日本"收入之牆"計算器（103萬/106萬/130萬/150萬日元）
輸入年收入，即可用圖表檢視跨過日本"收入之牆"（103萬/123萬・106萬・130萬・150萬日元）後到手收入如何變化。已反映2025年度稅制改革與2026年制度變更。
四道"收入之牆"一覽
年收入超過多少會發生什麼變化、原因和影響物件一覽表。
| 門檻 | 金額 | 會發生什麼 | 影響物件 |
|---|---|---|---|
| 103萬/123萬日元之牆（103萬/123万円の壁，所得稅與配偶扣除） | 103萬日元（〜2024年度）／123萬日元（2025年度起） | 本人開始需要繳納所得稅，配偶也失去全額配偶扣除資格。2025年度稅制改革提高了基礎扣除與工資所得扣除的合計下限，2025年度起基準變為123萬日元。 | 希望留在配偶或父母稅務撫養範圍內的兼職/臨時工作者 |
| 106萬日元之牆（106万円の壁，社會保險） | 106萬日元 | 在員工51人以上的企業等工作時，年收入超過106萬日元（大致相當於每週20小時以上、月薪8.8萬日元以上）將失去被撫養資格，需自行繳納社會保險費。預計2026年10月起的制度改革將徹底廢除該金額基準，改為純粹以"每週20小時以上"作為判定標準。 | 在員工51人以上企業工作的兼職人員 |
| 130萬日元之牆（130万円の壁，社會保險） | 130萬日元 | 在不適用106萬日元規則的企業工作時，年收入超過130萬日元將失去被撫養資格，需自行繳納健康保險與國民年金保險費。由於沒有106萬日元檔位的緩衝，到手收入的下降幅度往往更大。 | 在50人以下等中小企業工作的兼職人員 |
| 150萬日元之牆（150万円の壁，配偶特別扣除） | 150萬日元 | 超過此金額後，配偶特別扣除會從滿額開始逐步減少。與106萬/130萬日元的"懸崖式"下降不同，這是緩慢的遞減，且影響的是配偶一方的稅負，而非本人的到手收入。 | 關心配偶稅負（配偶特別扣除）的家庭 |
資料來源：日本國稅廳《所得稅稅率》《配偶扣除・配偶特別扣除》、厚生勞動省《短時間勞動者社會保險適用擴大》等公開資料（截至2026年7月）。
小貼士
- 103萬日元之牆因2025年度稅制改革已變為123萬日元之牆。網路上仍有大量舊資訊停留在103萬日元，2025年度起請以123萬日元為準。
- 106萬日元之牆預計將於2026年10月廢除金額基準。屆時社會保險加入與否將僅取決於"是否每週工作20小時以上"，通過調整收入來規避的做法將失去意義。
- 106萬日元規則主要適用於員工51人以上的企業，因此你個人的"社會保險門檻"是106萬還是130萬日元，取決於僱主的企業規模。
- 106萬/130萬日元之牆是"懸崖式"的：社會保險費是對全部收入徵收，而非僅對超出部分徵收。收入剛好超線時，到手收入反而可能減少。
- 150萬日元之牆影響的是配偶的稅負，而非本人到手收入——如果目標只是最大化自己的淨收入，更應關注106萬/130萬日元之牆。
常見問題
閒話 ― 為何會有這麼多道"牆"
"收入之牆"這個說法，其實是把所得稅（103萬→123萬日元）、社會保險（106萬・130萬日元）、配偶特別扣除（150萬日元）這幾個法律依據和主管部門都不同的制度混在一起的俗稱。所得稅由國稅廳主管，社會保險則由厚生勞動省與日本年金機構主管，各自出於不同的理由、在不同的時間點調整基準，因此數字才會顯得雜亂無章。
2025年度稅制改革將103萬日元提高到123萬日元，目的是讓長期被擱置、未跟上物價上漲的基礎扣除與工資所得扣除迴歸合理水平。而106萬日元之牆則源於另一個政策目標——擴大短時間勞動者的社會保險覆蓋面，以增厚非正規僱傭者未來的養老金——預計2026年10月還將進一步改革，徹底取消金額基準，僅以勞動時間判定。
多道門檻並存帶來的最大實務問題是，"稅收之牆"與"社會保險之牆"對到手收入的影響程度完全不同。所得稅只對超出部分徵稅，是一條平緩的坡道；而社會保險則是懸崖——一旦加入，約15%的負擔會立即施加於全部收入之上。雖然都被稱為"牆"，但從對家庭收入的影響來看，社會保險之牆（106萬/130萬日元）的衝擊要大得多。
本工具的數值僅是幫助理解制度"形狀"的簡易估算。實際的社會保險費會因標準報酬月額的分級制度、各都道府縣不同的健康保險費率而細緻變動，所得稅結果也會因配偶扣除、社會保險費扣除等其他扣除專案而有所不同。如果你正考慮圍繞這些門檻調整工作方式，請務必向公司薪資部門或養老金事務所確認最新準確的數字。