美國獎金實拿計算機（Bonus Tax Calculator）

輸入美國獎金（Bonus）金額，免費估算依IRS Percentage Method計算的聯邦預扣稅（22%/37%）、FICA及簡化州稅後的實拿金額。同時支援無所得稅州與加州州稅。

什麼是美國獎金實拿計算機？

本工具可估算在美國領取獎金（Bonus）時，依IRS規定的「Percentage Method」預扣的聯邦稅額，並扣除FICA（社會安全稅、聯邦醫療保險稅）與簡化州稅後的實拿金額。與薪資本體分開計算、且無論申報身分為何都適用統一稅率，是它與一般薪資所得稅計算的不同之處。

在美國，獎金、佣金、資遣費等「附加薪資（Supplemental Wages）」，雇主可以不採用薪資本體的累進稅率表，而是選擇按固定稅率預扣，這就是Percentage Method。許多公司在發放獎金時採用這種方式。本工具會以淺顯易懂的方式說明這項計算過程的每個環節。

獎金一旦超過100萬美元，超出部分會按美國聯邦所得稅最高稅率37%統一預扣。如果實際年度所得稅率低於該數值，確定申報時有可能獲得退稅。
有些雇主不採用Percentage Method，而是將獎金與薪資本體合併預扣的「Aggregate Method」。如果薪資單上的預扣金額與本工具結果不同，很可能是這種方式的差異所致。
社會安全稅在年收入達到184,500美元（2026年工資基數）後就會停止代扣，因此年末發放的高額獎金，社會安全稅負擔往往會相對較輕。
如果您居住在加州以外的課稅州，本工具無法計算出準確的州稅。請查閱居住州稅務機關公布的附加薪資預扣稅率。
預扣稅額終究只是估算值，實際年度所得稅額以確定申報（Form 1040）為準。多預扣的部分會予以退還。

公司告知預計發放金額後，可以提前了解實際入帳的實拿金額。

即使多份錄取通知中的簽約獎金面額相同，也能比較不同居住州帶來的實拿金額差異。

年度累計附加薪資接近100萬美元的高所得者，可以提前確認超出部分是否會適用37%稅率。

可將Percentage Method預扣的稅額，與實際年度所得稅額進行比較，判斷是多扣還是少扣。

Percentage Method: IRS規定的附加薪資（獎金等）預扣方式之一。與薪資本體分開計算，無論申報身分為何統一適用22%（年度累計超過100萬美元的部分適用37%）。
附加薪資（Supplemental Wages）: 獎金、佣金、部分加班費、資遣費等有別於一般薪資單獨發放的薪資總稱。其年度累計金額會用於判定預扣稅率。
Aggregate Method: 將獎金與最近一次薪資本體合併，按一般累進稅率表預扣的方式。實拿金額可能與Percentage Method不同。
社會安全稅（Social Security Tax）: 為未來退休給付提供財源的稅種，稅率為6.2%。但年收入超過184,500美元（2026年工資基數）的部分不再課徵。
聯邦醫療保險稅（Medicare Tax）: 為長者、身心障礙者醫療保險制度提供財源的稅種，稅率為1.45%。沒有上限，適用於全部附加薪資。
附加聯邦醫療保險稅（Additional Medicare Tax）: 對高所得者額外課徵的0.9%稅款。起徵點為單身/戶主20萬美元，夫妻合併申報25萬美元。

並不是實際稅率更高，而是Percentage Method的預扣稅率統一訂為22%，這個比例通常略高於多數人實際的邊際稅率。多扣的部分會在確定申報時退還。

是的。獎金與一般薪資一樣，都須繳納FICA（社會安全稅6.2%、聯邦醫療保險稅1.45%）。不過社會安全稅在年收入超過184,500美元（2026年）的部分不再課徵。

Aggregate Method是將獎金與最近一次薪資本體合併，按一般累進稅率表預扣，因此預扣金額會與本工具（依Percentage Method計算）的結果不同。請查看薪資單確認公司採用的方式。

當年度收到的附加薪資（獎金等）累計超過100萬美元時，僅超出部分適用37%的聯邦預扣稅率。100萬美元以內的部分仍統一適用22%。

許多在美國領取獎金的人都會覺得「實拿金額比想像中少」，這是因為Percentage Method的預扣稅率往往設定得比實際稅負更高。多數人的實際所得稅率低於22%，因此年末發放獎金那個月的實拿比例看起來會下降，但這只是預扣階段的現象，只要完成確定申報，多扣的部分就會退還。

這個統一22%的稅率，最初是作為聯邦所得稅稅率級距中處於中等水準的檔次而設定的。自2017年稅制改革（Tax Cuts and Jobs Act）以來一直維持不變，其設計用意是與多數受薪者的邊際稅率大致吻合。不過對高所得者或低所得者而言，與實際邊際稅率的落差可能會比較明顯。

100萬美元這項門檻與37%這項稅率，與聯邦所得稅的最高稅率級距直接掛鉤。這樣的設計被認為是：對於極其高額的獎金，從一開始就按接近最高稅率的水準預扣，藉此降低稅務機關徵收不足的風險。對於一年內多次發放大額獎金的高階主管薪酬而言，這項累計判定尤其重要。