sécurité sociale du ministère de la Santé, du Travail et du Bien-être et du service japonais des pensions — les seuils ont donc été fixés séparément, à des moments et pour des raisons différentes, ce qui explique que les chiffres ne s'alignent pas proprement.
La réforme de 2025, qui a fait passer 1,03 million à 1,23 million, visait à rattraper la déduction de base et la déduction pour revenu salarial, restées gelées pendant des années malgré l'inflation. Le mur de 1,06 million, lui, découle d'un autre objectif politique — étendre la couverture sociale aux travailleurs à temps partiel afin d'améliorer leurs futures pensions — et devrait être révisé de nouveau en octobre 2026, en abandonnant le seuil en yens au profit d'un critère fondé uniquement sur les heures.
Le principal problème pratique lié à la multiplicité des murs est que le "mur fiscal" et le "mur de la sécurité sociale" affectent le salaire net de manière très différente. L'impôt sur le revenu est une pente douce qui ne taxe que le montant dépassant le seuil, tandis que la sécurité sociale est une falaise : dès l'affiliation, environ 15 % sont prélevés sur l'ensemble du revenu. Les deux sont appelés "murs", mais en termes d'impact sur le foyer, les murs de la sécurité sociale (1,06M/1,30M) jouent dans une tout autre catégorie.
Les chiffres de cet outil sont une illustration simplifiée destinée à montrer la forme de ces seuils, pas des montants de paie exacts. Les cotisations de sécurité sociale réelles varient en détail selon les tranches de rémunération mensuelle standard et les taux d'assurance maladie propres à chaque préfecture, et l'impôt sur le revenu dépend d'autres déductions comme celle du conjoint ou des cotisations sociales. Si vous envisagez d'ajuster votre temps de travail en fonction de ces murs, confirmez les chiffres exacts et actuels auprès du service de paie de votre employeur ou de la caisse de retraite.