日本"收入之牆"計算器（103萬/106萬/130萬/150萬日元）
輸入年收入，即可用圖表檢視跨過日本"收入之牆"（103萬/123萬・106萬・130萬・150萬日元）後到手收入如何變化。已反映2025年度稅制改革與2026年制度變更。
四道"收入之牆"一覽
年收入超過多少會發生什麼變化、原因和影響物件一覽表。
| 門檻 | 金額 | 會發生什麼 | 影響物件 |
|---|---|---|---|
| 103萬/123萬日元之牆（103萬/123万円の壁，所得稅與配偶扣除） | 103萬日元（〜2024年度）／123萬日元（2025年度起） | 本人開始需要繳納所得稅，配偶也失去全額配偶扣除資格。2025年度稅制改革提高了基礎扣除與工資所得扣除的合計下限，2025年度起基準變為123萬日元。 | 希望留在配偶或父母稅務撫養範圍內的兼職/臨時工作者 |
| 106萬日元之牆（106万円の壁，社會保險） | 106萬日元 | 在員工51人以上的企業等工作時，年收入超過106萬日元（大致相當於每週20小時以上、月薪8.8萬日元以上）將失去被撫養資格，需自行繳納社會保險費。預計2026年10月起的制度改革將徹底廢除該金額基準，改為純粹以"每週20小時以上"作為判定標準。 | 在員工51人以上企業工作的兼職人員 |
| 130萬日元之牆（130万円の壁，社會保險） | 130萬日元 | 在不適用106萬日元規則的企業工作時，年收入超過130萬日元將失去被撫養資格，需自行繳納健康保險與國民年金保險費。由於沒有106萬日元檔位的緩衝，到手收入的下降幅度往往更大。 | 在50人以下等中小企業工作的兼職人員 |
| 150萬日元之牆（150万円の壁，配偶特別扣除） | 150萬日元 | 超過此金額後，配偶特別扣除會從滿額開始逐步減少。與106萬/130萬日元的"懸崖式"下降不同，這是緩慢的遞減，且影響的是配偶一方的稅負，而非本人的到手收入。 | 關心配偶稅負（配偶特別扣除）的家庭 |
資料來源：日本國稅廳《所得稅稅率》《配偶扣除・配偶特別扣除》、厚生勞動省《短時間勞動者社會保險適用擴大》等公開資料（截至2026年7月）。
什麼是日本的"收入之牆"
"收入之牆"是對日本兼職/臨時工作者會遇到的年收入門檻的俗稱——一旦跨過，就會開始需要繳納所得稅，或需要自行承擔社會保險費，有時到手收入反而會因此減少。實際上存在4道性質不同的門檻：103萬日元（2025年度起為123萬日元）・106萬日元・130萬日元・150萬日元，各自依據不同制度、影響不同物件。只需輸入年收入，本工具即可一目了然地顯示跨過了哪些門檻、到手收入如何變化。
4道門檻中最需要注意的是106萬・130萬日元這兩道社會保險門檻。所得稅門檻（103萬/123萬日元）是緩坡，只對超出部分徵稅；而社會保險門檻是懸崖——一旦加入，約15%的收入立即被作為保險費扣除，對到手收入的衝擊要大得多。容易被忽略的一點是，150萬日元這道門檻完全不影響本人，而是改變配偶一方的稅負（配偶特別扣除）。
收入之牆確認步驟
- 輸入年收入 以萬日元為單位輸入兼職/僱傭收入，請使用稅前金額而非到手收入。
- 確認僱主企業規模 若僱主員工51人以上，請開啟"適用106萬日元規則"。不適用時130萬日元將成為社會保險的門檻。
- 檢視通過狀態與圖表 可檢視四道門檻中跨過了哪幾道，以及80萬〜180萬日元區間內到手收入如何變化。
- 掌握懸崖的位置 關注106萬・130萬日元前的急劇下降位置，作為調整工作方式時的參考。
用好本工具的小技巧
