Calculateur des "murs de revenu" au Japon (1,03M/1,06M/1,30M/1,50M de yens)
Saisissez votre revenu annuel et visualisez sur un graphique comment votre salaire net change en franchissant les "murs de revenu" japonais (1,03M/1,23M, 1,06M, 1,30M et 1,50M de yens), en tenant compte de la réforme fiscale de 2025 et du changement de règle de 2026.
Les 4 "murs de revenu" en un coup d'œil
Ce qui change à chaque seuil de revenu, pourquoi, et qui est concerné.
| Mur | Montant | Ce qui se passe | Qui est concerné |
|---|---|---|---|
| Le mur de 1,03M/1,23M de yens (103万/123万円の壁, impôt sur le revenu et déduction du conjoint) | 1,03M de yens (jusqu'à l'année fiscale 2024) / 1,23M de yens (à partir de 2025) | Le travailleur commence à devoir l'impôt sur le revenu, et le conjoint perd la déduction complète pour conjoint (配偶者控除). La réforme fiscale de 2025 a relevé le plancher combiné de la déduction de base et de la déduction pour revenu salarial, portant le seuil à 1,23 million de yens à partir de l'année fiscale 2025. | Travailleurs à temps partiel ou temporaires souhaitant rester fiscalement à charge de leur conjoint ou de leurs parents |
| Le mur de 1,06 million de yens (106万円の壁, sécurité sociale) | 1,06 million de yens | Dans les entreprises de 51 salariés ou plus, dépasser 1,06 million de yens (environ 20 heures ou plus par semaine et 88 000 yens ou plus par mois) fait perdre le statut d'ayant droit, obligeant le travailleur à cotiser lui-même à la sécurité sociale. Un changement de règle prévu pour octobre 2026 devrait supprimer entièrement ce seuil en yens, au profit d'une règle basée uniquement sur 20 heures par semaine. | Travailleurs à temps partiel dans des entreprises de 51 salariés ou plus |
| Le mur de 1,30 million de yens (130万円の壁, sécurité sociale) | 1,30 million de yens | Dans les entreprises non soumises à la règle des 1,06M, dépasser 1,30 million de yens fait perdre le statut d'ayant droit, obligeant le travailleur à payer directement sa propre assurance maladie et sa pension nationale. En l'absence du palier amortisseur de 1,06M, la baisse du salaire net a tendance à être plus importante. | Travailleurs à temps partiel dans des entreprises plus petites (50 salariés ou moins), etc. |
| Le mur de 1,50 million de yens (150万円の壁, déduction spéciale du conjoint) | 1,50 million de yens | Au-delà de ce montant, la déduction spéciale pour conjoint (配偶者特別控除) commence à diminuer progressivement depuis son maximum. Contrairement aux falaises de 1,06M/1,30M, il s'agit d'une réduction douce, qui affecte l'impôt du conjoint, pas le salaire net du travailleur. | Foyers préoccupés par la charge fiscale du conjoint (déduction spéciale pour conjoint) |
D'après les informations publiées par l'Agence nationale des impôts du Japon (taux d'impôt sur le revenu, déductions du conjoint) et le ministère de la Santé, du Travail et du Bien-être (extension de la couverture sociale aux travailleurs à temps partiel), à juillet 2026.
Astuces
- L'ancien mur de 1,03 million de yens est devenu le mur de 1,23 million avec la réforme fiscale de 2025. Beaucoup d'informations en ligne mentionnent encore 1,03 million — utilisez 1,23 million à partir de l'année fiscale 2025.
- Le mur de 1,06 million de yens devrait cesser d'exister en tant que seuil en yens en octobre 2026. Ensuite, l'affiliation à la sécurité sociale dépendra uniquement du fait de travailler 20 heures ou plus par semaine, rendant les ajustements de revenu sans objet.
- La règle des 1,06 million s'applique surtout aux entreprises de 51 salariés ou plus, donc votre "mur de la sécurité sociale" personnel sera 1,06 ou 1,30 million de yens selon la taille de votre employeur.
- Les murs de 1,06M/1,30M sont des falaises : les cotisations de sécurité sociale s'appliquent à tout le revenu, pas seulement au montant dépassant le seuil. Une petite augmentation qui vous fait franchir la ligne peut réduire votre salaire net.
- Le mur de 1,50 million concerne l'impôt de votre conjoint, pas votre propre salaire net — si l'objectif est de maximiser votre revenu net, les murs de 1,06M/1,30M comptent davantage.
Questions fréquentes
Anecdote — pourquoi tant de "murs" ?
L'expression "mur de revenu" regroupe plusieurs systèmes sans lien direct entre eux : l'impôt sur le revenu (1,03M → 1,23M), la sécurité sociale (1,06M et 1,30M) et la déduction spéciale pour conjoint (1,50M). Chacun relève de lois et de ministères différents — l'impôt sur le revenu de l'Agence nationale des impôts, la sécurité sociale du ministère de la Santé, du Travail et du Bien-être et du service japonais des pensions — les seuils ont donc été fixés séparément, à des moments et pour des raisons différentes, ce qui explique que les chiffres ne s'alignent pas proprement.
La réforme de 2025, qui a fait passer 1,03 million à 1,23 million, visait à rattraper la déduction de base et la déduction pour revenu salarial, restées gelées pendant des années malgré l'inflation. Le mur de 1,06 million, lui, découle d'un autre objectif politique — étendre la couverture sociale aux travailleurs à temps partiel afin d'améliorer leurs futures pensions — et devrait être révisé de nouveau en octobre 2026, en abandonnant le seuil en yens au profit d'un critère fondé uniquement sur les heures.
Le principal problème pratique lié à la multiplicité des murs est que le "mur fiscal" et le "mur de la sécurité sociale" affectent le salaire net de manière très différente. L'impôt sur le revenu est une pente douce qui ne taxe que le montant dépassant le seuil, tandis que la sécurité sociale est une falaise : dès l'affiliation, environ 15 % sont prélevés sur l'ensemble du revenu. Les deux sont appelés "murs", mais en termes d'impact sur le foyer, les murs de la sécurité sociale (1,06M/1,30M) jouent dans une tout autre catégorie.
Les chiffres de cet outil sont une illustration simplifiée destinée à montrer la forme de ces seuils, pas des montants de paie exacts. Les cotisations de sécurité sociale réelles varient en détail selon les tranches de rémunération mensuelle standard et les taux d'assurance maladie propres à chaque préfecture, et l'impôt sur le revenu dépend d'autres déductions comme celle du conjoint ou des cotisations sociales. Si vous envisagez d'ajuster votre temps de travail en fonction de ces murs, confirmez les chiffres exacts et actuels auprès du service de paie de votre employeur ou de la caisse de retraite.