- 103萬日元之牆因2025年度稅制改革已變為123萬日元之牆。網路上仍有大量舊資訊停留在103萬日元，2025年度起請以123萬日元為準。
- 106萬日元之牆預計將於2026年10月廢除金額基準。屆時社會保險加入與否將僅取決於"是否每週工作20小時以上"，通過調整收入來規避的做法將失去意義。
- 106萬日元規則主要適用於員工51人以上的企業，因此你個人的"社會保險門檻"是106萬還是130萬日元，取決於僱主的企業規模。
- 106萬/130萬日元之牆是"懸崖式"的：社會保險費是對全部收入徵收，而非僅對超出部分徵收。收入剛好超線時，到手收入反而可能減少。
- 150萬日元之牆影響的是配偶的稅負，而非本人到手收入——如果目標只是最大化自己的淨收入，更應關注106萬/130萬日元之牆。
收入之牆計算的應用場景
安排在被撫養範圍內工作的班次
若希望年收入控制在門檻以內，可大致瞭解還能再工作多久。
瞭解跨過門檻後的收支平衡點
透過圖表的斜率，可大致掌握繳納社會保險費後到手收入恢復到原水平所需的收入區間。
比較不同企業規模的差異
切換106萬日元規則的適用狀態，可比較自己的社會保險門檻究竟是106萬還是130萬日元。
瞭解對配偶稅負的影響
由於150萬日元門檻影響的是配偶特別扣除而非本人到手收入，這有助於考慮整個家庭的總到手收入。
收入之牆相關術語
- 被撫養
- 在配偶或父母的稅制、社會保險上處於被撫養狀態。超過一定年收入後會失去這一身份。
- 配偶扣除
- 當配偶年收入低於一定金額時，本人所得稅・住民稅可獲得減免的扣除專案。
- 配偶特別扣除
- 在配偶扣除失效後，根據年收入仍可分階段獲得的扣除。150萬日元門檻即指該扣除從滿額開始減少的臨界點。
- 社會保險門檻
- 106萬・130萬日元門檻的統稱。超過任一門檻，都需自行承擔健康保險・厚生年金（或國民健康保險・國民年金）保險費。
- 被撫養者
- 處於配偶等的社會保險撫養範圍內、無需自行繳費的狀態。超過年收入門檻後會失去該身份。
- 106萬日元規則
- 在員工51人以上企業等工作的兼職人員，若滿足年收入106萬日元等條件，即成為社會保險加入物件的制度。金額基準預計將於2026年10月廢除。
常見問題
閒話 ― 為何會有這麼多道"牆"
"收入之牆"這個說法，其實是把所得稅（103萬→123萬日元）、社會保險（106萬・130萬日元）、配偶特別扣除（150萬日元）這幾個法律依據和主管部門都不同的制度混在一起的俗稱。所得稅由國稅廳主管，社會保險則由厚生勞動省與日本年金機構主管，各自出於不同的理由、在不同的時間點調整基準，因此數字才會顯得雜亂無章。
2025年度稅制改革將103萬日元提高到123萬日元，目的是讓長期被擱置、未跟上物價上漲的基礎扣除與工資所得扣除迴歸合理水平。而106萬日元之牆則源於另一個政策目標——擴大短時間勞動者的社會保險覆蓋面，以增厚非正規僱傭者未來的養老金——預計2026年10月還將進一步改革，徹底取消金額基準，僅以勞動時間判定。
多道門檻並存帶來的最大實務問題是，"稅收之牆"與"社會保險之牆"對到手收入的影響程度完全不同。所得稅只對超出部分徵稅，是一條平緩的坡道；而社會保險則是懸崖——一旦加入，約15%的負擔會立即施加於全部收入之上。雖然都被稱為"牆"，但從對家庭收入的影響來看，社會保險之牆（106萬/130萬日元）的衝擊要大得多。
本工具的數值僅是幫助理解制度"形狀"的簡易估算。實際的社會保險費會因標準報酬月額的分級制度、各都道府縣不同的健康保險費率而細緻變動，所得稅結果也會因配偶扣除、社會保險費扣除等其他扣除專案而有所不同。如果你正考慮圍繞這些門檻調整工作方式，請務必向公司薪資部門或養老金事務所確認最新準確的數字。